Отчет по практике в кафе «Сабина»

       - на расходы,  связанные со служебными командировками, в пределах сумм, причитающихся  командированным лицам на эти  цели;

       - на операционные, хозяйственные и представительские расходы на

основании распоряжения директора ИП Рыбалков В.И.  в пределах и на срок, указанных в служебной записке работника:

       3) материальная  помощь сотрудникам.

       Неиспользованные  подотчетные суммы должны быть  сданы в кассу не позднее  трех дней по окончании срок, на который они выдавались. В  случае не возврата эти суммы  удерживаются из заработной платы,  начисленной за месяц, в котором  подотчетная сумма должна быть  возвращена.

       Количество  наличных денег в кассе неограниченно,  хранятся в несгораемом сейфе  на конец отчетного периода  (т.е. года) в кассе наличность  должна быть минимальной.

       При выдаче  денег по доверенности в расходном  кассовом ордере дополнительно  указывается Ф.И.О. лица, которому  доверено получение денег, а  саму доверенность прикрепляют  к расходному кассовому ордеру.

       Оплата  труда, выплата пособий по временной  нетрудоспособности, премий производится  кассиром по платежным ведомостям  без составления расходного ордера  на каждого получателя.  На  общую сумму выданной заработной  платы  составляется один расходный  ордер, дата и номер которого  проставляются на каждой платежной  ведомости.   На титульном листе  платежной ведомости  делается  разрешительная надпись о выдаче  наличных денег, за подписями  руководителя и главного бухгалтера, с указанием сроков выдачи  наличных денег и суммы прописью.

       Приходные  и расходные кассовые ордера  выписываются кассиром четко  и ясно. Исправление ошибок, помарки  и применение корректора в  данных документах не допускается.  После совершения операции правильно оформленные ордера подписываются кассиром.

       Оформленные  приходные и расходные кассовые  ордера заносятся в «Кассовую  книгу». Кассовая книга должна  быть пронумерована, прошнурована, заверена печатью и подписями  руководителя и главного бухгалтера. Заполненные листы кассовой книги  являются отчетами кассира. Отчет  кассира составляется ежедневно.

       Ревизию  хранящихся в кассе денежных  средств проводят не реже 1 раза в квартал. Это положение отражено в учетной политике ИП Рыбалков В.И.. В сроки, установленные руководителем, производится внезапная ревизия кассы. Ревизия производится  с полным полистным пересчетом всех наличных денег и проверкой чеков и ценных бумаг, находящихся в кассе с указанием в акте инвентаризации названия, номера, номинальной цены. Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме. Ее производит комиссия, назначиваемая приказом руководителя. Результаты оформляются Актом инвентаризации наличия денежных средств. Излишки денежных средств, обнаруженные в кассе, приходуются, а недостачи взыскиваются с кассира. При любом несоответствии наличия денег в кассе с суммой по учетным документам с кассира берется объяснительная записка по этому поводу, где кассир обязан объяснить причины выявленного несоответствия. Объяснительная записка прилагается к акту инвентаризации денежных средств. Комиссия выявляет причины недостач или излишков, обнаруженных при инвентаризации. Выводы, предложения и решения комиссии оформляются протоколом, утвержденным руководителем.   Результаты инвентаризации должны быть отражены в бухгалтерском учете и финансовой отчетности того месяца, в котором была проведена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовой финансовой отчетности.

       Выявленная  недостача денег в кассе при  инвентаризации отражается по  дебету счета 1280 «прочая краткосрочная  дебиторская задолженность», по  кредиту счета 1010 «денежные средства  в кассе». Излишки денежных средств, обнаруженные при инвентаризации кассы отражаются по дебету счета 1010 «денежные средства в кассе», по кредиту счета 6160 «прочие доходы от финансирования».

       ИП Рыбалков В.И. имеет расчетный, в банке, ведение которых регламентируется банковским договором на обслуживание.

       Для проведения  безналичных платежей организация  должна иметь расчетный счёт  в банке. Открытие счета производится  на основании заявления по  специальной форме с приложением  копии учредительных документов, копии приказов о назначении первого руководителя и других лиц, внесенных в карточку образцов подписей. Заполняются карточки с образцами подписей распорядителей средств организации и оттиском печати. Подписи в карточке заверяются нотариально. Осуществление банковского обслуживания производится на основании договора на банковское обслуживание по тарифам, которые являются обязательным приложением к этому договору.

