Планирование выручки от реализации и финансовых результатов предприятий

 

Расчет потребности в технологическом  оборудовании:

3*10000=30000

12*10000=120000

25*10000=250000

12*10000=120000

8*10000=80000

Эффективный фонд времени работы оборудования:

F_эфj=260*2*8*(1-( ))=4160*0,9=3744 ч

Токарное оборудование:

К_обj=30000/(3744*1,05)=7,6 шт.

Фрезерное оборудование:

К_обj=120000/(3744*1,05)= 30,5 шт.

Шлифовальное оборудование:

К_обj=250000/(3744*1,05) =63,6 шт.

Сверлильное оборудование:

К_обj=120000/(3744*1,05= 30,5 шт.

Сборочное оборудование:

К_обj=80000/(3744*1,05)= 20,4 шт.

 

 

Общий размер основных средств необходимо определить  в денежном выражении. Эти данные нужны для расчета  суммы амортизационных отчислений, налогообложения имущества, страхования.

Определяем первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5-15 % от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10-15 % от цены оборудования). Результаты оформите в таблице 5.

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

 

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
1 Токарное	180,6	8	1950,5
2 Фрезерное	282,8	31	11835,2
3 Шлифовальное	238,6	64	20615
4 Сверлильное	180,2	31	7541,4
5 Сборочное	24,6	21	697,41
И т о г о	*	155	42 639,5

 

Оптовая цена оборудования складывается из:

- затрат на транспортировку  – 5% от цены оборудования;

- затрат на строительно –  монтажные работы по подготовке  фундамента – 20% от цены оборудования;

- затрат на монтаж и освоение  оборудования – 10% от цены оборудования.

К_тф.+ К_см. + К_м = 5% + 20% + 10% = 35%

Рассчитаем первоначальную стоимость  технологического оборудования:

Ф_пер.= (Опт. цена + Опт. цена×(К_тф.+ К_см.+ К_м.))×кол-во оборудования

Ф_{пер.ток.}=(180, 6 + 180, 6×35%)×8= 1950,5

Ф_{пер.фрез.}=(282,8 + 282,6×35%)×31= 11835,2

Ф_{пер.шлиф}=(238,6 + 238,6×35%)×64= 20615

Ф_{пер.сверл.}=(180,2 + 180,2×35%)×31= 7541,4

Ф_{пер.сбор.}=(24,6 + 24,6×35%)×21= 697,41

Общая потребность в основных средствах  рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств. Результаты расчетов оформите в таблице 6.

 

Таблица 6 – Расчет потребности в основных средствах

 

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	-	-
2. Здания	33	117258,61
3 Сооружения	5	17766,457
4. Машины и оборудование в том  числе:	40	142131,66
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	42639,5
5. Транспортные средства	10	35532,9
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	7	24873,04
7. Другие виды основных средств	5	17766,457
Всего основных средств	100	355329,15

(142131,66*100%)/40%=355329,15

355329,15*0,33=117258,61

355329,15*0,05=17766,457

355329,15*0,1=35532,9

355329,15*0,07=24873,04

Для возмещения физического и морального износа основных фондов, т.е. для замены износившихся объектов новыми, в себестоимость  товаров и услуг включается часть  стоимости действующих основных фондов.

Амортизацией называют объективный процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость производимой с их помощью готовой продукции.

Амортизация осуществляется в целях накопления средств для полного восстановления основных фондов.

Расчет годовой  суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости  объекта основных средств и нормы  амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. Для расчета нормы амортизации необходимо выбрать срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Таблица 7 - Расчет годовой  суммы амортизационных отчислений

 

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	-	-	-
2. Здания	117258,61	3,3	3869,5
3 Сооружения	17766,457	10	1776,6
4. Машины и оборудование	142131.66	20	28426,3
5. Транспортные средства	35532,9	20	7106,68
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	24873,04	14,3	3556,8
7. Другие виды основных средств	17766,457	14,3	2540,6
Всего	355329,15	*	47276,4

 

 

Расчет годовой суммы амортизационных  отчислений линейным способом:

1). Здания:

Срок полезного использования  здания свыше 30 лет

Годовая норма амортизации:

На=1/30*100%=3,3 %

Сумма амортизационных отчислений:

А=117258,61*3,3/100=3869,5тыс. руб.

