Расчет производственной мощности и технико-экономических показателей ведущего цеха судостроительно-судоремонтного завода

 

Для получения суммарной стоимости основных производственных фондов цеха необходимо просуммировать стоимость здания цеха, промышленных проводок, затраты на оборудование, приспособления, специальный инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь

ОПФ =ОПФп + ОПФа = 19155226 + 2750144 = 21905370

 

 

2.5.Расчет  себестоимости и технико-экономических  показателей ведущего цеха

2.5.1. Структура  себестоимости товарной продукции

Себестоимость продукции(работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции ( работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию

Затраты на производство продукции образуют производственную (заводскую) себестоимость, а затраты на производство и реализацию (сбыт) – полную себестоимость промышленной продукции. Затраты цеха на производство продукции образуют цеховую себестоимость.

В промышленности речного транспорта при расчете себестоимости товарной продукции затраты группируются по следующим калькуляционным статьям расходов:

1. Материальные затраты (МЗ) с учетом транспортно – заготовительных расходов, в том числе:
1. Сырье и материалы, за вычетом возвратных отходов
2. Полуфабрикаты собственного производства
3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий и контрагентские поставки (далее контрагентские поставки и работы)
4. Топливо и энергия на технологические нужды ( для энергоемкой продукции)
2. Расходы на оплату труда (РОТ)основных производственных рабочих, в том числе:
1. Основная заработная плата производственных рабочих, в том числе:
1. За вычетом доплат по премиальным системам
2. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
3. Отчисления на социальные нужды ( единый социальный налог), включая:
1. Отчисления на социальное страхование
2. Отчисления на пенсионный фонд
3. Отчисления в государственный фонд занятости
4. Отчисления на обязательное медицинское страхование

Нормы отчислений на социальные нужды устанавливаются Правительство РФ и обязательны для всех предприятий, независимо от формы собственности.

4. Расходы на подготовку и освоение производства, в том числе:
1. Расходы на освоение новых производств и агрегатов, пусковые расходы
2. Расходы на подготовку и освоение новых видов продукции
5. Расходы по обслуживанию производства и управлению, в том числе:
1. Общепроизводственные расходы
2. Общехозяйственные расходы
6. Прочие специальные расходы
7. Прочие производственные расходы
8. Внепроизводственные расходы. Соответствующим Постановлением правительства (1991) их сумма не должна превышать 1,5% от производственной себестоимости.

Расходы по обслуживанию производства и управлению (РОПУ) распределяются между отдельными видами продукции (заказами) пропорционально основной з/п производственных рабочих ( без доплат по премиальным системам оплаты труда). Нормативы (проценты) РОПУ могут устанавливаться дифференцированными ( по цехам, по видам продукции и т.д.) или в целом по предприятию. Чаще всего они называются «нормативами (процентами) накладных расходов» или просто «накладные расходы»:

100= 100%

 

Где РОПУ, ОПР и ОХР – суммарные по предприятию годовые расходы по обслуживанию производства и управлению, общепроизводственные расходы и общехозяйственные расходы. Определяются на основе специальных смет

ОЗП’ – сумма годовой основной заработной платы производственных рабочих без доплат по премиальным системам

Цеховая себестоимость годового объема производства цеха Сц:

Сц = МЗ + РОТ + ОСН + ОЗР’

Где НР(%) – дифференцированный (по цеху) норматив накладных расходов, %.

НРц(%) = 100

Таким образом, в цеховую себестоимость общехозяйственные расходы, прочие  производственные и внепроизводственные расходы не входя вообще, т.к. их учет и планирование ведется по предприятию в целом.

Прочие производственные расходы ППPi могут рассчитываться для каждого вида продукции ( заказа) отдельно или распределяться пропорционально их производственной себестоимости ( без прочих производственных затрат)

ППР(%) = х 100

Где ППРс – сумма годовых прочих производственных расходов по предприятию в целом, рассчитываются на основе специальной сметы

ПРс – годовая сумма производственных расходов по предприятию в целом (без ППРс), т.е. сумма расходов по статьям доходов 1-6.

Норматив производственных расходов ВПР (%) устанавливается Правительством единой для всех видов продукции в процентах от производственной себестоимости ( в настоящее время,  равен 1,5%).

