Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2015 в 15:59, курсовая работа
На современном этапе для обеспечения экономического роста необходимо, прежде всего, добиться существенного повышения эффективности управления организациями. Однако организации различных форм собственности функционируют в определенной экономической среде, создаваемой государством посредством налоговой и таможенной политики, норм и правил банковской деятельности, межбюджетных отношений и отношений собственности. В этих условиях задача повышения эффективности управления организациями должна решаться по всей управленческой вертикали от федерального Центра, через субъекты Федерации и до каждого конкретной организации.
Введение
1.Сущность и содержание АХД ..................................................................3
1.1Предмет АХД и его задачи…………………………………………….3
2.Характеристика предприятия....................................................................5
3.Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия………………………………………………………7
3.2Направления повышения эффективности деятельности
предприятия…….……………………………………………………….53
Заключение…………………………………………………………….…55
Список литературы………………………………
Постоянные затраты рассчитываются как сумма расходов на постоянную часть оплаты труда, отчислений на социальные нужды и амортизацию основных фондов:
Переменные затраты рассчитываются как сумма материальных затрат, расходов на переменную часть оплаты труда, отчисления на социальные нужды и прочих производственных расходов:
На основании данных можно сделать вывод, что фактическая себестоимость оказалась выше планируемой на 14476,2 тысяч рублей. В общей структуре затрат большую долю составляют материальные затраты – около 48%.
3.5.2 Прямые материальные затраты
Таблица 3.16
Затраты |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
2 |
1. По плану ∑( VВПплi× УРплi× Цплi) |
180574,2 |
2. По плану, пересчитанному
на фактический объем ∑( VВПпл i × УРпл i× Цпл i)×Кв.п. |
178768,5 |
3. По плановым нормам
и плановым ценам на ∑( VВПф i × УРпл i× Цпл i) |
180574,2 |
4. Фактически по плановым ценам ∑( VВПфi× УРфi× Цплi) |
180574,2 |
5.Фактически: ∑( VВПфi× УРфi× Цфi) |
179975,5 |
6. Общее отклонение стоимости материалов: стр.5 – стр.1 в т.ч.за счет объема производства: стр.2 – стр.1 за счет структуры производства: стр.3 – стр.2 удельного расхода материалов: стр.4 – стр.3 цен на сырье и материалы: стр.5 – стр.4 |
0 -1805,7 1805,7 0 -598,7 |
По плану ∑( VВПплi× УРплi× Цплi) = (262 *5*1,2)+(17640*3*1,2)=180574,2
∑( VВПпл i × УРпл i× Цпл i)×Кв.п. = (262 *5*1,2)+(17640*3*1,2)*0,99 = 178768,5
∑( VВПф i × УРпл i× Цпл i) = (262 *5*1,2)+(17640*3*1,2)= 180574,2
∑( VВПфi× УРфi× Цплi) = (262 *5*1,2)+(17640*3*1,2)= 180574,2
Фактически: ∑( VВПфi× УРфi× Цфi) = (262 *4*1,7)+(17640*3*1,7) = 179975,5
3.5.3 Прямые трудовые затраты
Затраты |
Сумма, тыс.руб. |
1.По плану Σ (VВП пл i* УТЕплi *ОТплi) |
3652 |
2.По плану, пересчитанному
на фактический выпуск |
3615,5 |
3.По плановому уровню затрат на фактический выпуск продукции Σ (VВП ф i* УТЕплi *ОТплi) |
3652 |
4.Фактически при плановом уровне оплаты труда : Σ (VВП ф i* УТЕфi *ОТплi) |
3551,7 |
5.Фактически: Σ (VВП ф i* УТЕфi *ОТфi) |
3995,7 |
Общее отклонение по прямой затрате: стр.5 – стр.1 |
343,7 |
В т.ч. за счет объема выпуска продукции: стр2 –стр1 |
-36,5 |
Изменения структуры: стр 3-стр.2 |
0 |
Изменения трудоемкости: стр.4 –стк.3 |
-100,3 |
Изменения уровня оплаты труда: стр.5- стр4 |
444 |
ОТпл=95950/562/248/8=0,08
ОТф = 95950/562/247/8=0,09
5)(262*2,48*0,09)=(17640*2,48*
Выполненные расчеты в таблице 17 приведены ниже:
Согласно табл. 17, фактическая сумма трудовых затрат выше плановых на 343,7, за счет уменьшения объема выпуска продукции на 36,5, изменения трудоемкости на 100,3 и увеличения уровня оплаты труда на 444.