2). Сооружения:

Срок полезного использования  от 7 до 10 лет включительно

Годовая норма амортизации:

На=1/10*100%=10%

Сумма амортизационных отчислений:

А=17766,457*10/100=1776,6 тыс. руб.

3). Машины и оборудования:

Срок полезного использования  от 3 до 5 лет включительно

Годовая норма амортизации:

На=1/5*100%=20%

Сумма амортизационных отчислений:

А=142131,66*20/100=28426,3 тыс. руб.

4). Транспортные средства:

Срок полезного использования  от 3 до 5 лет включительно

Годовая норма амортизации:

На=1/5*100%=20%

Сумма амортизационных отчислений:

А=35532,9*20/100=7106,68  тыс. руб.

5). Производственный и хозяйственный  инвентарь:

Срок полезного использования  от 5 до 7 лет включительно

Годовая норма амортизации:

На=1/7*100%=14,3%

Сумма амортизационных отчислений:

А=24873,04*14,3/100=3556,8 тыс. руб.

6). Другие виды основных средств:

Срок полезного использования  от 5 до 7 лет включительно

Годовая норма амортизации:

На=1/7*100%=14,3%

Сумма амортизационных отчислений:

А=17766,457*14,3/100=2540,6тыс.руб.

 

2.3 Расчет  потребности в трудовых ресурсах

 

Определим потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании  мощности (объем второго года) с  разделением по категориям промышленно-производственного  персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела получим сумму  ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

 Расчет  потребности в персонале начинается  с расчета численности рабочих  на нормируемых работах. Такими  рабочими в курсовом проекте  являются основные рабочие. Если  программа производства N задана  на год, фонд времени одного  рабочего при 40-часовой рабочей  неделе, продолжительности отпуска  24 дня составляет 1780 ч (Fэф) и сложившийся  показатель выполнения норм (kвн ), то численность рабочих (Чр) :

 

, (4)

 

Необходимо  определить численность основных рабочих  по каждой из специальностей, соответствующих  указанной в задании. При определении  численности расчетное число  рабочих по каждой специальности  округляем в большую сторону.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
				расчетное	Округленное
1	2	3	4	5	6
1 Токарные	3	10000	1,05	16,05	17
2 Фрезерные	12	10000	1,05	64,21	65
3 Шлифовальное	25	10000	1,05	133,76	134
4 Сверлильное	12	10000	1,05	64,21	65
5 Сборочные	8	10000	1,05	42,8	43
И т о г о		Х	Х	Х	324

 

Приведем  пример расчета:

;

 

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 8.

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Е.

 

 

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1 Рабочие, всего,	375	81
в том числе: основные	324	70
вспомогательные	51	11
2 Руководители	42	9
3 Специалисты	33	7
5 Прочие	14	3
И т о г о:	463	100

 

Приведем  пример расчета:

Чвсп = 463*11/100  51

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.9.

 

Расчет  расходов на оплату труда персонала  начнем с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую  трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :

 

З_сдi = N t_штi k_тi C_тI ,   (5)

 

где N –  количество изделий, (в курсовом проекте  объем выпуска изделий второго  года) шт.;

tштi –  норма времени на i-й операции, нормо-часах;

kтi - тарифный  коэффициент, соответствующий разряду  на i-й операции (Приложение Ж);

CтI –  тарифная ставка I разряда, руб.

Часовую тарифную ставку примем равной 15.

 

 

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт	Норма времени, нормо-ч.	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффи-циент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6
1 Токарные	10000	3	15	1,53	688500
2 Фрезерные	10000	12	15	1,53	2754000
3 Шлифовальные	10000	25	15	1,53	5737500
4 Сверлильное	10000	12	15	1,35	2430000
5 Сборочные	10000	8	15	1,53	1836000
И т о г о	Х	Х	Х	Х	13446000