       Банк  осуществляет следующие операции, связанные с:

       - обеспечением  наличия и использования банком  денег, принадлежащих владельцу  счета, гарантирую владельцу счета  беспрепятственно распоряжаться  своими деньгами;

       - принятием  (зачислением) сумм денег в  пользу владельца счета;

       - изъятием (списанием) сумм денег по поручению  владельца счета.

       Операции  оп банковскому счету производится на основании:

       - поручений  владельца счета;

       - требований  третьих лиц, акцептованных владельцем  счета;

       - требование  третьих лиц, не требующих,  в соответствии с законодательством,  акцепта владельца счета;

       - распоряжения  банка, ведущего счет, если оно  не противоречит условиям договора  и законодательству Республики  Казахстан в пользу владельца  счета.

       Операции  по расчетному счету оформляются  следующими документами:

 

 

при безналичных расчетах - платежные поручения

при наличных расчетах - наличные денежные средства которые снимаются со счета по чеку (чековая книжка) принадлежащему ИП Рыбалков В.И., право подписи на чеке у директора ИП Рыбалков В.И..

при сдачи денег в банк применяется - объявление на взнос наличными.

       Учет  операций по расчетному счету  ведется на счете 1030 «Денежные  средства на текущих банковских  счетах» где учитываются движение  денежных средств на расчетном  счете, на основании выписок  банка и приложенных к ним  документов.

       Учет  операций на валютном счете  ведется на счетах 1030-1039 «Денежные  средства на текущих банковских  счетах».  Причем если у организации имеется учет по нескольким  видам валют, то для учета открывается отдельные счет для записи операций на каждый вид валют.

       Операции  по расчетному счету в банке  оформляются следующими документами:

       Объявление  на взнос наличными – для  зачисления сумм, вносимых наличными  владельцем счета на его счет  в банке.

       Платежное  поручение. По платежному поручению  банк перечисляет указанную в  нем сумму на счета получателей.  Этим документом производится  расчеты за товарно-материальные  ценности, выполненные работы и  услуги; авансовые платежи по  заключенным договорам; расчеты  с бюджетом по налогам и  платежам. В документе обязательно  указываются назначение платежа  со ссылкой на платежные документы,  реквизиты банковского счета  получателя дата и номер платежного  поручения. Платежи по поручениям  можно производить как внутри  одного города, так и между  различными городами. Платежные  поручения заполняются в двух  экземплярах, первый из которых  подписывается лицами, указанными  в образцах подписей, и заверяется  печатью.

       В настоящее  время можно использовать систему  «Интернет-банкинг», по которой отправка  платежных поручений и получение  выписок банка производится в  электронном виде. В любой момент  электронные документы можно  вывести на бумажный носитель  и заверить в банке их подпись.

       Чек.  Чеки на получение наличности  с расчетного счета в банке  владелец расчетного счета получает  по специальному бланку-заявлению.  Чеки сформированы в чековые  книжки на 25-50 чеков. Чек выписывается  чернилами в одном экземпляре. На лицевой стороне чека указываются  сумма прописью, фамилия, имя,  отчество получателя денег, дата  выписки чека, наименование организации,  номер его расчетного счета  и РНН. На оборотной стороне  чека расшифровываются цели, на  которые получаются деньги, указываются  реквизиты документа, удостоверяющие  личность получателя, указанного  в чеке. Одновременно заполняется  корешок чека, который хранится  в чековой  книжке. Выписанный чек считается действительным в течении 10 дней со дня выписки. Исправления в чеке не допускаются. Если произошла ошибка, то испорченный чек перечеркивается, помечается надписью «аннулировано» и хранят в таком виде вместе с корешками до окончания срока хранения.

       Платежное  требование-поручение является приказом (требованием) банку о взыскании  сумм платежа с плательщика.  Требования предъявляют банку  в трех экземплярах и они в обязательном порядке должны быть акцептованы (акцепт – согласие на платеж) владельцем счета.  Бланки требований могут быть использованы для бесспорного списания средств со счета плательщика только в случаях, установленных законодательством.

       Выписки  банка по расчетному счету  выдаются лицам, имеющим право  первой или второй подписи  на платежных документах, или  другому лицу по доверенности. В организации к выписке подкалываются  копии платежных поручений и  других банковских документов, подтверждающих  операционные движения по расчетному  счету. На выписках делаются  отметки о корреспондирующих  счетах по каждой сумме.

       Основанием  для проведения валютных операций  является Закон РК «О валютном  регулировании» и «Правила проведения  валютных операций в РК»

       Инвентаризация  денежных средств, находящихся  в банке на текущем счете  в тенге, на текущем счете  в валюте и специальных счетах, производится путем сверки остатков  сумм, числящихся на соответствующих  счетах по данным бухгалтерии,  или с данными по выписке  банков.

