Расчет производственной мощности предприятия

 

 

Продолжение таблицы 3.10
1	2	3	4	5	6
Среднегодовая численность рабочих-чел	470	483	480	10	-3
Отработано за год 1 рабочим Дней(Д) Часов(Ч)	247 8	248 8	247 8	1 0	1 0
Средняя продолжительность рабочего дня(П), ч	8	8	8	0	0
Фонд рабочего времени, тыс.ч. в т.ч. сверхурочно отработанное время	928720	958282	948480	5824	118904

 

 

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Фонд рабочего времени = ЧР*Д*П

2013 ФРВ = 470*247*8=928720

2014 ФРВпл. = 483*248*8=958272

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 9792 тыс. час.и на 19760 тыс.ч. больше прошлого года. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки:

ΔФРВЧР = (480 – 483) * 248 * 8 = -5952 ч – изменение фонда рабочего времени из-за уменьшения фактической численности рабочих по сравнению с плановым показателем;

ΔФРВД = (248 – 247) * 480 * 8 = 3840 ч – изменение фонда рабочего времени из-за уменьшения количества отработанных дней 1 рабочим по сравнению с плановым показателем;

Как видно из полученных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 249 дней, что совпадает с планом. Проведем анализ текучести кадров. Необходимые данные для анализа представлены в таблице 10.

 

3.4.2.   Использование   рабочего    времени    и   текучесть кадров

 

Для анализа составляется баланс фонда времени (табл. 3.11).

Таблица 3.11

Анализ текучести кадров

Показатели	2013 г.	2014 г.	± к прошлому году
Среднесписочная численность работающих	527	552	25
Принято на предприятие	132	261	129
Выбыло работающих- всего, в т.ч. по причинам	36 36	321 207	285 171

 

 

1.  Коэффициент оборота по приему:

где Кприн – количество принятых на работу рабочих за определенный период;

Ксрсп – среднесписочная численность рабочих за определенный период.

предыдущий период:

2013Кпр. = 132/527*100%=25%

2014Кпр. = 261/552*100%=47,2%

2.  Коэффициент оборота по выбытию:

где Квыб – количество уволенных рабочих за определенный период;

Ксрсп – среднесписочная численность рабочих за определенный период.

предыдущий период:

2013Квыб. = 36/527 *100%= 6,8%

2014Квыб. = 321/552*100%=58,1%

3. Коэффициент текучести кадров:

где Квыбизл.об. – количество выбывших рабочих по излишнему обороту (по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины) за определенный период;

КсрП – среднесписочная численность рабочих за определенный период.

предыдущий период:

2013Кт. = 36/527*100%=6,8%

2014Кт. = 207/552 *100% = 37,5%

По данным таблицы видно, что предприятие увеличивая свою производственную мощность, создает новые места.

 

3.4.3. Производительность  труда

 

Сведения для анализа приводятся в табл.3.12

Таблица 3.12

      Анализ производительности труда

Показатели	Ед. изм.	Факт за прошлый год	Отчетный период		Отклонение
			план	Факт	к плану	к прош. году
1	2	3	4	5	6	7
Объем производства продукции	тыс. руб.	323875	376 376	381539	5163	57664
Среднесписочная численность: - ППП	Чел.	527 520	554 552	554 552	0	27 22
Продолжение таблицы 3.12
1	2	3	4	5	6	7
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД)	%	89,2	86,3	86,3	0	7,9
Отработано дней одним рабочим за год	Дн.	247	248	247	-1	-1
Средняя продолжительность рабочего дня (П)	Ч	8	8	8	0	0
Общее количество отработанного времени: рабочими за год: в т.ч. 1 рабочим	Тыс. ч	962,2	962,2	944,6	-17,6	17,6
	Чел.-ч	1984	1984	1968	-16	-16
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: 1 работающего (ГВ) 1 рабочего	Тыс.  руб.	530,9 676,1	582,1 776	577,5 786,7	-4 10,7	46,6 110,6
Среднедневная выработка рабочего (ДВ)	Тыс. руб.	2,4	2,72	2,72	0	0,32
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ)	Тыс. руб.	0,3	0,34	0,34	0	0,04

 

 

На отклонение среднегодовой выработки 1 работающего влияют:

• удельный вес рабочих в общей численности ППП;

• количество отработанных дней одним рабочим;

• средняя продолжительность рабочего дня;

• среднечасовая выработка.

Среднегодовая выработка одного работника определяется следующим образом:

где

- доля рабочих в общей  численности ППП;

- количество отработанных  дней одним рабочим за год;

- продолжительность рабочей  смены;

- среднечасовая выработка  одного рабочего.

2013ГВ = 0,89 * 248 * 8 * 0,3 = 530,9 тыс. руб.

2014 ГВ = 0,86* 248 * 8 *  0,34 = 577,5тыс.руб.

Из таблицы 11 видно, что среднегодовая выработка одного рабочего в 2014году увеличилась по сравнению с 2013 годом на 46,6 тыс. руб.

Определим изменение среднегодовой выработки одного работника за счет изменения:

1) удельного веса рабочих  в общей численности:

ΔГВУД = ΔУД * Д0 * П0 * ЧВ0 = 0,08 * 247 * 8 * 0,34= 53,7

2) количества отработанных  дней 1 рабочим за год

ΔГВД = УД1 * ∆Д * П0 * ЧВ0 = 0,86 *(-1) * 8 * 0,34= -2,3

3) продолжительности рабочего  дня:

ΔГВп = УД1 * Д1 * ∆П * ЧВ0 = 0,86 * 247 * 0 * 0,34 = 0

4) среднечасовой выработки  рабочих:

ΔГВД = УД1 * Д1 * П1 * ∆ЧВ = 0,86 * 247 * 8 * (0,04) = 67,9

По итогам данного анализа, можно сказать, что, за счет уменьшения численности персонала, количества отработанных дней 1 рабочим за год уменьшилась производительность труда по сравнению с прошлым годом.

