Планирование потребности в оборотных средствах

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	3
1 Анализ эффективности использования оборотных средств	5
Характеристика состава и структуры оборотных средств	5
Оценка резервов улучшения использования оборотных средств	13
1.3 Основные направления улучшения использования оборотных средств	20
2. Методика обоснования потребности в оборотных средствах	24
2.1 Выбор методики расчета потребности в оборотных средствах	24
2.2 Характеристика нормативной базы для плановых расчетов потребности в оборотных средствах	26
3. Планирование размера и размещения оборотных средств по активам	32
3.1  Определение совокупной плановой потребности в оборотных средствах с учетом мер по улучшению их использования	32
3.2 Обоснование источников финансирования оборотных средств	35
Заключение	39
Список литературы	42

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Оборотные активы являются  одной  из  составных  частей имущества предприятия.  Состояние  и  эффективность их использования  одно  из основных условий успешной деятельности предприятия.  

Цель работы заключается в исследовании процесса планирования оборотных средств на ООО «Инвекс», выявлении основных проблем в использовании и структуре оборотных активов фирмы и на этой основе – в разработке конкретных рекомендаций по повышению эффективности управления оборотных средств (как одной из важнейших составляющих оборотного капитала) рассматриваемого предприятия.

Для достижения поставленной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

- анализ эффективности управления оборотными активами

- формирование  потребности в оборотных средствах

- разработка  программы финансирования оборотных  средств

Объектом  исследования является ООО «Инвекс».

Компания "Инвекс" была организована в августе 2002 года, как универсальный поставщик подшипниковой продукции на предприятия Уральского региона. Юридический адрес ООО «Инвекс» 620141, г. Екатеринбург, ул. Армавирская,20. Также компания имеет филиалы в Челябинске и Тюмени. Главной стратегией фирмы является выполнение всех потребностей клиента в полном объёме и в сжатые сроки. Качество продукции и менеджмент качества стоят на главном месте в политике предприятия.

На сегодняшний день компания является дистрибьютором ТД ЕПК (Европейкая подшипниковая корпорация), немецкого концерна IBC Walzlager GmbH, японских производителей IKO и ASAHI, производителя промышленных хим. материалов Henkel Loctite.

В составе  ассортимента компании представлены следующие  группы товаров:

IKO (Nippon Tompson Co)- японский производитель игольчатых подшипников и систем линейного перемещения.

Asahi - производитель шарнирных и корпусных подшипников. 
Японское качество по реальной цене на Урале. 
Специальные предложения для торгующих организаций.

IBC Walzlager GmbH (Германия)- производитель шариковых, конических, упорных, шпиндельных, высокоточных подшипников, линейных направляющих, закрепительных гаек и т.д.

STIEBER (Штибер)- производитель обгонных муфт из Германии, теперь и на Урале.

Loctite (Локтайт)- химические материалы - это спец.смазки, фиксаторы вал-втулки и резьбы, герметики, клеи промышленного и бытового назначения, эпоксидные клеи и составы, антизадирные составы, анаэробные клеи и многое другое. 

ЕПК – ведущий Российский производитель  подшипников, лидирующий практически  во всех сегментах рынка. ЕПК является официальным поставщиком ведущих  автомобильных заводов: КамАЗ, ГАЗ, МАЗ,УАЗ, ВАЗ, Daimler Chrisler, BPW, UZ-Daewoo.

В настоящий момент корпорация выводит  на рынок новый бренд – подшипники «Волжский Стандарт» производства VPZ - 15.

 

1 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

 

3. Характеристика состава и структуры оборотных средств

 

 

         Любая хозяйственная   деятельность  требует соответствующего  финансового обеспечения – необходимого  наличия оборотного капитала (оборотных  средств) – части капитала  предприятия, вложенной в его  текущие активы.

          Оборотные средства наряду с  основной и рабочей силой являются  важнейшим элементом (фактором)  организации торгового процесса. Недостаточная обеспеченность предприятия  оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Для проведения расчета обоснованности размера  и использования оборотных средств  необходимо представить структуру  оборотных активов ООО «Инвекс».

Состав  и структура оборотных средств  представлены в таблице 1.1

Таблица 1.1

Состав  и структура оборотного капитала

 

Состав	На 01.01.11		На 01.01.12		На 01.01.13
	тыс. руб.	к итогу, %	тыс. руб.	к итогу, %	тыс. руб.	к итогу, %
Запасы	17368	62,4	20378	55,7	41793	72,0
НДС по приобретенным ценностям	4111	14,8	3304	9,0	3734	6,4
Краткосрочная дебиторская задолженность	5,656	20,3	12,219	33,4	12,417	21,4

Продолжение таблицы 1.1

Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	706	2,5	27	0,07	14	0,02
Прочие оборотные активы	-	-	631	1,7	59	0,1
Итого оборотные активы	27840	100	36559	100	58016	100

 

В целом  за 2010-2012 гг. стоимость оборотных активов возросла на 30176 тыс. руб. Основную роль в этом сыграло увеличение стоимости запасов на 24428 тыс. руб. и краткосрочной дебиторской задолженности на 6761 тыс. руб. По статьям денежные средства и НДС по приобретенным ценностям наблюдалось снижение соответственно на 692 и 377 тыс. руб.

