Прогнозирование финансовой деятельности предприятия и пути ее улучшения

 

Исходя из данных таблицы 2 видно, что по сравнению с данными на начало 2009 года произошло увеличение численности работников на 6 человек.

Внутреннее перемещение  трудовых ресурсов заслуживает особого  внимания.

Необходимо рассчитать коэффициенты по прибытию, выбытию трудовых ресурсов, а также коэффициент текучести. Коэффициент прибытия вычисляется отношением количества поступивших трудовых ресурсов к общей среднегодовой численности персонала на начало года. Коэффициент выбытия определятся отношением количества выбывших трудовых ресурсов к общей среднегодовой численности персонала предприятия на конец года. А коэффициент текучести рассчитывается отношением  выбывших трудовых ресурсов к прибывшим трудовым ресурсам.

Результаты вычислений даны в таблице 3.

Таблица 3

Коэффициенты, характеризующие движение трудовых ресурсов предприятия

Коэффициенты	2009	2010	2011	Отклонение 2011 г. от 2009 г. (+,-)
Коэффициент прибытия	0	2,11	0,96	+0,96
Коэффициент выбытия	4	0,04	0,04	-3,96
Коэффициент текучести	0	0,05	0,08	+0,08

 

По данным таблицы 3 видно, что коэффициент прибытия значительно выше коэффициента выбытия в 2010 и 2011 годах, но в 2009 году коэффициент выбытия составил 4, это объясняется тем, что в 2010 году деятельность предприятием не велась, поэтому к концу 2009 года было сокращение персонала, а к концу 2010 года персонал напротив набирался. За анализируемый период произошло увеличение коэффициента текучести кадров на 0,08.

Оценка движения основных фондов начинается с определения абсолютной величины стоимости основных фондов на начало и конец периода. Изменения размера  основных фондов определяются сопоставлением наличия их на конец года с наличием на начало года, с отчетными данными  предыдущих лет.

На основе баланса проанализируем движение основных фондов предприятия. 

Таблица 4

Баланс движения основных фондов предприятия

Всего основных фондов	На начало года	Поступило	Выбыло	На конец года
2009	159	0	35	124
2010	124	0	33	91
2011	91	0	32	59

 

Данные таблицы 4 показывают, что в сравнении с данными на начало 2009 года произошло снижение основных фондов на 100 тыс. руб. или на 62,89%. И их величина на конец 2011 года составила 59 тыс. руб.

При этом выбытие основных средств  значительно превышает темп  поступления, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

    Одним из обобщающих показателей, которые характеризуют техническое состояние основных фондов, является коэффициент обновления. Он отражает интенсивность обновления фондов. Коэффициент выбытия характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из производства.

Ниже проведена оценка вышеуказанных  коэффициентов, характеризующих движение основных фондов.

Таблица 5

Коэффициенты, характеризующие движение основных фондов предприятия, в процентах

Коэффициенты	2009	2010	2011	Отклонение 2011 г. от 2009 г. (+,-)
Коэффициент обновления	0	0	0	0
Коэффициент выбытия	22,01	26,61	35,16	+13,15

 

По данным таблицы 5 видно, что степень обновления основных фондов за рассматриваемый период равна нулю. Степень же выбытия основных фондов выросла на 13,15% по сравнению с 2009 годом. Так как степень обновления основных фондов по каждому году ниже величины выбытия, то наблюдается значительная убыль.

Оценка качественного (технического) состояния основных фондов начинается с определения уровня их физического  износа, который рассчитывается через  коэффициент износа. С показателем, характеризующим степень износа, тесно связан коэффициент годности, который характеризует удельный вес неизношенной части основных фондов в общей стоимости основных фондов.

Ниже, на основе таблицы 6, проводится  анализ технического состояния основных фондов организации.

Таблица 6

Показатели изношенности основных фондов фирмы

Показатели	Единица измерения	2009	2010	2011	Отклонение 2011 г. от 2009 г. (+,-)
1	2	3	4	5	6
Первоначальная стоимость  основных средств	Тыс. руб.	124	91	59	-65
Износ основных средств  за время их эксплуатации	Тыс. руб.	16	8	7	-9
			Продолжение таблицы 6
1	2	3	4	5	6
Степень изношенности основных средств	%	12,90	8,79	11,86	-1,04
Степень годности основных средств	%	87,1	91,21	88,14	1,04

 

Данные таблицы 6 показывают, что первоначальная стоимость основных средств предприятия снизилась в сравнении с 2009 годом на 65 тыс. руб.  Износ основных фондов за время их эксплуатации снизился на 9 тыс. руб. и составил 7 тыс. руб. Степень изношенности основных средств увеличилась, что оценивает относительное ухудшение их технического состояния. Данная величина равна 11,86% - это на 1,04% меньше уровня 2009 года. Степень годности основных средств напротив увеличилась на 1,04% и в 2011 году составила 88,14%. Физический износ основных фондов неизбежен, однако его размер можно сократить путем ухода за основными фондами, профилактического осмотра и ремонта, а также рационального использования основных средств.

