Расчет основных показателей деятельности строительной организации

где - среднегодовая численность рабочих на СМР

млн.руб./чел.

=38,963:478=0,082 млн.руб./чел.

 

4. Фондоотдача ( )

,                                                        ( 19)

где ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:

                                                         .                                                        ( 20)

 млн.руб./чел.

 руб./руб.

 млн.руб./чел.

 руб./руб.

484*(100+1,6):100=484*1,016=491,744 чел.

 

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 2.

 Таблица  2

Показатели использования ОПФ  предприятия

Показатели     Год	Фотд	Фемк	Фв	Фп/ф
Планируемый	4,3	0,232	0,082	4,15
Отчетный	3,89	0,257	0,079	3,87
Процент изменения	10,54	-9,73	3,8	7,23

Из представленных расчетов видно, что:

Возможно увеличение фондоотдачи  на 0,41 руб./руб. ( с 3,89 руб./руб. до 4,3 руб./руб.) в планируемом году, по сравнению с отчетным годом. Темп роста, следовательно, должен составить 10,54%. Возможное увеличение показателя фондоотдачи означает экономию денежных средств направленных на создание основных фондов.

Возможно уменьшение фондоёмкости в планируемом году, по сравнению с отчетным годом на 0,025 руб./руб. (с 0,257 руб./руб. до 0,232 руб./руб.). Соответственно темп роста должен составить 9,73%. Это говорит о том, что снижается уровень насыщенности основными фондами строительной организации.

Фондвооружённость в планируемом году, по сравнению с отчетным годом должна увеличится на 0,003 руб., с 0,079 руб. до 0,082 руб. И возможный темп роста составит 3,8%. Т.е. на одного рабочего, занятого на СМР приходится 0,079 руб. и 0,082 руб. ОПФ.

Увеличение фондоотдачи в планируемом  году, по сравнению с отчетным годом  на 7,23% характеризует увеличение производительности труда одного рабочего, занятого на СМР, в планируемом году, по сравнению с отчетным, на 11,1% (с 0,306 руб. до 0,34 руб.). Это говорит об эффективности развития отрасли, при котором рост производительности труда опережает уровень оснащённости рабочих строительной организации основными фондами. Отсюда следует снижение затрат живого труда на единицу готовой продукции.

 

Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет  следующих факторов:

• изменения уровня фондоотдачи ( )
• изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ ( ).

Влияние факторов на изменение объема СМР можно определить, используя  методы факторного анализа:

1. индексный;
2. интегральный.

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

                                       ,                                                     (21)               

,                                                      ( 22)

где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных  производственных фондов строительного  назначения в планируемом году;

-изменение среднегодовой стоимости  ОПФ строительного назначения  в планируемом году по сравнению  с отчетным;

- фондоотдача в отчетном году.

Индексный метод:

=4,30367-3,89474=0,40893 руб./руб.

=0,40893*38,963=15,93 млн.руб.

=38,963-38=0,963 млн.руб.

=0,963*3,89474=3,75 млн.руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формула                                                                          (23)

                                                             ( 24)

Интегральный метод:

млн.руб.

млн.руб.

Объем СМР  в планируемом году, по сравнению  с отчетным годом, увеличится на 19,7 млн.руб., за счет:

• За счет роста фондоотдачи на 0,41 млн.руб., объем СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 15,74 млн.руб. (по интегральному методу)и на 15,93 млн.руб. (по индексному методу). Это говорит об эффективности использования ОФ, т.е. об уменьшении затрат на их приобретение.
• За счет роста среднегодовой стоимости ОПФ на 0,963 млн.руб., объем СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 3,95 млн.руб. (по интегральному методу) и на 3,75 млн.руб. (по индексному методу).

Часть V.    Расчет  показателей  использования оборотных средств

 

Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования  оборотных средств ( ):

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t)

                                                 

                                                         ( 25)

где – средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

дн.      

дн.

 

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ( )

.                                                          ( 26)

руб./руб.

руб./руб.

 

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( )

                                                          ( 27)

или

                                                            ( 28)

руб./руб.

руб./руб.

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 3.

 Таблица  3

Показатели  использования оборотных средств

Показатели     Год
Планируемый	74	0,21	4,9
Отчетный	79	0,22	4,6
Процент изменения	-6,3	-4,5	6,52

И приведенных  расчетов видно, что:

• Продолжительность оборота оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчетным годом должна уменьшится на 6,3% (с 79 дней до 74 дней), это говорит о возможном повышении скорости оборачиваемости оборотных средств в планируемом году, по сравнению с отчетным годом и об экономии оборотных средств, высвобождении их из оборота.
• Коэффициент загрузки средств в обороте планируемом году, по сравнению с отчетным годом сократится на 4,5 % (с 0,22руб. до 0,21руб.)
• Коэффициент оборачиваемости оборотных средств планируемом году, по сравнению с отчетным годом увеличится на 0,3руб. (с 4,6 руб. до 4,9 руб.). Темп роста составит 6,52%. Т.е. на 1 руб. оборотных средств за планируемый год приходится 4,9 руб. Это говорит об эффективном использование оборотных средств.

 

Далее количественно  оцениваются факторы, влияющие на изменение  потребности в оборотных средствах  в планируемом году по сравнению  с отчетным годом.

Расчет осуществляется по формулам:

                                                  ( 29)

 где  – общее изменение размера оборотных средств;

 – средний размер оборотных  средств за сравниваемые периоды  (в данном случае – отчетный  и планируемый годы).

 

=32,6-34,45=-1,85 млн.руб.

                                                  ( 30)

где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ( );

t₁, t₂ – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

млн.руб.

                                                ( 31)

где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР;

О₁, О₂ – объем СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

млн.руб.

• Возможное ускорение оборачиваемости в планируемом году на 5 дней по сравнению с отчетным годом приведет к высвобождению средств из оборота на сумму 2,33 млн.руб. Это свидетельствует об экономии оборотных средств.
• Возможное увеличение объема СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом приведет к дополнительному вовлечению средств на сумму 4,32 млн.руб.

Оцениваем влияние на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа расчет выполняется по формулам:

,                                               ( 32)

,                                               ( 33)

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных  средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств в планируемом  году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном  году.

 

Индексный метод:

 =4,9-4,6=0,3 руб./руб.

=0,3*34,45=10,335млн.руб.

=34,45-32,6=1,85 млн.руб.

=1,85*4,6=8,51 млн.руб.

 

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:                                                                                    ( 34)                                                                               ( 35)

Интегральный метод:

млн.руб.

млн.руб.

 

вывод

 

 

 

 

 

 

 

Часть VI.    Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

 

Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты                      (МЗ);
• затраты на оплату труда                  (ЗОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов      (АОФ);
• прочие затраты                                   (ПЗ).

Расчет  себестоимости  производства продукции в планируемом  году производится в следующей последовательности:

 

1. Определяются  материальные затраты путем умножения  объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

МЗ=О_пл млн.руб_.

 

2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном  году на численность работников СПП в этом  году и число месяцев в году (12):

                                                     (36)

млн.руб./чел.

 

 

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году ( ) по формуле:

,                                                  (37)

где К – коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

 млн.руб./чел.