Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2014 в 20:20, курсовая работа
Цель курсовой работы – прогнозирование и планирование финансовой деятельности ООО «БЭСТ ГРУПП» на 2013 год.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - раскрыть сущность прогнозирования и планирования, - рассмотреть основные принципы и виды планирования; - ознакомиться с методическими основами прогнозирования и планирования на предприятиях в современных условиях; - проанализировать технико-экономические показатели деятельности ООО «БЭСТ ГРУПП»; - оценить финансовое состояние предприятия в отчётном году;
- осуществить прогнозирование деятельности предприятия.
Введение..................................................................................................
1. Теоретические аспекты прогнозирования и планирования деятельности предприятия.................................................................................
1. 1 Сущность прогнозирования и планирования, цели и задачи.....
1.2 Виды прогнозирования и планирования.........................................
1.3 Прогнозирование стратегии и тактики развития предприятия......
2 Методические основы прогнозирования и планирования на предприятиях в современных условиях...............................................................
2.1 Методы прогнозирования развития организации...............................
2.2 Методы и принципы планирования деятельности фирмы. Показатели плана...................................................................................................
2.3..................................................................................................................
3 Прогнозирование и планирование деятельности предприятия ООО «БЭСТ ГРУПП».......................................................................................................
3.1 Технико-экономическая характеритика ООО «БЭСТ ГРУПП»...
3.2................................................................................................................
3.3 Построение финансового плана развития организации ООО «БЭСТ ГРУПП»..................................................................................................................
Заключение..................................................................................................
Список использованных источников......................................................
- прочая вспомогательная транспортная деятельность,
- организация перевозок грузов.
Согласно пункту 2.2. действующего Устава организации, ее целью деятельности является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в услугах, в работах и товарах и получением прибыли.
В задачи компании входит удовлетворение запросов заказчиков, прежде всего, обращая особое внимание на профессионализм, добросовестность, и индивидуальный подход при работе с клиентами.
Структура управления данной компании относится к типу линейно-функциональной. Линейно-функциональная структура – ступенчатая иерархическая. При ней линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления. Она применяется наиболее широко.
Здесь присутствует как линейное управление, так и функциональное, с соответствующими связями.
В качестве показателей динамики развития организации были рассмотрены технико-экономические показатели за два последних отчетных года.
Таблица 1 - Технико-экономические показатели деятельности ООО "БЭСТ ГРУПП"
Показатель |
Ед. измерения |
2011 |
2012 |
Изменение | |
Абс., т. р. |
% | ||||
Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС |
Тыс. руб |
4871,00 |
5296,00 |
425,00 |
8,73 |
Переменные затраты |
Тыс. руб |
3153,00 |
3428,26 |
275,26 |
8,73 |
Численность работников |
Чел. |
9,00 |
9,00 |
0,00 |
0,00 |
Фонд заработной платы |
Тыс. руб |
2153,00 |
2397,00 |
244,00 |
11,33 |
Выработка 1 работника |
Тыс. руб |
541,22 |
588,44 |
47,22 |
8,73 |
Валовая прибыль |
Тыс. руб |
1718,00 |
1867,74 |
149,74 |
8,72 |
Постоянные затраты |
Тыс. руб |
211,00 |
211,00 |
0,00 |
0,00 |
Прибыль от продаж |
Тыс. руб |
1507,00 |
1656,74 |
149,74 |
9,94 |
Прочие доходы |
Тыс. руб |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие расходы |
Тыс. руб |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Налогооблагаемая прибыль |
Тыс. руб |
1507,00 |
1656,74 |
149,74 |
9,94 |
Налог на прибыль |
Тыс. руб |
361,68 |
331,34 |
-30,34 |
8,38 |
Чистая прибыль |
Тыс. руб |
1145,32 |
1325,4 |
180,08 |
15,72 |
Себестоимость (переменные+постоянные затраты) |
Тыс. руб |
3364,00 |
3639,26 |
275,26 |
8,18 |
Затраты на 1 рубль продукции |
Руб. |
0,69 |
0,69 |
0,00 |
0,00 |
Выручка в 2012 г. возрастает на 8.73%, на эту же величину возрастают переменные затраты. Фонд заработной платы опережает рост выработки, однако причина этому - дополнительное стимулирование персонала. Рост чистой прибыли составляет 15,72%, себестоимость растет на 8,18%. Затраты на рубль не меняются.
Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 2 - Коэффициенты ликвидности
№ п/п |
Наименование коэффициента |
На начало 2012 |
На конец 2012 |
Рекомендуемое значение |
|
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
215/128=1,7 |
209/114=1,8 |
1 - 2 |
|
2 |
Коэффициент срочной ликвидности |
215-10/128=1,6 |
209-16/114=1,7 |
0,7 - 1 |
|
3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
53/128=0,4 |
67/114=0,6 |
0,2 - 0,25 |
Коэффициент текущей ликвидности на начало года и на конец соответствует рекомендуемым значениям. Коэффициент срочной ликвидности превышает норматив, так как уровень запасов в турагентстве невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.
Таблица 3 - Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
№ п/п |
Наименование коэффициента |
На начало |
На конец |
Значение |
|
1 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) |
4871/367,5=13.25 |
5296/367,5=14.4 |
Показывает
эффективность использования |
|
2 |
Коэффициент отдачи собственного капитала |
4871/170,5=28.6 |
5296/170,5=31.1 |
Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала |
|
3 |
Коэффициент
оборачиваемости дебиторской |
4871/139=35 |
5296/139=38.1 |
Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
|
4 |
Срок
погашения дебиторской |
360/35=10.3 |
360/38.1=9.5 |
Показывает,
за сколько в среднем дней погашается
дебиторская задолженность |
|
5 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
3364/121=27.8 |
3639.26/121=30 |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
|
6 |
Срок погашения кредиторской задолженности |
360/27.8=13 |
360/30=12 |
Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам |
Ресурсоотдача растет в отчетном
году, также растет коэффициент отдачи
собственного капитала. Срок погашения
дебиторской задолженности
Таблица 4. Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование коэффициента |
На начало |
На конец |
Норматив |
Значение |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала) |
339-128/339=0,6 |
396-114/396=0,7 |
≥ 0,1 |
Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
135/339=0,4 |
206/396=0,5 |
0,4 ÷ 0,6 |
Показывает
долю собственных средств во всех
источниках предприятия и определяет
степень независимости |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
135+76/339=0,6 |
206+76/396=0,7 |
≥ 0,6 |
Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций |
Из таблицы видно, что все коэффициенты финансовой устойчивости на начало и конец года соответствуют нормативным значениям. То есть предприятие не подвержено риску банкротства.
Таблица 5. Показатели рентабельности
№ п/п |
Наименование показателя |
На начало 2012 |
На конец 2012 |
Значение |
|
1 |
Рентабельность Продаж,% |
1507/4871*100=30,9 |
1656,74/5296*100=31,3 |
Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
|
2 |
Рентабельность Деятельности,% |
1507/3364*100=44,8 |
1656,74/3639,26*100=45,5 |
Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости |
|
3 |
Экономическая рентабельность (активов),% |
1507/367,5*100=410 |
1656,74/367,5*100=451 |
Эффективность использования всего имущества организации |
|
4 |
Рентабельность собственного капитала,% |
1145,32/170,5*100=671 |
1259,12/170,5*100=738 |
Эффективность использования собственного капитала |
Из таблицы видно, что показатели рентабельности на конец года возрастают, то есть предприятие эффективно ведет свою работу.
Разработка финансового плана предприятия
Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.
4.1 План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.6.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 6 - План доходов и расходов ООО "Грант-тур"
№ |
Показатель |
Отчетный период |
Планируемый период |
Изменение | |
Абс., т. р. |
% | ||||
1 |
Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС |
5296,00 |
5865,35 |
569,35 |
10,75 |
2 |
Переменные затраты |
3428,26 |
3744,52 |
316,26 |
9,22 |
3 |
Валовая прибыль |
1867,74 |
2120,83 |
253,09 |
13,55 |
4 |
Постоянные затраты |
211,00 |
211,00 |
0,00 |
0,00 |
5 |
Прибыль от продаж |
1656,74 |
1909,83 |
253,09 |
15,28 |
6 |
Прочие доходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
7 |
Прочие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
8 |
Налогооблагаемая прибыль |
1656,74 |
1909,83 |
253,09 |
15,28 |
9 |
Налог на прибыль |
331,34 |
381,96 |
50,62 |
15,28 |
10 |
Чистая прибыль |
1325,4 |
1527,87 |
202,47 |
15,28 |
11 |
Нераспределенная прибыль |
183 |
1527,87 |
1344,87 |
735 |
Из таблицы № 6 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2013 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль.