Наибольший  удельный вес в структуре оборотных  активов ООО «Инвекс» занимают запасы. Причем за анализируемый период их удельный вес увеличился на 9,6 п.п. и составил на конец 2012 г. 72,0%. Достаточно большая доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов предприятия свидетельствует о задержке оплаты покупателями продукции. Причем удельный вес данной статьи за анализируемый период увеличился на 1,1 п.п.

Наибольшее  отрицательное изменение в структуре  оборотных активов произошло  в отношении денежных средств, доля которых в 2010 г. составляла 2,5%, а к 2012 г. уменьшилась на 2,48 п.п.

Оптимальной считается структура оборотных  активов при соотношении: денежные средства – 10%, дебиторская задолженность  – 30%, запасы – 60%. [10,78]

Можно сделать  вывод, что структура оборотных  активов не соответствует оптимальному соотношению. Так, если в 2010  г. доля запасов была близка к оптимальному значению, то в 2012 г. их доля значительно возросла и составила порядка 79% (с НДС). Доля денежных средств очень мала, что свидетельствует предварительно о низкой срочной платежеспособности предприятия  и недостатке денежных средств для формирования оборотного капитала.

Доля  дебиторской задолженности ниже оптимального значения, не смотря на некоторое  увеличение последней, что свидетельствует  о том, что размер продаж в кредит не так значителен. Следовательно, продукция  предприятия пользуется устойчивым спросом.

Предприятие вкладывает в запасы, все большие  средства. Продукция предприятия  пользуется спросом, и предприятие  создает большие запасы, хотя возможно, что в данном случае создаются  большие запасы, так как нет  четкой системы управления запасами. Одновременно с этим предприятие  уменьшает краткосрочную дебиторскую  задолженность, что положительно сказывается  на финансовом положении предприятия. Но отсутствие денежных средств, не может  быть положительно оценено, и система  управления оборотными средствами должна уходить от подобных ситуаций..

Однако  наряду с этим целесообразно рассмотреть  структуру товарных запасов в  динамике, так как товарные запасы имеют наибольший удельный вес в  структуре оборотных средств.

Исходные  данные для анализа представлены в таблице 1.2

Таблица 1.2

Средние остатки товарных запасов на складе в 2010-2012

 

Наименование товарной группы	2010		2011		2012
	руб.	К итогу, %	руб.	К итогу, %	руб.	К итогу, %
Импортные подшипники	1473,92	0,11	22193,11	1,29	141874,66	4,45%
Подшипники	590073,01	43,78	1460755,33	84,75	2661812,32	83,42%
Прочие	3810,51	0,28	7752,04	0,45	7799,24	0,24%
Тех. изделия	106335,5	7,89	110183,2	6,39	125436	3,93%
Перегородки	51192	3,80	109003,2	6,32	123456	3,87%
Шары и ролики	3337,13	0,25	70	0	2667,94	0,08%

 

Продолжение таблицы 1.2

LOCTITE	1473,92	0,11	13661,86	0,79	80503,28	2,52%
Рем.Комплекты	590073,01	43,78	0	0	47122,28	1,48%
Итого	1347769	100,00	1723618,74	100,00	3190671,72	100,00%

 

Из таблицы  видно, что основная часть товарных запасов сосредоточена в подшипниках. В 2010 г. соотношение подшипников и ременных комплектов было одинаковым и в сумме составляло около 90% от суммы общих запасов. Однако, в последующие годы удельный вес подшипников увеличился в 2 раза и составляет 84,75% и 83,42% в 2011 и 2012 г. соответственно, остатки же ременных комплектов сведены к минимуму. Все остальные товарные группы имеют незначительный удельный вес. Однако, наблюдается рост по таким позициям как импортные подшипники, LOCTITE. По остальным позициям наблюдается или спад, или нестабильная ситуация.

Для более  полного вывода об управлении запасами необходимо объемы продаж, данные представлены в таб. 1.3

Таблица 1.3

Объемы  продаж за  2010-2012

Наименование товарной группы	2010		2011		2012
	руб.	К итогу, %	руб.	К итогу, %	руб.	К итогу, %
LOCTITE	4 752,40	0,08	53 526,38	0,65	2924806,65	8,94
Импортные подшипники	91 264,62	1,60	315226,01	3,82	6647067,22	20,31
Подшипники	4 773 571,77	83,67	7844083,85	94,94	20793300,88	63,53
Тех. изделия	601 140,40	10,54			2137256,46	6,53
Гидравлика	155 754,40	2,73
Шары и ролики	65 932,58	1,16	49 083,00	0,59	66,00	0,00
Прочие					42 000,00	0,13
Рем.Комплекты					187 650,38	0,57
Итого	5 704 961,77	100,00	8 261 919,24	100,00	32732147,59	100,00