Прогнозирование финансовой деятельности предприятия и пути ее улучшения

Коэффициент маневренности  собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя можно ощутимо варьировать в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия.

Логика расчета коэффициента структуры долгосрочных вложений основана на предположении, что долгосрочные ссуды и займы используются для финансирования основных средств и других капитальных вложений. Коэффициент показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами.

Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств  характеризует структуру капитала. Рост этого показателя в динамике -негативная тенденция, означающая, что предприятие все сильнее и сильнее зависит от внешних инвесторов.

Коэффициент соотношения  собственных и привлеченных средств, как и некоторые из вышеприведенных показателей, этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, то есть о некотором снижении финансовой устойчивости, и наоборот.

Не существует каких-то единых нормативных критериев для рассмотренных  показателей. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости оборотных  средств, репутации предприятия. Поэтому  приемлемость значений этих коэффициентов, оценка их динамики и направлений  изменения могут быть установлены  только в результате сопоставления  по группам. [13]

Для анализа финансового  состояния большое значение имеет  характеристика финансовой ситуации, в которой находится предприятие. Для оценки финансовой ситуации предприятия  производится расчет избытка (недостатка) следующих источников:

- избыток (недостаток) собственных  оборотных средств;

- избыток (недостаток) функционирующего  капитала;

- избыток (недостаток) общей  величины источников финансирования. [8]

 

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

ООО «УНИВЕРСАЛ-СТРОЙ» образовано в 2007 году в результате реорганизации  трех предприятий: проектной, строительно-монтажной  и эксплуатационной.

 Основным видом деятельности  компании является строительство  зданий и сооружений промышленного  и гражданского назначения, строительство  индивидуальных домов, проведение  ремонтно-строительных работ на  объектах различного назначения, проектирование зданий и сооружений, проектирование внутренних и  внешних инженерных систем, дизайн, благоустройство, монтаж и обслуживание  всех видов инженерных систем.

Сегодня ООО "УНИВЕРСАЛ-СТРОЙ":

- возводит и обслуживает различные типы зданий: коммерческие и офисные здания, жилые многоэтажные здания, коттеджные поселки;

- является дилером ведущих производителей оборудования, которое применятся в промышленном и гражданском строительстве, а так же инженерных системах.

- осуществляет оптовые поставки щебня от ведущих российских и зарубежных производителей;

- интенсивно развивающаяся строительная компания, в которой действуют три основополагающих принципа работы: высокое качество всех поставляемых товаров и проводимых работ; разумная ценовая политика; внимательное отношение к каждому клиенту.

Организационная структура  ООО «УНИВЕРСАЛ-СТРОЙ» включает в себя:

1. Проектный отдел. Основу проектного отдела составляют инженеры - проектировщики, специалисты высокой квалификации с большим опытом практической работы, имеющие высшее техническое образование по соответствующим специальностям.

2. Производственная служба. Основной принцип производственной службы - «делай качественно и в срок». В настоящий момент служба представляет собой динамично развивающееся подразделение. Производственная служба постоянно следит за развитием новых технологий в области строительства и непременно использует новинки в процессе выполнения заказов. Кроме того все работы выполняются в соответствии с российскими и международными стандартами, ГОСТами, СНИПами и руководящими документами, обеспечивая дополнительные гарантии высокого качества выполняемых работ.

3. Коммерческая служба предоставляет информацию о направлениях деятельности предприятия, его возможностях и услугах. Оказывает партнерам профессиональную помощь в решении любых бизнес задач. Отдел готовит коммерческие предложения и презентации по проектам организации, налаживает и развивает партнерские отношения, помогает клиентам в выборе наиболее оптимальных вариантов сотрудничества с компанией. Проводит постоянный мониторинг деловой активности и новинок в сфере строительного бизнеса, что позволяет всегда быть в курсе событий и оперативно реагировать на изменения рынка.

4. Эксплуатационная служба обеспечивает:

- контроль, обслуживание и профилактику инженерных систем здания, предотвращение аварий;

- полный перечень всех необходимых работ по эксплуатации зданий.

Компания обслуживает такие объекты как:

1) Новый Арбат, дом 21 (офисное здание).

2) Арена Мытищи (ледовый дворец).

3) Жилой комплекс «Новая Трехгорка».

4) МУП «Одинцово-Экспо».

5) БП Румянцево.

6) ГУП Жилищник - 1 (сто зданий по Москве).

ООО «УНИВЕРСАЛ-СТРОЙ» имеет  собственную производственную базу, где производит кирпич Бессер, пластиковые окна и стеклопакеты, также там имеется металлоцех, столярный цех и дизайн студия.

Компания «УНИВЕРСАЛ-СТРОЙ» занимается разработкой дизайн-проектов фасадов, внутренних помещений, ландшафта, а также разработкой малых  архитектурных  форм.