4.2 План движения денежных средств
Таблица 7. Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества.
Форма расчетов |
Покупатели |
Поставщики |
Оплата по факту |
73 |
80 |
Предоплата |
||
Оплата с отсрочкой платежа в т. ч. |
||
на 30 дней |
27 |
20 |
Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.
Таблица 8 - План движения денежных средств
янв. |
фев. |
март |
апр. |
май |
июнь |
июль |
авг. |
сент. |
окт. |
нояб. |
дек. |
Итого за год | |
Денежные средства на начало периода |
67,00 |
1,51 |
220,33 |
298,54 |
414,96 |
467,92 |
471,05 |
588,52 |
731,95 |
964,46 |
1158,04 |
1300,06 |
|
1. Поступления денежных средств от покупателей |
2359,08 |
2248,67 |
2081,70 |
1957,82 |
2474,88 |
2889,61 |
3355,50 |
3894,10 |
3449,75 |
2641,85 |
2030,53 |
2278,29 |
31661,79 |
2.
Выплата денежных средств |
2369,85 |
1645,73 |
1733,50 |
1557,96 |
2128,48 |
2391,80 |
2808,72 |
3247,58 |
2699,00 |
2040,71 |
1579,90 |
1930,99 |
26134,22 |
3.
Выплата денежных средств |
39,00 |
239,70 |
139,83 |
159,80 |
139,83 |
199,75 |
219,73 |
259,68 |
299,63 |
239,70 |
179,78 |
139,83 |
2256,23 |
4. Налоги (налог на прибыль) |
37,82 |
21, 19 |
25,16 |
21, 19 |
31,49 |
34,66 |
40,99 |
47,32 |
37,82 |
28,32 |
21,16 |
34,84 |
381,96 |
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\плату) |
1,00 |
62,32 |
36,35 |
41,55 |
36,35 |
51,94 |
57,13 |
67,52 |
77,90 |
62,32 |
46,74 |
36,35 |
577,48 |
6. Прочие денежные выплаты |
102,73 |
59,93 |
68,49 |
59,93 |
85,61 |
94,17 |
111,29 |
128,41 |
102,73 |
77,05 |
59,93 |
77,05 |
1027,31 |
7. Приобретение основных средств |
|||||||||||||
8.
Получение поступлений от |
126,00 |
126,00 | |||||||||||
9. Выплата дивидендов |
600,00 |
600,00 | |||||||||||
10.
Погашение долгосрочных |
|||||||||||||
11.
Получение краткосрочных |
|||||||||||||
12.
Погашение краткосрочных |
114,00 |
114,00 | |||||||||||
13. Выплата процентов по кредитам и займам |
|||||||||||||
14. Прочие поступления |
|||||||||||||
15. Прочие выплаты |
|||||||||||||
16. Итого приток денежных средств |
2485,08 |
2248,67 |
2081,70 |
1957,82 |
2474,88 |
2889,61 |
3355,50 |
3894,10 |
3449,75 |
2641,85 |
2030,53 |
2278,29 |
31787,79 |
17. Итого отток денежных средств |
2550,58 |
2029,84 |
2003,50 |
1841,40 |
2421,93 |
2886,48 |
3238,02 |
3750,67 |
3217,25 |
2448,27 |
1888,51 |
2812,71 |
31089,15 |
Денежные средства на конец периода |
1,51 |
220,33 |
298,54 |
414,96 |
467,92 |
471,05 |
588,52 |
731,95 |
964,46 |
1158,04 |
1300,06 |
765,64 |
Информация о работе Планирование на предприятии ООО «БЭСТ ГРУПП»