Отчет по практике в ООО «Капиталстрой»

 

Анализ таблицы 10 показал, что за исследуемый период валюта баланса выросла на 12170 тыс.руб. или на 21,7%. В том числе величина внеоборотных активов на 8622 тыс.руб. или на 21,3%, а оборотных активов на 3548 тыс.руб. или на 22,9%. Позитивными аспектами в деятельности предприятия являются: увеличение основных средств на 5038 тыс.руб. или на 19,8%, рост дебиторской задолженности на 3225 тыс.руб. или на 26,5%, и рост запасов на 235 тыс.руб. или на 19,0%,  связанных с ростом производства и реализации услуг предприятия. Негативным фактором является рост  остатков незавершенного строительства на 3642 тыс.руб. или 24,4%, так как происходит отвлечение денежных ресурсов.

Рост кредиторской задолженности на 3081 тыс.руб. или на 11,7% обусловлен ростом объемов производства услуг  на 35,0 процентов. Негативным фактором явилось превышение темпов роста заемного (долгосрочного) капитала  (225,6%) над темпом роста собственного капитала (129,2%).

Таким образом, проведенный анализ бухгалтерского баланса показал, что  менеджмент предприятия осуществляет стратегию расширенного воспроизводства, следствием этого в краткосрочном периоде несколько ухудшается  финансовое состояние предприятия.

Одним из важнейших показателей, оценивающих  финансовое равновесие предприятия, выступает его платежеспособность. Смыл ее состоит в способности вовремя удовлетворить платежные требования поставщиков материальных ценностей в соответствии с договорами поставки, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет и т.д., то есть своевременно оплачивать свои обязательства. При предоставлении информации внешним пользователям оценка платежеспособности проводится на основе характеристики ликвидности баланса предприятия. Основным источником аналитической информации для проведения оценки ликвидности предприятия является бухгалтерский баланс предприятия.

Анализ ликвидности баланса  ООО «Капиталстрой» проведем в таблице 11 .

Таблица 11– Анализ ликвидности баланса ООО «Капиталстрой»,  тыс.руб.

Актив	2010	2011	2012	Пассив	2010	2011	2012	Платежный излишек (недостаток)
								2012/2010	2012/2010
А1	1249	1568	1312	П1	26270	29908	29351	-25021	-28039
А2	12294	12864	15549	П2	2	0	2	12292	15547
А3	1964	2116	2194	П3	410	586	925	1554	1269
А4	40498	43969	49120	П4	29323	30021	37897	11175	11223
Баланс	56005	60517	68175	Баланс	56005	60515	68175

 

По данным таблицы 11  видно, что ликвидность баланса ООО «Капиталстрой» отличается от абсолютной. Можно сказать, что баланс предприятия не достаточно ликвиден. Недостаток денежных средств для покрытия кредиторской задолженности в сумме 28039 тыс. руб. на конец рассматриваемого периода не компенсирует излишек средств в расчетах в сумме 15547 тыс. руб. недостаток текущих активов для покрытия текущих обязательств составляет 12492 тыс. руб.

Недостаток денежных средств для покрытия кредиторской задолженности в сумме 28039 тыс. руб. на конец рассматриваемого периода  не компенсирует излишек средств в расчетах в сумме 15547 тыс. руб. недостаток текущих активов для покрытия текущих обязательств составляет 12492 тыс. руб. Поэтому в ближайшей перспективе компания будет испытывать проблемы с погашением обязательств. Оценивая перспективную ликвидность, можно сделать вывод, что будущие поступления денежных средств покроют обязательства и останется достаточно большой запас денежной наличности в сумме 1269 тыс. руб. по состоянию на начало 2013 года.  Минимальное требование финансовой устойчивости ООО «Капиталстрой» не выполняется, т.е. внеоборотные активы не полностью покрываются капиталом собственников, то есть предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств.

Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью  ряда абсолютных и относительных  показателей. Проведем оценку показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Капиталстрой» в таблице 12.

