Расчет бюджета малого строительного предприятия

 

13 Прогнозный баланс на конец бюджетного периода 

 

На основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Инвестиционный бюджет служат основой для прогноза стоимости основных средств.

Пассивная часть баланса формируется исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец бюджетного периода представлен в табл. 24.

АКТИВ	На начало	На конец	ПАССИВ	На начало	На конец
Основной капитал			Собственный капитал
Основные средства	189 000	354 236	Уставный капитал	110 000	110 000
Амортизация	49 000	82 195.	Нераспределенная прибыль	254 550	10 083 729
Итого	238 000	436 431	Итого	364 550	10 193 729
Оборотный капитал:			Заемный капитал:
Сырье и материалы	18 200	184 260	Расчеты с поставщиками	80 200	1 327 073
НДС	11 000	0	Расчеты с бюджетом	10 550	3 493 433
Дебиторская задолженность	80 070	4 786 455	Расчеты с внебюджетным фондом	14 020	74 039
Денежные средства	330 270	2 596 279
Итого	439 540	7 566 994	Итого	104 770	4 894 545
Баланс	677 540	8 003 425	Баланс	469 320	15 088 274

 

Изменения по статье «Основные средства» связаны с приобретением нового оборудования (см. табл. 12) на сумму 300 200,0 руб. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (см. табл. 7) – 33 195,0 руб.

Остаток материалов на конец периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат (см. табл. 4, строка 4):

керамическая плитка – 400 кв. м х 285 руб. = 114 000 руб.;

мастика – 700,0 кг х 87,0 руб. = 60 900 руб.;

затирка – 180 кг х 52,0 руб. = 9 360 руб.

Итого остаток материалов на конец периода составляет 184 260 руб.

Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям» на конец года нет (табл. 14).

Дебиторская задолженность на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:

Дебиторская задолженность на начало периода + Запланированный объем продаж в стоимостных единицах с учетом НДС (см. табл. 1) – Запланированные денежные поступления за выполненные работы (см. табл. 2).

Таким образом, дебиторская задолженность на конец года составляет:

80 070 руб. + 37 835 789 руб. – 33 129 404 руб. = 4 786 455 руб.

Остаток денежных средств на конец бюджетного периода рассчитан в  бюджете движения денежных средств (см. табл. 20).

Изменений в уставном капитале предприятия не было. Нераспределенная прибыль на конец года не изменилась и составила:

254 550 руб. + 9 829 179 = 10 083 729 руб.

Кредиторская задолженность поставщикам за отгруженные материалы на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:

Кредиторская задолженность на начало периода + Объем закупок в стоимостном выражении за бюджетный период с учетом НДС (см. табл. 4) – Оплата кредиторской задолженности (см. табл. 5).

Следовательно, кредиторская задолженность поставщикам на конец года будет составлять:

80 200 руб. + 17 159 669 руб. – 15 912 795 руб. = 1 327 073 руб.

Кредиторская задолженность в бюджет рассчитывается по формуле

Кредиторская задолженность в бюджет на начало периода + Начисленные платежи в бюджет – Перечисления по налоговым платежам в бюджет.

Кредиторская задолженность в бюджет на конец периода по данным табл. 19 будет составлять:

10 550 руб. + 8 883 620 руб. – 5 400 737 руб. = 3 493 433 руб.

Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды рассчитывается по формуле

Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на начало периода + Начисленные платежи во внебюджетные фонды – Перечисления по платежам во внебюджетные фонды.

Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на конец периода по данным табл. 19 будет составлять:

14 020 руб. + 878 717 руб. – 818 698 руб. = 74 039 руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что в результате реализации запланированных на бюджетный период мероприятий предприятие получит прибыль от реализации выполненных работ в сумме 9 829 179 руб. Если руководство фирмы устраивает запланированный результат от производственной деятельности, то разработанный бюджет принимается как основной финансовый документ на предстоящий период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  (Показатели)

1. Основные средства (01), руб.
2. Амортизация основных средств (02), руб.
3. Материалы (10), руб.
4. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19), руб.
5. Денежные средства (50, 51), руб.
6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60), руб.
7. Расчеты с покупателями и заказчиками (62), руб.
8. Расчеты по налогам и сборам (68 субсчет «Налог на прибыль»), руб.
9. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69), руб.
10. Уставный капитал (80), руб.
11. Нераспределенная прибыль (84), руб.
12. Договорная цена за 1 кв.м облицовочных работ (без налога на добавленную стоимость), руб.
13. Дневная выработка на одного рабочего, кв. м.
14. Число рабочих в бригаде, чел.
15. Количество бригад.
16. Расходы на рекламу (коммерческие расходы) по 
    плану, руб.
17. Остатки материалов на складе на начало года:

• керамическая плитка, кв. м;

• мастика, кг;
• затирка, кг.

18. Цена за единицу материального ресурса на пред- 
    стоящий период в соответствии с договорами поставки 
    (без учета НДС):

• керамическая плитка, руб. за 1 кв. м;
• мастика, руб. за 1 кг;
• затирка, руб. за 1 кг;
• раствор, руб. за 1 куб. м.

19. Норма расхода на 1 кв. м работ:

• керамическая плитка, кв. м;
• мастика, кг;
• затирка, кг;
• раствор, куб. м.

