Планирование выручки от реализации и финансовых результатов предприятий

 

Приведем  пример расчета:

Зток=10000*3*1,53*15= 688500 р.

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.10.

 

Годовой фонд оплаты труда всего персонала  рассчитаем, используя данные о структуре  фонда оплаты труда.

 

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала, тыс. р.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда, тыс.р.
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам	Премии	Дополнительная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. осн. рабочие	13446	*	3361,5	2521,2	19328,7
2. всп. рабочие	*	1582	395,5	296,6	2274,1
3. руководители	*	2966,3	741,6	556,2	4264,1
4. специалисты	*	1384,3	346,1	259,6	1990
5. прочие	*	395,5	98,9	74,2	568,6
ВСЕГО	13446	6328,1	4943,6	3707,8	28425,5

 

Приведем  пример расчета:

з/п по ставкам=

Прем.осн. = 13446*0,25 = 3361,5

Доп.з/п. = (13446+3361,5)*0,15 = 2521,2

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 11.

Для укрупненных  расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Е), Премии установим на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах  от основной с учетом премии. Процент  дополнительной заработной платы примем равным 15 %.

 

 

2.4 Расчет  затрат на производство и реализацию  продукции

 

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с  производством и реализацией  продукции при полном использовании  мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные расходы	9276	9
2. Расходы по оплате труда	28425,5	27,3
3. Социальные отчисления	8527,6	8,2
4. Суммы начисленной амортизации	47276,4	45.5
5. Прочие расходы	10389,5	10
ИТОГО текущие затраты на производство	103895	100

 

Приведем  пример расчета:

Проч. расх. = (1.+2.+3.+4.)*10% / 90% = 10389,5

Удельный  вес рассчитываем с помощью пропорции:

x =(9276*100)/103895=9%

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.12.

Материальные  расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация – в таблице 7. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости  и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли  в предыдущие статьи. В курсовом проекте по данной статье отразим социальные отчисления сумма которых рассчитывается в процентах (30%) от расходов на оплату труда.

Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование  производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании  производственной мощности так и  для периода освоения.

При расчете  затрат в период освоения необходимо учитывать, что при изменении  объема производства переменные затраты  изменяются прямо пропорционально  объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование
	Всего	в том числе		всего	в том числе
		Переменные	постоянные		переменные	Постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные расходы, в том  числе:	7131	6435	696	9276	8580	696
1.1. Основные материалы и комплектующие	5913,7	5913,7	*	7885	7885	*
1.2. Вспомогательные материалы, запчасти  для ремонта, работы и услуги  производственного характера	429,2	104,2	325	464	139	325
1.3. Топливо, энергия со стороны	788	417	371	927	556	371
2. Расходы на оплату труда, в том числе:	28425,5	19328,7	9096,8	28425,5	19328,7	9096,8
Продолжение таблицы 13
1	2	3	4	5	6	7
основных рабочих	19328,7	19328,7	*	19328,7	19328,7	*
вспомогательных рабочих	2274,1	*	2274,1	2274,1	*	2274,1
руководителей	4264,1	*	4264,1	4264,1	*	4264,1
специалистов	1990	*	1990	1990	*	1990
прочих служащих	568,6	*	568,6	568,6	*	568,6
3.Социальные отчисления	8527,6	5798,6	2729	8527,6	5798,6	2729
4. Суммы начисленной амортизации	47276,4	*	47276,4	15600,9	*	15600,9
5. Прочие расходы	9453,1	2808,9	6644,2	10389,5	3745,2	6644,2
ВСЕГО	100813,6	34371,2	66442	103895	37452	6644,2

 

Коэффициент затрат на период освоения составил:

7500/10000 = 0,75

Определение плановой себестоимости  единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.

Калькулирование – это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.

В нашем предварительном  ТЭО принимаем упрощения: вся  продукция продается и реализуется  в один период, значит, отсутствует  незавершенное производство. Также  на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для  определения себестоимости единицы  продукции  необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции. Полученные данные необходимо записать в таблицу 14.

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные р сходы	927,6	858	69,6	927,6	858	69,6
2 Расходы на оплату труда	3486,7	2577	909,7	2842,6	1932,9	909,7
3 Отчисления по ЕСН	1045,9	773	272,9	852,8	579,9	272,9
4Суммы начисленной амортизации	4728	*	4728	4728	*	4728
5Прочие расходы	1122,7	458,3	664,4	1038,9	374.5	664,4
Всего	11227,1	4582,5	6644,6	10389,9	3745,3	6644,6

Вывод: По результатам расчета таблиц 13 и 14 динамика изменения совокупных, переменных и постоянных расходов при освоение и полном использование мощности, величины постоянные. Себестоимость продукции зависит от изменения объема производства. При полном использование мощности себестоимость меньше, чем при освоении производства.

 

2.5 Определение  выручки от реализации продукции      и финансовых результатов

 

Предположив, что все изготовленные  за год на предприятии изделия  будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц * V  ,                                     (6)

где Ц  - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

 

Таким образом, для определения выручки необходимо определить цену реализации единицы  продукции. На практике  наиболее распространены следующие методы установления цен  товаров:

1. на основе издержек производства. Данный метод широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени – на рыночный спрос.

Модель определения  цен этим методом имеет вид:

,     (7)

где С  – себестоимость единицы продукции  в период полного использования  мощности (во второй год), р.;

Рс – рентабельность продукции, %.

2. по доходу на капитал. Данный метод базируется на издержках производства продукции, а также на получении запланированного дохода на капитал. Метод основан на том, что к суммарным затратам на единицу продукции добавляется процент на вложенный капитал.
3. с ориентацией на спрос. При данном методе предприниматели ориентируются при установлении цен не на издержки производства, а на восприятие товара потребителем. Реакция покупателей на изменение цен может быть учтена посредством:

- анализа  данных предыдущего периода методом  регрессионного анализа и экстраполяции  полученных результатов на будущее;

- проведение  на рынке эксперимента с различными  ценами на свою продукцию

4. по уровню текущих цен. Данный метод применяется на рынках чистой или олигополистической конкуренции. Цена  на продукцию устанавливается чуть выше или чуть ниже уровня цены конкурентов.

При установлении цены в курсовой работе рекомендуется  воспользоваться методом на основе издержек производства. Расчет цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя из 40-80 % уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции  на создаваемом предприятии по годам  реализации проекта  меняться не будет.