Производительность труда определяется как отношение объема выпуска продукции к численности рабочих.

Способом цепных подстановок определяется отклонение производительности труда работающих за счет указанных факторов.

1. Изменение производительности  труда рабочих за счет увеличения  среднесписочной численности рабочих:

∆ ПТЧраб = 688,7 -691,19 = -2,49  тыс. руб./чел.

2. Изменение производительности  труда рабочих за счет увеличения  объема выпуска продукции:

∆ ПТ ВП = 688,7-688,7 = 0 руб./чел.

Изменение производительности труда рабочих за счет всей совокупности факторов:

∆ ПТ = ∆ ПТЧраб + ∆ ПТ ВП = -34+0=-34тыс. руб./чел

 

1. Трудоемкость продукции

 

Динамика трудоемкости определяется на основании данных    таблицы 3.13

Таблица 3.13

Анализ трудоемкости продукции

Показатели	ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год		Рост уровня показателя, %
			план	Факт	План к прошлому году	Факт к прошлому году	Факт к плану
Товарная продукция	тыс.руб.	323875	376376	381539	52501	57664	5163
Отработано всеми рабочими	час.	962200	962200	944600	0	-17600	-17600
Удельная трудоемкость на1 тыс.руб.	тыс. руб.	2,97	2,55	2,48	-0,42	-0,49	-0,07
Среднечасовая выработка	руб.	300	340	340	0	400	300

 

 

Удельная трудоемкость находится как отношение времени, отработанного всеми рабочими и объема товарной продукции.

Определим трудоемкость продукции за 2013 год:

Те = 962200/ 323875 = 2,97 чел.-ч.

Определим плановую трудоемкость за 2014 год:

Те = 962200 /376376= 2,55чел.-ч.

Определим фактическую трудоемкость за 2014 год:

Те = 944600/ 381539= 2,48 чел.-ч.

По полученным данным можно сделать выводы, что удельная трудоемкость уменьшилась в 2014 г. по сравнению с планом на 0,01 чел.-ч. и составляет 2,5 4 чел.-ч. Между изменением трудоемкости и изменением уровня производительности труда существует обратно пропорциональная связь.

 

2. Анализ оплаты труды

 

Таблица 3.14

Анализ фонда оплаты труда по его составу

Показатели	Сумма зарплаты, тыс. руб.
	План		Факт	Отклоне-ние
1	2		3	4
1. Переменная часть оплаты труда  рабочих	65667,4		69236	3 568,6
1.1 По сдельным расценкам	43 778,3		57 711,7	13 933,4
1.2 Премии за производственные  результаты	21 889,1		28 855,8	6 966,7
2. Постоянная часть оплаты труда  рабочих	8529,8		9021,5	491,7
2.1 Повременная оплата труда  по тарифным ставкам	8097,5	8097,5		0
2.2 Доплаты: в том числе по видам	432,3	924		491,7
3. Всего оплата труда рабочих (без отпускных)	74197,2	78257,5		4 060,3
4. Оплата отпусков рабочих	7975	8310		335
4.1 Относящиеся к переменной  части	7453	7788		335
4.2 Относящиеся к постоянной  части	522	522		0
5.Оплата труда руководителей, специалистов и служащих	9032,6	9032,6		0
6. Общий фонд оплаты труда, в том числе: переменная часть постоянная часть	91 204,8 73120,4 18084,4	95600,1 77 024 18 576,1		4 395,3 3 903,6 491,7
Продолжение таблицы 3.14
1	2	3		4
7. Удельный вес в общем ФОТ, %      переменной части      постоянной части	80,2 19,8	80,6 19,4		0,4 -0,4
8. Численность ППП, чел.	562	562		0
9. Годовая з/п 1-го  рабочего	169,8	178		8,2

 

 

Определим относительное и абсолютное отклонения фактической величины фонда оплаты труда от плановой.

Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

Мы видим, что фактически расходы на оплату труда выше запланированных на 4395,3 тыс. руб. Однако следует иметь ввиду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально производству продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

,

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

- фонд зарплаты фактической;

- фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент  выполнения плана по выпуску  продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения  плана по выпуску продукции.

Относительное отклонение по фонду оплаты труда составляет 5126,5тыс. руб.

 

5.  АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

3.5.1 Затраты на производства продукции (объем строительно-монтажных работ)

 

Данные для анализа приводятся в форме табл. 3.15

Таблица 3.15

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	План	Факт	±	план	Факт	±
1	2	3	4	5	6	7
Материальные затраты	190576,2	189975,5	-600,7	62,9	61,6	-1,3
Расходы на оплату труда	91204,8	95600,1	4395,3	26,8	27,4	0,6
Отчисления на социальное страхование	30216,2	31667,7	1451,5	8,8	9	0,2
Амортизация основных фондов	15115,2	15115,2	0	4,4	4,3	-0,1
Прочие производственные расходы	24108	26099	1991	7,06	7,5	0,44
Итого производственных затрат	692438,8	706915	14476,2	-	-	-
Коммерческие расходы	0	0	0	0	0	0
Продолжение таблицы 3.15
1	2	3	4	5	6	7
Полная себестоимость в том числе: переменные расходы постоянные расходы	296867,46 64415,8	302598,81 66359,1	5731,35 1943,3	0,84 0,16	0,84 0,16	0 0