Затраты |
Коэффициент зависимости затрат и объема производства |
Сумма затрат. Тыс.руб. |
Затраты по плану в пересчете на фактический выпуск продукции |
Отклонение от плана | |||
план |
факт |
общее |
В том числе за счет | ||||
Объема выпуска |
Уровня затрат | ||||||
Амортизация |
0 |
11615,2 |
15115,2 |
14964 |
3500 |
3348,8 |
-151,2 |
Ремонт |
0,45 |
2160 |
2404 |
2380 |
244 |
220 |
-24 |
Эксплуатационные расходы |
0,75 |
45481,7 |
47681,6 |
47514,9 |
2199,9 |
2033,2 |
-166,7 |
Износ МБП |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого |
1,2 |
59256,9 |
65200,8 |
64858,9 |
5943,9 |
5602 |
-341,9 |
Расходы |
План |
Факт |
Отклонение +- |
Цеховые расходы |
62438 |
78004 |
15566 |
Общехозяйственные расходы |
53829,2 |
69325,8 |
15496,6 |
Итого В т.ч.: Постоянные Переменные |
116267,2 69760,3 46506,9 |
147329,8 104170,2 43159,6 |
31062,6 34409,9 3347,3 |
Статьи расходов |
Факторы изменения затрат |
Расчет влияния |
Зарплата работников аппарата управления |
Изменение численности персонала и средней заработной платы (за счет окладов, премий и других доплат) |
ЗП=КР*ОТ ЗП=554*13,4=7 423,6 ∆ЗПкр=∆КР*ОТпл ∆ЗПкр=(564-564)*13,4=0 ∆ЗПот=КРф*∆ОТ ∆ЗПот=554*13,5=7479 |
Содержание основных фондов: амортизация, освещение, отопление, водоснабжение |
Изменение стоимости основных фондов и норм амортизации. Изменение норм потребления и стоимости услуг |
А=Ф*НА А=236086*0,035=6666 ∆Аф=∆Ф*НАпл ∆Аф=(236086-226050)*0,034=341, ∆Ана=Фф*∆НА ∆Ана=236086*(0,035-0,034)=236, освещение М=К*Ц М=4102*3,5=14357 ∆Мк=∆К*Цпл ∆Мк=(4102-3879)*3,48=776,04 ∆Мц=Кф*∆Ц ∆Мц=4102*(3,5-3,48)=82,04 водоснабжение М=2051*75=153825 тыс. руб ΔМК=(2051-2025)*72=1872тыс. руб. ΔМЦ=2051*(75-72)=6153 тыс. руб. |
Затраты на текущий ремонт, испытания, опыты |
Изменение объема работ и их стоимости |
ЗР=V*Ц ЗР=9,8*302=2964 ∆ЗРv=∆V*Цпл ∆ЗРv=(9,8-10,4)*306=-183,6 ∆ЗРц=Vф*∆Ц ∆ЗРц=9,8*(302-306)=-39,2 |
Содержание легкового транспорта |
Изменение количества машин и затрат на содержание одной машины |
З=КМ*ЗС ΔЗКМ=ΔКМ*ЗСпл ΔЗСМ=КМф*ΔЗС З=20*15,5=310 тыс.руб. ΔЗКМ=(20-18)*14=28тыс.руб. ΔЗСМ= 20*(15,5-14) 30 тыс.руб. |
Продолжение таблицы 3.20 | ||
1 |
2 |
3 |
Расходы по командировкам |
Количество командировок, средняя продолжительность, средняя стоимость одного дня командировки |
РК=К*Д*СД РК=13*18*1,4=327,6 ∆РКк=∆К*Дпл*СДпл ∆РКк=(13-16)*15*1,4=-63 ∆РКд=Кф*∆Д*СДпл ∆РКд=13*(18-15)*1,4=54,6 ∆РКсд=Кф*Дф*∆СД ∆РКсд=13*18*(1,4-1,4)=0 - изменений нет |
Расходы на содержание сторожевой охраны |
Количество работников и их зарплата |
РО=КР*ОТ РО=6*13=78 ∆РОкр=∆КР*ОТл ∆РОкр=(6-6)*13=0 – изменений нет ∆РО=КРф*∆ОТ ∆РО=6*(13-13)=0 – изменений нет |
Оплата простоев |
Количество г/дней простоя и уровень оплаты за один день простоя |
ОП=ДП*ОД ∆ОПдп=∆ДП*ОДпл ∆ОП=ДПф*∆ОД Простоев нет
|
Налоги и отчисления от зарплаты |
Изменение суммы начисленной заработной платы и процентных ставок обложения по каждому виду |
Н=ФЗП*ПСТ Н=95600,1*0,353=33746,8 ∆Нфзп=∆ФЗП*ПСТпл ∆Нфзп=(95600,1-91204,8)*0,353= ∆Нпст=ФЗПф*∆ПСТ ∆Нпст=95600,1*(0,353-0,353)=0 –изменений нет |
Расходы на охрану труда |
Изменение объема намеченных мероприятий и их стоимости |
Р=V*С Р=4*17=68 ∆Рv=∆V*Спл ∆Рv=(4-4)*15=0 – изменений нет ∆Рс=Vф*∆С ∆Рс=4*(17-15)=8 |
Таблица 3.21
Состав балансовой прибыли |
Прошлый год |
Отчетный год |
Фактическая сумма прибыли в сопоставимых ценах прошлого года | ||||
План |
Факт | ||||||
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % | ||
Балансовая прибыль |
89006 |
100 |
87658 |
100 |
95780 |
100 |
19144 |
Прибыль от реализации продукции |
27390 |
0,29 |
27507 |
0,26 |
26885 |
0,23 |
-505 |
Прибыль от прочей реализации |
53211 |
0,71 |
65152 |
0,74 |
76098 |
0,73 |
19649 |
Внереализационные финансовые расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Информация о работе Расчет производственной мощности предприятия