Планирование выручки от реализации и финансовых результатов предприятий

Далее необходимо определить финансовые результаты деятельности предприятия. Положительный финансовый результат, характеризующий превышение доходов над расходами, называется прибылью. Убыток – это отрицательный финансовый результат, отражающий превышение расходов над доходами.

Для расчета финансовых результатов необходимо заполнить  таблицу 15,   допустив что, прочая деятельность на предприятии отсутствует  и  прибыль до налогообложения  и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли.

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

 

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Выручка от реализации продукции  (без НДС и акцизов)	117884,5	145458,6

2 Полная себестоимость реализованной  продукции	100813,6	103895
3 Прибыль от реализации продукции  (стр. 1 – стр.2)	17070,9	41563,6
4 Прибыль от прочих видов деятельности	*	*
5 Прибыль до налогообложения (стр. 3 + стр. 4)	17070,9	41563,6
6  Налог на прибыль	3414,2	8312,7
7  Чистая прибыль (стр. 5 – стр. 6)	13656,7	332250,9

 

Расчет выручки от реализации продукции:

1). В = Ц * V  ; ,  

Восв=(11227,1+40*11227,1/100%)*7500=117884550 руб.=117884,5 тыс.руб.

Впол=(10389,9+40*10389,9/100%)10000=145458600 руб.=145458,6 тыс.руб.

2.6 Расчет потребности  в оборотных средствах

 

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Расчет потребности  в оборотных средствах требует  точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для определения потребности  в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств.

Существуют следующие методы нормирования оборотных средств:

Наиболее точный метод  – метод прямого счета, в основе которого лежит разработка норм запаса по каждому элементу оборотных средств.

При коэффициентном методе действующий норматив оборотных средств увеличивают или уменьшают пропорционально росту объема производства, т.е. с учетом коэффициента оборачиваемости.

Большей достоверностью обладает метод регрессионного анализа, устанавливающий зависимость требуемой величины оборотных средств от определяющих ее технико-экономических показателей деятельности предприятия.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности  в оборотных средствах для  создания производственных запасов  сырья, материалов, вспомогательных  материалов, запчастей, топлива (оформим  расчет в таблице 16) и косвенный  метод расчета по всем остальным  составляющим. Косвенный метод расчета  основан на показателе объема реализованной  продукции и длительности оборота  оборотных средств в днях. Предположим, что длительность оборота оборотных  средств по годам реализации проекта  меняться не будет.

Потребность в оборотных средствах  для создания запасов определим  по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сутN_з ,                  (8)

где Q_сут  – среднесуточное потребление материалов;

      N_тз  -  норма текущего запаса, дни;

      N_пз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

      N_стрз  -  норма страхового запаса,  дни;

      N_з  -  норма запаса,  дни.

Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах  в 

составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные материалы, комплектующие  изделия	7785	21,9	30	657

 

1	2	3	4	5
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти  для ремонта, работы и услуги  производственного характера;	464	1,3	60	78
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	927	2,6	60	156
И т о г о:	9276	25,8		891

 

Годовой расход нам представлен в таблицах ранее.

Приведем  пример решения:

Q_сут= 21,9

Н_пз =21,9*30=658 и так далее

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

,   (9)

Продолжительность одного оборота (Д):

,   (10)

Для косвенного метода расчета считаем, следующую  продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство  45 дней

- расходы будущих периодов  10 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность   30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Если известна длительность оборота  оборотных средств в днях, выручка  от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность  в оборотных средствах за период.

Таблица 17 -Расчет потребности  в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование Мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	696	891
2. Незавершенное производство	14835,6	18182,3
3. Расходы будущих периодов	3274,6	4040,5
4. Готовая продукция на складах	3274,6	4040,5
5. Дебиторская задолженность	9823,7	12121,5
6. Денежные средства	1637,3	2020,2
И т о г о:	32745,8	40405

 

Обратите внимание на то, что при  увеличении  объема производства предприятию  потребовалось привлечь дополнительные средства.

Рассчитаем  потребности в оборотных средствах  для периода освоения:

НЗП_осв. = (В_осв.*45)/360 = 14735,6

РПБ_осв.= (В_осв.*10)/360 = 3274,6

ГП_осв.= (В_осв.*10)/360 = 3274,6

ДЗ_осв. = (В_осв.*30)/360 = 9823,7

ДС_{осв. =} ((∑НЗП+РПБ+ГП+ДЗ)*5)/95 = 1637,3

Аналогично  рассчитываем потребность в оборотных  средствах для периода полного  использования мощности.