Для экономической характеристики предприятия используются данные бухгалтерской  отчетности за 2009-2011 годы, а именно:

- бухгалтерский баланс  на 31 декабря 2011 года /Приложение 1/,

- отчет о прибылях и  убытках 31 декабря 2010 года /Приложение 2/,

- отчет о прибылях и  убытках 31 декабря 2011 года /Приложение 3/.

Для оценки деятельности ООО «УНИВЕРСАЛ-СТРОЙ» необходимо рассмотреть основные экономические показатели, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1

Основные показатели экономической  деятельности предприятия

Показатели	Год			Абсолютное изменение 2011 года в сравнении  с 2009, +/-	Относительное изменение 2011 года в сравнении  с 2009, %
	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	21268	0	41511	20243	195,18
2. Себестоимость продукции, тыс. руб.	18291	0	28174	9883	154,03
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	2977	0	3337	360	112,09
4. Управленческие расходы, тыс. руб.	2568	0	2819	251	109,77
5. Прибыль от продаж, тыс. руб.	409	0	518	109	126,65
6. Прочие доходы, тыс. руб.	1	0	33	32	3300,00

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6
7. Прочие расходы, тыс.  руб.	76	0	401	325	527,63
8. Прибыль (убыток) до налогообложения,  тыс. руб.	334	0	150	-184	44,91
9. Текущий налог на  прибыль, тыс. руб.	67	0	30	-37	44,78
10. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	267	0	120	-147	44,94
11. Стоимость основных  средств, тыс. руб.	124	91	59	-65	47,58
12. Среднесписочная численность  работников по предприятию, чел.	27	18	39	12	144,44
13. Фондоотдача (стр.1/стр.11), руб./руб.	171,52	0	703,58	532,06	410,20
14. Фондовооруженность (стр.11/стр.12), тыс. руб./чел.	4,59	5,05	1,51	-3,08	32,90
15. Рентабельность продаж, (стр.5/стр.1*100), %	1,92	0	1,25	-0,67	65,10

 

Данные, представленные в  таблице 1, показывают, что выручка от продажи товаров за рассматриваемый период увеличилась на 20243 тыс. руб. или 95,18% и в итоге составила 41511 тыс. руб. При этом в 2010 году этот показатель был равен нулю, поскольку деятельность фирмой не велась.

Увеличение себестоимости  проданных товаров в отчетном периоде по сравнению с базисным на 9883 тыс. руб. или 54,03% также вызвано увеличением объема реализованных организацией товаров.

Можно отметить, что темп роста себестоимости ниже, чем темп роста выручки, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Стоимость основных средств  в 2011 году по сравнению с 2009 снизилась  на 65 тыс. руб. и в отчетном периоде составила 59 тыс. руб. В то же время показатель фондоотдачи увеличился на 532,06 руб./руб. или 432,06% и в 2011 году составил 703,58 руб./руб., что является положительным моментом в деятельности организации и говорит об эффективном использовании основных средств. Фондовооруженность напротив снизилась на 3,08 тыс. руб./ чел. И в базисном году стала равна 1,51 тыс. руб./ чел.

Среднесписочная численность  работников в отчетном периоде составила  39 человек, ее увеличение за рассматриваемый период составило 12 человек или 44,44%.

Размер управленческих расходов за анализируемый период увеличился на 251 тыс. руб. или 9,77% и в 2011 году составил 2819 тыс. руб.

В отчетном периоде по сравнению  с базисным величина прочих доходов  возросла на 32 тыс. руб.

Текущий налог на прибыль  снизился к 2011 году на 37 тыс. руб., это объясняется снижением налогового бремени.

Прибыль от продаж выросла  на 109 тыс. руб., но при этом рентабельности продаж в отчетном периоде по сравнению с базисным упала на 0,67%. Таким образом, доля прибыли от продаж в сумме выручки снизилась и в итоге составила 1,25%.

За рассматриваемый период отмечается тенденция уменьшения прибыли до налогообложения, которая в 2011 году по сравнению с 2009 снизилась на 184 тыс. руб. Это связано с ростом прочих расходов на 325 тыс. руб.

Чистая прибыль отчетного  года по сравнению с базисным упала на 147 тыс. руб., что свидетельствует о превышения расходов над доходами и характеризует деятельность предприятия с отрицательной стороны.

Трудовые ресурсы являются одним из главных показателей  характеристики предприятия, потому что  конечные результаты непосредственно  зависят от уровня квалификации кадров и степени использования трудовых ресурсов.

На основе приведенного ниже баланса анализируется движение трудовых ресурсов предприятия. 

 

 

 

 

Таблица 2

Баланс движения трудовых ресурсов предприятия

Всего трудовых ресурсов	На начало года	Прибыло	Выбыло	На конец года
2009	45	0	36	9
2010	9	19	1	27
2011	27	26	2	51