 

 

 

 

       4 Учет  основных средств и нематериальных  активов

 

 

       Основными задачами бухгалтерского учёта основных средств в ИП Рыбалков В.И является правильное документальное оформление и своевременное отражение в учётных регистрах поступление основных средств, их внешнего перемещения и выбытия; правильное исчисление и отражение в учёте сумм износа основных средств; точное определение результатов при ликвидации основных средств; контроль за затратами на ремонт основных средств; за их сохранностью и эффективностью использования.

       Для организации  учёта основных средств в ИП  Рыбалков В.И, отвечающего поставленным выше задачам, важное значение имеет:

       -  наличие  научно-обоснованной классификации  основных средств;

       -  установление  принципов оценки основных средств;

       -  установление  единицы учёта предметов основных  средств.

       В ИП  Рыбалков В.И применяется единая типовая классификация основных средств, в соответствии с которой их группируют по отраслевому признаку, назначению, видам, принадлежности, использованию.

       Группировка  основных средств по отраслевому  признаку (промышленность, сельское  хозяйство, транспорт и т.д.) позволяет  получить данные об их стоимости  в каждой отрасли.

       По назначению  основные средства предприятий  подразделяются на: производственные  основные средства основной деятельности; производственные основные [pic]средства других отраслей; непроизводственные основные средства.

       По видам  основные средства предприятий  подразделяются на следующие  группы: здания; сооружения; передаточные  устройства; машины и оборудование; транспортные средства; инструмент; производственный инвентарь; хозяйственный  инвентарь; рабочий и продуктовый  скот; многолетние насаждения; капитальные  затраты по улучшению земель; прочие основные средства.

       К основным  средствам относятся также капитальные  вложения в арендованные объекты,  относящиеся к основным средствам.

       Классификация  основных средств по видам  положена в основу их аналитического  учета.

       Учет  основных средств в ИП Рыбалков В.И. осуществляется в соответствии с НСФО №1 «Учет основных средств». К основным средствам в ИП Рыбалков В.И. относятся материальные активы, которые используются в процессе предоставления услуг по охране объектов, для сдачи в аренду другим организациям или для административных целей и которые предполагается использовать в течении длительного времени (более одного года).

       В зависимости  от целевого назначения выполненных  функций основные средства ИП  Рыбалков В.И.разделены на следующие группы:

офисная мебель;

мебель бара;

 кухня;

производственный инвентарь  и принадлежности.

       К производственному  инвентарю и принадлежностям  относятся предметы производственного  назначения, которые служат для  облегчения производственных операций  во время работы и имеют  длительный срок службы. Учет  основных средств ведется на  синтетических счетах: 2410 «Основные  средства».

       Срок  полезной службы определяется  агентством при признании объекта  активом (при зачислении на  баланс). Срок полезной службы актива является предметом суждений руководства, устанавливается в соответствии с техническими условиями, предполагаемого срока полезной службы, с учетом специфики производства и опыта работы ИП Рыбалков В.И.. В случае значительных изменений в предполагаемой схеме получения экономических выгод от этих активов, сроки полезной службы объектов основных средств могут периодически пересматриваться. Целесообразность пересмотра сроков полезной службы должна подтверждаться заключением (актом) постоянно действующей комиссии.

       Основные  средства, приобретенные с целью  использования в хозяйственной  деятельности ИП Рыбалков В.И. по назначениям, отражаются в составе основных средств. Зачисление объектов в состав основных средств оформляется актом приемки-передачи (перемещения) основных средств, в котором отражается их нормативный срок эксплуатации. ИП Рыбалков В.И. самостоятельно определяет срок полезной службы (период, в течение которого предполагается получение экономической выгоды от использования основных средств) и ликвидационную стоимость (предполагаемая стоимость запасных частей, лома, отходов, возникающих при ликвидации основных средств в конце срока полезной службы, за вычетом ожидаемых затрат по выбытию).

       Основные средства в ИП Рыбалков В.И. отражаются в момент оприходования по первоначальной стоимости, включающей все фактически произведенные необходимые затраты по возведению или приобретению основных средств, в том числе уплаченные при покупке невозмещаемые налоги и сборы (НДС, уплаченный при приобретении зданий и легковых автомобилей, госпошлина, уплачиваемая при составлении договора на куплю и т.д.), затраты по доставке, монтажу пуску в эксплуатацию, проценты за кредит, предоставленный за период строительства, любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.