 

3 Пути повышения выручки и финансовых результатов деятельности предприятия

 

3.1 Основные технико-экономические показатели      работы предприятия

 

В данном разделе необходимо рассчитать основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования  полной мощности и в период освоения и провести анализ их динамики.

 

Таблица 18- Основные технико-экономические показатели   работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1 Объем реализации продукции, шт.	7500	10000	2500
2 Объем реализации продукции в  стоимостном измерении, тыс.р.	117884,5	145458,6	27574,1
3 Себестоимость единицы  продукции, р. в  том числе:     условно-постоянные расходы;     условно-переменные расходы.	11227,1 6644,6 4582,5	10389.9 6644,6 3745,3	-837,2 0 -837,2
4 Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. р.	42639,5	42639,5	0
5 Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс. р.	32745,8	40405	17659,2
6 Среднесписочная численность ППП,  в том числе:     основные рабочие     вспомогательные рабочие     руководители     специалисты     прочие служащие	383   243 51 42 33 14	464   324 51 42 33 14	81   81 0 0 0 0
7 Фонд оплаты труда персонала,  тыс. р.	28425,5	28425,5	0
8 Амортизационные отчисления, тыс.  р.	47276,4	47276,4	0
9 Стоимость ежегодно потребляемых  в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	7131	9276	2145
10 Выработка на одного работающего  на одного рабочего	307,8 485	313,5 449	5,7 -3,6
11 Фондоотдача основных производственных  фондов	2,8	3,4	0,6
12 Фондоемкость	0,3	0,2	-0,1
13 Рентабельность производства, %	22,6	50	27,4
14 Рентабельность продукции, %	16,9	40	23,1
15 Рентабельность продаж, %	14,5	28,6	14,1
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	3,6	3,6	0
17 Период оборота оборотных средств,  дни	100	100	0
18 Затраты на один рубль товарной  продукции	0,8	0,7	-0,1

1).Выработка на одного работающего:  выручка/среднесписочная численность

117884,5/383=307,8 тыс. руб.

145458,6/464=313,5 тыс.руб.

Выработка на одного рабочего: выручка/численность  рабочих

117884,5/243=485 тыс.руб.

145458,6/324=449 тыс.руб.

2) Фондоотдача = Объем реализованной  продукции (выручка)/Среднегодовая  стоимость основных фондов

117884,5/42639,5=2,8

145458,6/42639=3,4

3) Фондоемкость показатель отбратный  фондоотдачи = 1/фондоотдача 

1/2,8=0,3

1/ 3,4=0,2

4) Рентабельность производства = прибыль  от реализации продукции/ (среднегодовая  стоимость основных фондов + средняя  величина оборотных средств)*100%

17070,9/(42639,5+32745,8)*100%=22,6%

41563,6/(42639,5+40405)*100%=50%

5) Рентабельность продукции = прибыль  от реализации продукции/ полная  себестоимость реализованной продукции  *100%

17070,9/100813,6*100%=16,9%

41563,6/103895*100%=40%

6) Рентабельность продаж = прибыль  от продаж / выручку от реализованной  продукции*100%

17070,9/117884,5*100%=14,5%

38706/145458,6*100%=28,6%

7) Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств = объем реализованной  продукции / среднегодовой остаток  оборотных средств

117884,5/32745,8= 3,6

145458,6/40405=3,6

8) П=СО*В/Р

П — средняя  продолжительность одного оборота  в днях;

СО —  средний остаток оборотных средств  за отчетный период;

Р — реализация продукции за этот период (за вычетом  налога на добавленную стоимость  и акцизов);

  В — число дней в отчетном периоде (в году — 360).

32745,8*360/117884,5=100

40405*360/145458,6=100

9) Затраты на 1 рубль товарной продукции это полная себестоимость реализованной продукции деленная на выручку от реализованной продукции.

100813,6/117884,5=0,8

103895/145458,6=0,7

Вывод:

- Показатели  выработки в год освоения выше, чем при работе предприятия  при полной мощности.

- Показатель  фондоотдачи показывает эффективность  использования основных фондов. При полной мощности предприятия  фондоотдача выше, чем в год  освоения.

- Фондоемкость  – показатель обратный фондоотдачи,  поэтому при  увеличении выручки  от реализации продукции фондоемкость  снижается.

- Коэффициент  оборачиваемости при полной мощности  ниже, чем при освоение с отклонение 0,1, следовательно эффективность  использования оборотных средств  в год освоения выше.

- Рентабельность  производства при полной мощности  выше, чем при освоение, следовательно  эффективность использования основных  и оборотных средств при полной  мощности предприятия выше.

- Рентабельность  продаж показывает, что доходность  при полной мощности выросла  на 14,1 ед.

 

Расчет срока  окупаемости инвестиций и точки  безубыточности проекта