Расчет основных показателей деятельности строительной организации

4. Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

                                             ( 38)

=0,0038*740*12=33,74 млн.руб.

 

 

5. Определяются ОСН по формуле:

                                               (39)

где Н- суммарный (26 %) норматив обязательных отчислений

=33,744 млн.руб.

 

6. Определяются ПЗ путем умножения объема  СМР в договорных ценах на планируемый год на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

ПЗ= млн.руб.

 

7. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяем исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последнюю рассчитываем исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ. Расчет  суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 4. Принимаем, условно, норму амортизации по отдельным группам равной 12,5%.

Таблица 4

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало  планируемого  года	38,50
1.1	Из них в консервации	0,617
2.	Планируемое выбытие ОПФ	1,34
3.	Поступление ОПФ в течение  планируемого года	3,50
4.	Стоимость ОПФ на конец  планируемого  года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	40,043
5.	Среднегодовая стоимость  ОПФ  в  планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	38,963
6.	Средняя норма  амортизационных отчислений по  предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления на реновацию  ОФ в  планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	4,87

 

Далее  определяется  себестоимость СМР, выполненных  в отчетном году, в следующей  последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном  году на удельный вес (долю) материальных затрат  в объеме СМР отчетного года.

МЗ=О_от млн.руб_.

 

2. ЗОТ принимаются  равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам СПП в отчетном году (ФОТ_от).

ЗОТ=ФОТ_от=30,72 млн.руб.

 

3. Определяются ОСН:

                                                  ( 40)

ОСН_от=30,72*26:100=7,99 млн.руб.

 

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ”( ):

,                                                ( 41)

где: - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

АО_от=38*12:100=4,56 млн.руб.

 

5. Определяются ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года.

ПЗ=148*11,2:100=16,58 млн.руб.

 

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 5.

 Таблица  5

Себестоимость выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат, %
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость, всего в том числе:	124,08	100	139,19	100	0
Материальные затраты	64,23	51,76	72,77	52,28	0,52
Затраты на оплату труда	30,72	24,76	33,74	24,24	-0,52
Отчисления на социальные нужды	7,99	6,44	9,03	6,49	0,05
Амортизация основных фондов	4,56	3,68	4,87	3,5	-0,18
Прочие затраты	16,58	13,36	18,78	13,49	0,13

 

В планируемый  период будет происходить рост по всем элементам себестоимости. В  планируемом году по сравнению с  отчетным годом себестоимость СМР  увеличится на 15,11 млн руб. или на 12,2%. Себестоимость увеличится, так как ожидается прирост объема СМР. Самый значительный рост элементов себестоимости в планируемом году по сравнению с отчетным годом – это рост материальных затрат. Это объясняется большой потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР.

Затраты на оплату труда будут занимать значительную долю в себестоимости строительной продукции. Они, возможно, увеличатся на 3,02 млн.руб. (с 30,72 млн.руб. до 33,74 млн.руб.), это свидетельствует о трудоемкости СМР.

Изменением  будет подвержен элемент прочие затраты. В планируемом году он должен увеличится на 2,2 млн.руб. Так в планируемом году он, возможно, составит 13,49% от себестоимости СМР. Это будет связано с необходимостью затрат на организационный набор работников и на гарантийный ремонт и обслуживание техники в первый год эксплуатации.

Отчисления  на социальные нужды в отчетном году составляют 6,44% от себестоимости, в  планируемом году должны составить 6,49% .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть VII. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

 

После реализации выполненных СМР заказчику у подрядчика может образоваться прибыль ( ) в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

,                                                       ( 42)

где - объем выполняемых собственными силами СМР;

- себестоимость выполненных СМР.

П_р=148-124,08=23,92 млн.руб.

 

Расчет плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР приведен в таблице 6.

Таблица 6

Расчет  плановой величины прибыли от реализации СМР

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.	Объем СМР, выполняемых собственными силами в договорных ценах	167,684
2.	Себестоимость СМР, выполняемых в планируемом году, всего	139,19
2.1.	Материальные затраты	72,77
2.2.	Затраты на оплату труда	33,74
2.3.	Отчисления на социальные нужды	9,03
2.4.	Амортизация основных фондов	4,87
2.5.	Прочие затраты	18,78
3.	Прибыль от реализации СМР (стр. 1 - стр. 2)	28,494

 

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации  продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции;
• уровень себестоимости продукции.

Прирост прибыли  за счет  увеличения объема производства ( )можно рассчитать по формуле:

,                                              ( 43)

где: - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

- удельный вес (доля) прибыли  от реализации выполненных СМР в величине выручки от реализации СМР в отчетном году, %.

млн.руб.

 

 

Прирост прибыли  в результате снижения себестоимости строительной продукции  может быть определен по формуле:

,                                             ( 44)

 

где: - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

млн.руб.

 

Общий прирост  прибыли от реализации СМР ( ) рассчитывается как сумма прироста прибыли по каждому фактору:

                                                 ( 45)

=3,18+1,329=4,509 млн.руб.

 

Расчет общей величины изменения  прибыли от реализации СМР приведен в таблице 7.

Таблица 7

Количественная  оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации СМР (млн.руб.)

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	План. год
1.	Объем произведенной продукции		148	167,684
2.	Себестоимость продукции	Сб	124,08	139,19
3.	Прибыль от реализации продукции		23,92	28,494
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %	У	16,16	х
5.	Прирост (уменьшение) прибыли, всего		х	4,509
5.1	в т.ч. за счет:   увеличения (уменьшения) объема производства		х	3,18
5.2	Снижения (увеличения) себестоимости   продукции		х	1,329

 

Прибыль от реализации продукции в  отчетном году составляет 23,92 млн.руб., в планируемом году должна составить 28,494млн.руб. Общее изменение за счет влияния двух факторов объема производства и себестоимости строительной продукции составит 4,509 млн.руб.

 

 

 

 

Часть VIII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

 

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные  результаты хозяйственной  деятельности предприятия.

Для отчетного  и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства (R_о):

.                                                       ( 46)

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (R_с):

.                                                        ( 47)

3. Рентабельность фондов (капитала) (R_к):

,                                                ( 48)

где – среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств

Расчет уровня рентабельности производства и капитала приведен в таблице 8.

Таблица 8

Расчет  уровня рентабельности производства

№	Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год
1.	Рентабельность продукции по отношению  к объему производства		16,16	16,99
2.	Рентабельность продукции по отношению  к себестоимости продукции		19,28	20,47
3.	Среднегодовая стоимость ОПФ (основного  капитала)		38	38,963
4.	Средний размер оборотных средств		32,6	34,45
5.	Общая  сумма  капитала		70,9	73,413
6.	Рентабельность фондов (капитала)		33,88	38,81