20. Планируемый уровень запасов материалов на ко- 
    нец года:

• керамическая плитка, кв. м;
• мастика, кг;
• затирка, кг.

21. Планируемая часовая заработная плата рабочих, руб.

22. Норма переменных общепроизводственных расходов, руб. за 1 час работ.
23. Постоянные ОПР: заработная плата производственного персонала, руб. в квартал.
24. Постоянные ОПР: амортизационные отчисления основных средств, руб. в квартал.
25. Постоянные ОПР: прочие, руб. в квартал.
26. Расходы по аренде офисного помещения (без НДС), руб. в квартал.
27. Заработная плата административно-управленческого персонала, руб. в квартал.
28. Остаток денежных средств на конец каждого квартала (не менее), тыс. руб.
29. Кредиторская задолженность в бюджет по налогу на прибыль на начало года, руб.
30. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды (ЕСН), руб.
31. Приобретение оборудования (в феврале), тыс. руб.

 

Варианты значений показателей

№ показателя	Номер варианта
	1	2	3	4	5	6	7	8
1	183600	181620	183060	183960	184500	184860	186300	187200
2	45900	45405	45765	45990	46125	46215	46575	46800
3	12888,95	12750,8	12851	12913,4	12959	13347,5	17010,2	13593,4
4	12382,05	12248	12345	12406	12400	12116,4	12563,9	12624,6
5	306000	302700	305100	306600	307500	308100	310500	312000
6	81090	80215,5	80852	81250	81500	81646,5	82282,5	82680
7	68748	68006,6	68543	68880	69085	69219,8	69759	70096
8	10200	10090	10170	10220	10250	10270	10350	10400
9	14484	14327,8	14441	14512	14555	14583,4	14697	14768
10	102000	100900	101700	102200	102500	102700	103500	104000
11	329945	326387	328971	330587	331514	332229	338729	336866
12	730	740	750	760	770	780	730	740
13	2,9	3,0	2,2	2,3	2,4	2,5	2,9	3,0
14	6	7	3	4	5	6	6	7
15	8	6	12	11	9	8	8	6
16	10200	10090	10170	10220	10250	10270	10350	10400
17	70	71	72	70	70	72,7	73,3	73
	153	150	152	151,8	150	154	155,25	156
	35	36	36	37	40	37	155,25	37
18	200	210	220	230	240	250	260	270
	70	72	74	76	78	80	82	84
	40	41	42	43	44	45	46	47
	1500	1550	1600	1650	1700	1750	1800	1850
19	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2
	2	2	2	2	2	2,05	2	2
	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05175	0,05
20	408	404	407	410	410	410	414	415
	714	706	712	715	720	720	724,5	730
	184	182	183	185	185	185	185	185
21	102	107	105	108	111	106	103	101
22	8,16	8,1	8,14	8,2	8,2	8,216	8,3	8,3
23	12240	12108	12204	12260	12300	12324	12420	12480
24	2550	2522,5	2543	2555	3120	2567,5	2587,5	2600
25	6120	6054	6102	6130	6150	6162	6210	6240
26	20400	20180	20340	20440	20500	20540	20700	20800
27	56100	55495	55935	56210	56375	56485	56925	57200
28	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000
29	10200	10090	10170	10220	10250	10270	10350	10400
30	14484	14327,8	14441	14512	14555	14583	14697	14768
31	580930	440680	557406	235380	232537	236620	238464	239600

 

 

 

 

 

№ показателя	Номер варианта
	9	10	11	12	13	14
1	171000	189000	189900	190000	205000	178200
2	42750	47250	47475	47700	49000	44550
3	11910	13538	11430	14440	18200	12418,8
4	11532,1	12746	12800	12900	11000	12017
5	285000	315000	320000	318000	330230	297000
6	75525	83475	83872,5	84270	80200	78705
7	64030	70770	71107	71400	80070	66726
8	9500	10500	10550	10600	10550	9900
9	13490	14910	14981	15050	140200	14058
10	95000	105000	105500	107000	110000	99000
11	307207	339919	342858	342120	254550	320149
12	790	700	710	720	730	740
13	2,6	2,7	2,8	2,9	3,0	3,1
14	7	3	4	5	6	7
15	7	10	9	7	7	5
16	9500	10500	10550	10600	10500	9900
17	70	72	60	75	90	70
	150	155	155	165	170	150
	35	35	30	40	50	36
18	280	290	300	295	285	275
	86	88	90	89	87	85
	48	49	50	51	52	53
	1900	1950	2000	2050	2100	2150
19	1,1	1,2	1,2	1,3	1,2	1,2
	1,9	2,1	2,1	2,1	2,1	2
	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05
20	380	420	420	425	400	395
	665	735	740	740	700	690
	170	189	190	190	190	175
21	115	103	99	95	109	113
22	7,6	8,4	8,4	8,5	8,4	7,9
23	11400	12600	12600	12720	13000	11900
24	2375	2625	2637,5	2650	2670	2470
25	5700	6300	6300	6360	6430	5950
26	19000	21000	21100	21200	22000	19800
27	52250	57750	58000	58300	58000	54450
28	50000	<td valign="top" class="gen20ef5" wi