Объем производства ведущего цеха в денежном выражении (валовой и товарной продукции):

ВП = ТП = Ц = Сn(1 + )

Где Cn – полная себестоимость товарной ( валовой) продукции, равная сумме расходов по статьям 1-8 плановой калькуляции

Р- установленная на предприятии рентабельность продукции (%)

Cn = (МЗ + ОЗП + ДЗП + ОСН + ОЗР’)(1+ )(1+) = (МЗ + РОТ + ОСН + РОПУ + ППР + ВПР)

 

 

2.5.2. Расчет  стоимости материалов

Расход основных материалов для цеха на годовую программу ( черный вес) принимается по расчетам в таблице 2.1.

Затраты на единицу основных материалов принимаются укрупненно по действующим ценам.

Стоимость прочих материалов принимается в размере 10-15% от основных.

Расчет суммарных затрат на материалы производится по форме, приведенной в таблице2.8 .

Таблица 2. 8 – Расчет суммарных затрат на материалы для МСЦ

Наименование	Источник или норматив	Расчет	Стоимость в руб. на программу
1.Основные материалы 1.1.Литье стальное 1.2.Литье чугунное 1.3.Литье цветное 1.4.Поковки 1.5.Сталь сортовая Итого по основным материалам	70000 руб 72000 руб 330000руб 52000 руб 32700 руб	70000 *36520 72000 *99892,5 330000 *14544,2 52000 *72009,3 32700 *61335	2556400 7192260 4799586 3744483 2005654 20298383
2.Прочие материалы	(10-15%) от п.1	0,13*20298383	2658790
3.Всего	Сумма п. 1 и 2	20298383 + 2658790	22957173
4.Заготовительно-складские расходы	5% от п.3	0,05*22957173	1147859
5.Транспортные расходы	(12-15%) от п.3	0,15*22957173	3443576
ИТОГО: МЗ (1.1.)	Сумма п. 3,4,5	22957173+1147859+3443576	27548608

 

Контрагентские поставки и работы (МЗ(1.3)) учитываются только для механо-слесарных цехов в размере 50-60% от стоимости основных и прочих материалов с учетом транспортно-заготовительных и складских расходов. Всего затраты по статье материальные затраты:

МЗ=МЗ(1.1) + МЗ(1.3) = 27548608 + 0,58 * 27548608 = 43526801 руб.

 

2.5.3. Расчет  расходов на оплату труда основных  производственных рабочих (РОТ)

Для расчета годовой суммы расходов, относимых к р/п ОПР, необходимо:

- определить  среднегодовое количество основных  рабочих цеха

- произвести  распределение рабочих по разрядам

- определить  средний тарифный коэффициент

- определить  часовую тарифную ставку рабочих 1-го разряда

- произвести  расчет годового фонда з/п

- произвести  расчет выплат стимулирующего  характера

Распределение рабочих по разрядам производится в соответствии с действующей шестиразрядной тарифной сеткой, в зависимости от степени сложности работ, выполняемых в цехе.

Фактический средний разряд работ по МСЦ – 3,6

Для укрупненных расчетов можно принять следующее примерное распределение по разрядам рабочих в ведущих цехах судоремонтных предприятий.

Разряды	I	II	III	IV	V	VI	Всего
Примерное распределение рабочих по разрядам в %	6-8	10-12	36-46	20-30	8-10	6-3	100

 

Часовая ставка 1 разряда для основных производственных рабочих (кроме станочников) определяется из (2) или другого источника с учетом следующих условий:

- форма  оплаты труда сдельная

- по механически  и деревообделочным цехам принимают  категорию нормальных условий  труда

- по корпусно-сварочным  цехам принимают категорию «тяжелые  работы с вредными условиями  труда».

Тарифные ставки для станочников, работающих на металлорежущих станках, отличаются от ставок для других работ и расчет их з/п ведется отдельно.