 

 

2.2. Общая оценка динамики и структуры баланса

 

Оценка структуры баланса  подразумевает анализ состава и динамики активов и пассивов баланса, данные за рассматриваемый период представлены в таблице 7.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Структура и динамика активов  и пассивов предприятия за 2009-2011 годы

Показатели	2009		2010		2011		Абсолютное изменение, (+/-)
	Сумма, тыс. руб.	Доля	Сумма, тыс. руб.	Доля	Сумма, тыс. руб.	Доля	Сумма, тыс. руб.	Доля
1. Внеоборотные активы	124	1,05	91	0,78	59	0,13	-65	-0,92
Основные средства	124	1,05	91	0,78	59	0,13	-65	-0,92
2. Оборотные активы	11 660	98,95	11 555	99,22	43 964	99,87	32304	0,92
Запасы	3 595	30,51	3 595	30,87	13 475	30,61	9880	0,10
НДС	9	0,08	9	0,08	653	1,48	644	1,41
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев	6 577	55,81	6 421	55,13	26 304	59,75	19727	3,94
Финансовые вложения	1 448	12,29	1 448	12,43	1 448	3,29	0	-9,00
Денежные средства	0	0,00	0	0,00	1 981	4,50	1981	4,50
БАЛАНС	11 784	100,00	11 646	100,00	44 023	100,00	32239	0,00
3. Капитал и резервы	148	1,26	148	1,27	269	0,61	121	-0,64
Уставный капитал	10	0,08	10	0,09	10	0,02	0	-0,06
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	138	1,17	138	1,18	259	0,59	121	-0,58
4. Долгосрочные обязательства	68	0,58	68	0,58	19 168	43,54	19100	42,96
Займы и кредиты	68	0,58	68	0,58	19 168	43,54	19100	42,96
5. Краткосрочные обязательства	11 568	98,17	11 430	98,15	24 586	55,85	13018	-42,32
Займы и кредиты	2 776	23,56	2 676	22,98	2 648	6,02	-128	-17,54
Кредиторская задолженность	8 792	74,61	8 754	75,17	21 938	49,83	13146	-24,78
БАЛАНС	11 784	100	11 646	100	44 023	100	32239	-

 

Результаты анализа показывают, что наибольшую долю в структуре  баланса активов составляют оборотные  активы, которые на конец 2011 года равны 43964 тыс. руб. или 99,87% от общего итога. Данную сумму в оборотных активах  составляют запасы и дебиторская  задолженность, которые соответственно равны 13475 тыс. руб. и 26304 тыс. руб. в 2011 году.

В структуре пассивов основная доля принадлежит долгосрочным и краткосрочным обязательствам соответственно 43,54% и 55,85%. Однако в 2009 и 2010 годах наибольшую долю составляли краткосрочные обязательства, а долгосрочные были меньше 1%.

 

 

2.3. Абсолютные показатели и тип финансовой устойчивости

 

Для анализа финансового  состояния большое значение имеет  характеристика финансовой ситуации, в которой находится предприятие. Для оценки финансовой ситуации предприятия  производится расчет избытка (недостатка) следующих источников:

- избыток (недостаток) собственных  оборотных средств

 (1)

- избыток (недостаток) функционирующего  капитала

 (2)

- избыток (недостаток) общей  величины источников финансирования

 (3)

Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 8.

 

 

 

 

Таблица 8

Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб.

№	Показатели	2009	2010	2011	Отклонение, (+,-)
1	Источники собственных средств	148	148	269	121
2	Внеоборотные активы	124	91	59	-65
3	Наличие собственных оборотных  средств	3 595	3 595	13 475	9880
4	Долгосрочные кредиты  и займы	68	68	19 168	19100
5	Краткосрочные кредиты и  займы	2 776	2 676	2 648	-128
6	Излишек (+) /  недостаток (-) собственных оборотных средств	-3571	-3538	-13265	-9694
7	Излишек (+) /  недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запаса	-3503	-3470	5903	9406
8	Излишек (+) / недостаток (-) общей  величины основных источников формирования запасов и затрат	-727	-794	8551	9278

 

Результаты анализа показали, что источники собственных средств предприятия за рассматриваемый период увеличились на 121 тыс. руб., оборотные средства также выросли на 9880 тыс. руб. Внеоборотные активы напротив снизились на 65 тыс. руб.

Краткосрочные кредиты снизились  на 128 тыс. руб., а долгосрочные резко  возросли на 19100 тыс. руб.

Определим финансовую ситуацию согласно данным в таблице 9.

Таблица 9

Характеристика финансовой ситуации, в которой находится  организация

Показатели	Тип финансовой ситуации
	устойчивость		состояние
	абсолютная	нормальная	неустойчивое	кризисное
1. + СОС	> 0	< 0	< 0	< 0
2. + ФК	> 0	> 0	< 0	< 0
3. + ОВИФ	> 0	> 0	> 0	< 0

 

Результаты анализа показывают, что в 2009 и 2010 годах предприятие  находится в кричном состоянии, но к концу 2011 года организация переходит  в нормальную устойчивость, что является хорошей тенденцией в деятельности фирмы.

2.4. Коэффициенты финансовой устойчивости

 

Относительные показатели платежеспособности предприятия представлены в таблице 10.

Таблица 10

Показатели платежеспособности за 2009-2011 гг.

Показатели	Формула расчета	Годы
		2009г.	2010г.	2011г.
1. Общий показатель ликвидности		0,57	0,57	0,72
2.Коэффициент абсолютной  ликвидности		0,13	0,13	0,14
3.Коэффициент "критической"  оценки		0,69	0,69	1,21
4.Коэффициент текущей  ликвидности		1,01	1,01	1,79
5. Коэффициент маневренности  функционирующего капитала		0,16	0,39	0,78
6. Доля оборотных средств  в активах		0,99	0,99	1,00
7. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами		0,00	0,00	0,00