Таблица 12 – Оценка показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Капиталстрой»

Наименование показателя	Формула расчет	Норматив	2010	2011	2012	Абсолютные, тыс. руб.
Коэф. текущей (общей) ликвидности	(290 - 230) : (690 – 640)	2	0,59	0,55	0,65	0,06
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности	(240 + 250 + 260+270) : (690 – 640)	1	0,52	0,48	0,57	0,06
Коэф. абсолютной ликвидности	(260 + 250) : (690 – 640)	0,25	0,05	0,05	0,04	-0,01
Коэффициент покрытия оборотных  активов собственным капиталом	[(490+590+640)– (190+ 230)] : (290 – 230)	Min 0,5	-0,69	-0,81	-0,54	0,15
Коэффициент маневренности оборотных активов	(250 + 260) : (290 – 230)	-	0,08	0,09	0,07	-0,01
Коэффициент маневренности собственного капитала	(250+260) : [(490+590+640)- (190+230)]	-	-0,12	0,11	-0,13	-0,01

 

Данные таблицы 12 свидетельствуют, что предприятие находится в кризисном финансовом положении. Коэффициенты ликвидности значительно ниже допустимых пределов. За отчетный период несколько повысились коэффициенты текущей и быстрой ликвидности, но по-прежнему они даже не превышают даже нижней границы предельных показателей.

Коэффициент абсолютной ликвидности  говорит о том, что предприятие  не имеет денежной  наличности для покрытия краткосрочных обязательств. Его снижение усугубляет и без того тяжелое положение предприятия.

Коэффициент покрытия оборотных активов  собственным капиталом говорит  о том, что в отчетном периоде  оборотные активы в полном объеме финансируются кредиторами. Это  отрицательно сказывается на платежеспособности  и финансовой  независимости предприятия.

Коэффициент маневренности оборотных  активов показал, что в начале отчетного периода  8% от стоимости оборотных активов занимали денежные средства, в конце отчетного периода – 7%. Снижение данного показателя свидетельствует о том, что постепенно утрачивается сохранность платежеспособности ООО «Капиталстрой».

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования является сущностью финансовой устойчивости, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Рассчитаем основные показатели финансовой устойчивости в таблице 13.

Таблица 13 - Определение типа финансовой устойчивости ООО «Капиталстрой» за 2010-2012 гг

Показатели	2010	2011	2012	Изменения относительные, %
1. Капитал и резервы  (стр. 490)	29 323	30021	37 897	29,2
2. Внеоборотные активы (стр. 190)	40 498	43969	49 120	21,3
3. Оборотные активы (стр. 290)	15 507	16548	19 055	22,9
4. Запасы (стр. 210)	1 239	1385	1 474	19
5. Долгосрочные пассивы  (стр. 590)	410	586	925	125,6
6. Краткосрочные пассивы  (стр. 690)	26 272	29910	29 353	11,7
7. Собственные оборотные  средства (СОС) п.1-п.2	-11 175	-13948	-11 223	0,4
8. Собственные и долгосрочные  источники (СДИ) п.5 +п.7	-10 765	-13362	-10 298	-4,3
9. Общая величина источников (ОВИ) п.8+п.6	15 507	16548	19 055	22,9
10.  Недостаток СОС  для покрытия запасов п.7 – п.4	-12 414	-15333	-12 697	2,3
11.  Недостаток СДИ  для покрытия запасов п.8 – п.4	-12 004	-14747	-11 772	-1,9
12. Излишек   ОВИ  для покрытия запасов п.9 –  п.4	14 268	15163	17 581	23,2
13. Тип финансовой устойчивости	III тип	III тип	III тип	-

 

По данным таблицы можно сделать  вывод о том, что ООО «Капиталстрой» на начало и конец отчетного периода находилось в неустойчивом финансовом положении. Была нарушена нормальная платежеспособность. В отчетном году имел место недостаток собственных оборотных средств (12697 тыс.руб.) и долгосрочных источников для покрытия запасов и пополнения внеоборотных активов (11772 тыс.руб.). Это обусловлено тем, что на покрытие внеоборотных активов (49120 тыс.руб.) были использованы не только собственные средства предприятия (37897 тыс.руб.), но и средства кредиторов. Оборотные средства предприятия были полностью покрыты за счет средств кредиторов. 

Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Владельцы предприятия заинтересованы в оптимизации собственного капитала и в минимизации заемных средств в общем объеме финансовых источников. Кредиторы оценивают финансовую устойчивость заемщика по величине собственного капитала и вероятности предотвращения банкротства.

Устойчивость финансового состояния  предприятия рассматривается через  систему относительных показателей - финансовых коэффициентов. Они рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса.

Анализ финансовых коэффициентов  заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за несколько лет. В качестве базисных величин могут быть использованы значения показателей данного предприятия за прошлый год, среднеотраслевые значения показателей, значения показателей наиболее перспективных предприятий.

Кроме того, в качестве базы сравнения  могут служить теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных оценок величины, характеризующие оптимальные или критические (пороговые), с точки зрения устойчивости финансового состояния, значения показателей. Рассмотрим наиболее важные показатели финансовой устойчивости ООО «Капиталстрой» в таблице 14.

Таблица 14 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Капиталстрой»

Наименование показателя	Норматив	2010	2011	2012	Изменения
Коэффициент  автономии	0,4 – 0,6	0,52	0,50	0,56	0,03
Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)	1,5	0,91	1,02	0,80	-0,11
Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными  источниками финансирования)	0,6	0,53	0,51	0,57	0,04
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,1	-0,72	-0,84	-0,59	0,13

 

Анализ таблицы 14 показал, что структура источников финансирования ООО «Капиталстрой» является удовлетворительной и отвечает требованиям финансовой устойчивости предприятия. За счет собственного капитала профинансировано 52% активов компании, т.е. заемных средств в структуре источников финансирования – 48%. 

Коэффициент финансового левереджа  говорит о  том, что на один рубль  собственного капитала привлечена 91 копейка  заемного – в начале рассматриваемого периода и 80 копеек – в конце рассматриваемого периода. Оптимальное значение данного показателя – 1,5, то есть на один рубль собственного каптала допустимо привлекать 1,50 коп. заемного и при этом оставаться независимым от кредиторов. 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже нормативного на начало анализируемого периода  и растет на 0,13 пункта на конец отчетного периода и не достигает своего нормативного значения. Это является показателем неудовлетворительной структуры баланса.

Вследствие того, что структура  баланса предприятия является неудовлетворительной, так как показатели текущей ликвидности и   обеспеченности собственными средствами  ниже нормативных, то предприятие испытывает трудности со своевременными расчетами с кредиторами. Данная ситуация объясняется тем, что предприятие в конце рассматриваемого периода  отвлекала финансовые ресурсы на финансирование строящихся объектов. Неудовлетворительная структура баланса  требует рассмотрения возможности  наступления банкротства предприятия  в текущем и прогнозируемом периодах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

ООО «Капиталстрой»  является предприятием, ведущее ремонтно-строительные работы дорожные работы, занимающееся производством и реализацией бетона и раствора.

В ООО «Капиталстрой»  существует линейно- функциональная организационная структура. Цель организационной структуры управления состоит в том, чтобы обеспечить достижение стоящих перед организацией задач.

При разработке структуры в  ООО «Капиталстрой»  было осуществлено деление организации по горизонтали на широкие блоки, соответствующие важнейшим направлениям деятельности: главный инженер, главный механик, главный бухгалтер.

На предприятии работает 239 человек. На предприятии существуют  два  отдела: планово-производственный отдел и бухгалтерия; строительно- монтажный участок, БРУ,  гараж, склад. Все они непосредственно подчиняются директору

Итак, проведенный анализ финансового состояния ООО «Капиталстрой» свидетельствует о том, что: менеджмент предприятия осуществляет стратегию расширенного воспроизводства, следствием этого в краткосрочном периоде  ухудшается  финансовое состояние предприятия. Оценив ликвидность баланса и платежеспособность ООО «Капиталстрой», кредитные инспекторы оценят риск предоставления кредита ООО «Капиталстрой» в 2012 году как очень высокий. Предприятие теряет свою кредитоспособность.