Расчет производственной мощности предприятия

 

Из приведенных в таблице данных видно, что на предприятии наблюдается прирост собственных оборотных средств. На начало года собственных источников средств насчитывалось 161894 тыс. руб., на конец – 171514 тыс. руб., отклонение составило 9620тыс. руб. Уставный капитал на начало года составлял 558 тыс. руб и на начало и на конец2014г. Нераспределенная прибыль к концу года увеличилась на 9712 и составила 891тыс.руб. Общая сумма собственных оборотных средств увеличилась на 40575тыс. руб.

 

3.7.5 Анализ кредиторской задолженности

 

Данные о движении кредиторской задолженности отражены в табл. 3.28

Таблица 3.28

Анализ кредиторской задолженности

Виды кредиторской задолженности	На начало года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	На конец года	Изменение +-
1	2	3	4	5	6
1.Расчеты с кредиторами
Поставщики и подрядчики	26723	23449	26723	23449	-3274
По оплате труда	59532,4	95600,1	59532,4	95600,1	36067,7
По социальному страхованию	20241	30790	20241	30790	10549
С бюджетом	15570	17258	15570	17258	1688
С прочими кредиторами	1883	7110	1883	7110	5227
Займы и кредиты	7770	6850	7770	6850	-920
Итого	64956	67674	64956	67674	2718

 

 

Продолжение таблицы 3.28
1	2	3	4	5	6
2. Авансы, полученные от  покупателей и заказчиков	-	-	-	-	-

 

Всего кредиторской задолженности

64956

67674

64956

67674

2718

 

 

Из таблицы видно, что кредиторская задолженность увеличилась на 2718 тыс. руб. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 3274 тыс. руб. Наибольшую часть кредиторской задолженности составляют расходы по оплате труда

 

6. Анализ наличия и структуры оборотных средств

 

Динамика оборотных средств отражается в табл.3.29

Таблица 3.29

Анализ оборотных средств

Виды оборотных средств	На начало года		На конец года		Изменение +-
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Сырье и материалы	45822	23	53818	25	0	-2
Ценные и быстроизнашивающиеся предметы	-	-	-	-	-	-
Затраты в незавершенном производстве	16367	8	10897,4	5	-5469,6	3
Расходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
Готовая продукция и товары	23240	11,5	22482	10,5	-758	1,5
Краткосрочные финансовые вложении	73120	32	61525	31	2718	-1
Товары отгруженные	10	0,005	0	0	10	0,005
НДС по приобретенным ценностям	321	0,15	649	0,3	328	0,15
Дебиторская задолженность	61525	44	73120	46,2	11595	2,2
Денежные средства всего	1710	0,8	1995	0,9	285	0,1
Прочие денежные средства	-	-	-	-	-	-
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого оборотных средств	218720	100	259017	100	7876,4	8

 

Оборотные активы на начало 2014 г. составляли 218720 тыс. руб. В течение года произошло их уменьшение на 35825 тыс. руб., а на конец года они составили 259017 тыс. руб. В основном на это повлияло увеличение дебиторской задолженности на 11595 тыс. руб. или на 2,2%, вследствие роста долгов основных дебиторов. Произошло уменьшение сырья и материалов на 37%.

 

3.7.7 Анализ состава и движения дебиторской задолженности

 

В процессе анализа необходимо изучить дебиторскую задолженность, установить ее законность и сроки возникновения, выявить нормальную и неоправданную задолженность. А так же ее размер, движение и форму, т.е. чем вызвана эта задолженность.

Данные для анализа представляются в табл. 3.30

Таблица 3.30

Анализ дебиторской задолженности

Виды дебиторской задолженности	На начало года	Возникло обязательств	Погашение обязательств	На конец года	Сумма отклонений
					+	-
Расчеты с дебиторами
Покупатели и заказчики	323875	381539	323875	381539	57664	-
Прочие дебиторы	1497	2332	1497	2332	835	-
Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам	-	-	-	-	-	-
Прочие дебиторы (с бюджетом)	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	325372	383871	325372	383871	58499	-

 

На предприятии возникло обязательств на сумму 383871 тыс. руб. было погашено – на сумму 325372 тыс. руб.Это объясняется превышением возникших обязательств над погашенными. Возникло обязательств на сумму 383871 тыс.руб., погашено 325372 тыс.руб.

 

 

8. Анализ платежеспособности предприятия

 

Данные для анализа представляются в табл. 3.31

Таблица 3.31

Анализ платежеспособности предприятия

Денежные средства			Предстоящие платежи
Виды денежных средств	Сумма		Виды платежей	Сумма
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
Касса	110	90	Налоги	15570	17258
Расчетный счет	1600	1905	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	-
Валютный счет	-	-	Оплата товаров	28768	30105
Прочие денежные средства	-	-	Оплата труда	5719	6248
	-	-	Прочие кредиторы	7110	6285
Итого	1710	1995	Итого	57178	59869

 

Платежеспособность – это возможность своевременно погасить свои обязательства, характеризуется коэффициентом платежеспособности.

Коэффициент платежеспособности определяется как отношение платежных средств к сумме платежей.

К плат.нач

;

К плат.кон.

.

 

Коэффициент платежеспособности к концу года увеличился. Это свидетельствует о росте платежеспособности предприятия.

 

9. Анализ кредитоспособности

 

Анализ кредитоспособности осуществляется по норме прибыли на вложенный капитал и ликвидности баланса. При анализе ликвидности баланса сравниваются средства по активу, сгруппированные по степени их ликвидности, расположенные в порядке убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, объединенные по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков. Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги групп по активу и пассиву табл. 3.32

А1 – наиболее ликвидные активы, включающие:

- денежные средства;

- краткосрочные финансовые вложения.

А2 – быстрореализуемые активы, в том числе:

- дебиторская задолженность .

А3 – медленно реализуемые активы, в том числе:

- производственные запасы, включая  НДС ;

- дебиторская задолженность;

- прочие оборотные активы

А4 – труднореализуемые активы, в том числе:

- внеоборотные активы

А5– неликвидные активы (безнадежная дебиторская задолженность, неходовые, залежалые материальные ценности, расходы будущих периодов).

Пассивы баланса группируются следующим образом:

П1 – наиболее срочные платежи, в том числе:

- кредиторская задолженность.

П2 – краткосрочные пассивы, в том числе:

- краткосрочные кредиты и займы ;

- прочие краткосрочные пассивы .

П3 – долгосрочные пассивы, в том числе:

- долгосрочные кредиты и займы ;

- отложенные налоговые обязательства;

- прочие долгосрочные обязательства ;

- доходы будущих периодов;

- расчёты по дивидендам;

- резервы предстоящих расходов  и платежей.

П4 – постоянные активы, в том числе:

- капитал и резервы.

П5– доходы будущих периодов, которые предполагается получить в перспективе.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

4. ;    ;   ;   ; .

Таблица 3.32

Анализ кредитоспособности предприятия

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток		В % к величине группы пассива
						На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1	35846	53566	П1	68978	77331	33132	23765	19	18,4
А2	88861	99922	П2	17770	17778	-71091	-82144	3	3,4
А3	98499	100073	П3	73628	95453	-24871	-4620	24	26,3
А4	99064	108515	П4	161894	171514	62830	62999	54	52,8
А5	-	-	П5	-	-	-	-	-	-
Баланс	322270	362076	Баланс	322270	362076	-	-	100	100