Средний тарифный коэффициент определяется по формуле:

Кср.тар. = ,   I = (1,2,3……6)

Где – сумма произведений числа рабочих (Pi) соответствующего разряда на их тарифный коэффициент (Ki)

 – общее число основных рабочих в цехе

Кi  - тарифный коэффициент рабочих i-го разряда

i-разряд рабочих

       Расчет среднего тарифного коэффициента по цеху производится по форме таблицы 2. 9( в МСЦ раздельно для станочников на металлообрабатывающих станках и прочих рабочих (слесарей))

Таблица 2.9 – Расчет среднего тарифного коэффициента

Наименование	Разряды						Итого
	I	II	III	IV	V	VI
Распределение рабочих по разрядам станочники	1	2	12	4	2	1	22
Прочие рабочие (слесари)	6	8	41	22	5	3	85
Тарифные коэффициенты	1,0	1,2	1,4	1,6	1,8	2,0
Сумма тарифных коэффициентов станочников	1,0	2,4	16,8	6,4	3,6	2,0	32,2
Сумма тарифных коэффициентов слесарей	6,0	9,6	57,4	35,2	9,0	6,0	123,2

Средний тарифный коэффициент

Кср.тар.стан = = 1,46

Кср.тар.слесар. = = 1,45

Годовой фонд з/п основных производственных рабочих состоит из суммы основной з/п и дополнительной з/п. годовая сумма ОСЗ основных производственных рабочих состоит из зарплаты по сдельным расценкам (тарифная часть Ст), доплат и премий сдельщикам по сдельно премиальным системам Спрем прочие виды доплат и единовременных выплат Сдопл.

ОЗП = (Ст+Сдопл+Спрем)= (tIКтар.срКпРопрФд)+Сдопл+ Спрем= tсрТн+Сдопл+Спрем = (Ст+Сдопл)+Спр= =ОЗП’ +Спрем

Где tI – часовая тарифная ставка 1 разряда, руб

Ктар.ср– средний тарифный коэффициент

Кп – коэффициент переработки норм, принятый при определении количества рабочих

Ропр – среднегодовое количество основных производственных рабочих, чел.

Фд – действительный (полезный) годовой фонд времени рабочего, ч

Сдопл– сумма доплат (без учета премий) за:

- работу  в ночное и сверхурочное время

- совмещение  профессий

- обучение  учеников

- руководство  бригадой неосвобожденным бригадиром

- разницу  в тарифных разрядах

- районные  коэффициенты (Крайний Север и  др.)

Сдопл принимаются в среднем 40-60% от тарифной части з/п

Спрем – премии по сдельно- премиальным системам, входящие в фонд з/п, принимаются в размере 20-40% от суммы з/п по сдельным расценкам и доплат

tср –часовая тарифная ставка среднего разряда

Тн – нормированная трудоемкость, норм. Чел-ч

Целесообразно провести отдельные расчеты составляющих ОЗП, а именно Ст, Сдопл, ОЗП’, Спрем:

- для  станочников

Ст =tср х Тн = tIКтар.срКnРор.оФд = 35,16 * 1,46 *1,24 * 22 * 1800 = 2520685 руб

ОЗП’ = Ст + Сдопл = 2520685 + 0,51 * 2520685 = 3806234 руб

ОЗП = ОЗП’ + Спрем  =3806234 + 0,3 * 3806234 = 4948104 руб

- для  слесарей 

Ст = tср х Тн = tIКтар.срКnРор.оФд =32,85 * 1,45 * 1,24 * 85 * 1800 = 9036838 руб

ОЗП’ = Ст + Сдопл = 9036838 + 0,51 * 9036838 = 13645625 руб

ОЗП = ОЗП’ + Спрем  = 13645625 + 0,3 * 13645625 = 17739313 руб

- вся  ОЗП

ОЗП = 4948104 + 17739313 = 22687417 руб

Дополнительная з/п включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неявочное время( все виды оплачиваемых отпусков, за время выполнения государственных или общественных обязанностей), единовременные выплаты за выслугу лет, выходные пособия, стоимость бесплатно ( или с частичной выплатой) предоставляемых услуг, продуктов и т.д.

Дзп = (40-50)% от ОЗП

В целом расходы на оплату труда:

РОТ=ОЗП + ДЗП = 22687417 + 0,47 * 22687417 = 33350503 руб

Отчисления на социальные нужды 35,6%

ОСН = 0,356*РОТ = 0,356 * 33350503 = 11872779 руб

 

2.5.4. Расчет  расходов по обслуживанию производства  и управлению (РОПУ)

В состав РОПУ входят две калькуляционные стать: общепроизводственные расходы (ОПР) и общехозяйственные расходы (ОХР)

В общепроизводственных расходах учитываются расходы на: