Отчет по практике МЗШ

 

Далее рассмотрим динамику затрат на рубль продукции.

 

Таблица 10. – Динамика затрат на рубль продукции за 2011-2013 годы

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста (гр.3/гр.1), %
А	1	2	3	4
1. Объем произведенной  продукции, млн руб.	16469	19171	30666	×
2. Затраты на производство продукции, млн руб.	15921	18715	30425	×
3. Затраты на 1 рубль продукции, руб.	96,67	97,62	99,21	102,63

 

Темп роста объема продукции опережает темп роста затрат на производство, что ведет к увеличению прибыли и рентабельности продукции (таблица 10). Соответственно, наблюдаем и уменьшение затрат на 1 рубль произведенной продукции.

Рассмотрим обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов в таблице 2.11.

 

Таблица 11. – Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов за 2011 – 2013 годы

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темпы роста (гр.3/гр.1), %
А	1	2	3	4
1. Объем производства  продукции в фактических ценах, млн руб.	16469	18892	29979	×
2. Прибыль отчетного периода, млн руб.	1617	1250	1333	×
3. Полная себестоимость  продукции, млн руб.	15345	17459	28638	×
4. Материальные затраты, млн руб.	10433	11896	20688	×
5. Материалоотдача (стр.1/стр.4), руб.	1,58	1,59	1,58	91,80
6. Материалоемкость продукции (стр.4/стр.1), руб.	0,63	0,63	0,63	108,93
7. Прибыль на рубль материальных затрат (стр.2/стр.4), руб.	0,15	0,11	0,06	40,0
9. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	67,99	68,14	67,99	106,25

 

За период с 2011 г. по 2013 г. наблюдаются положительные изменения показателей эффективности использования материальных ресурсов. Так темп снижения материалоотдачи составил 91,8 %, а материалоемкость продукции увеличилась на 108,93 % руб. и составила в 2013 г. 0,63 руб.

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный  технический прогресс, повышения производительности труда и соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние предприятия. Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса [29, c. 358].

Состав и структура активов предприятия за отчетный 2013 г. представлены в таблице 12

 

 

Таблица 12. – Состав и структура активов за 2011 - 2013 годы, млн руб.

 

Статьи актива баланса	На начало 2013 г.		На конец 2013 г.
	сумма, млн руб.	удельный вес, %	сумма, млн руб.	удельный вес, %
А	1	2	3	4
1. Внеоборотные активы, в том числе:	11698	75,8	29415	85,18
1.1. основные средства	10385	67,3	29205	84,57
1.2. нематериальные активы	-	-	-	-
2. Оборотные активы, в том числе:	3739	24,2	5118	14,82
2.1. запасы и затраты	1918	12,4	2880	8,34
2.2. готовая продукция и товары	147	0,95	446	1,29
2.3. товары отгруженные	-	-	-	-
2.4. дебиторская задолженность	1119	7,2	1781	5,16
2.5. финансовые вложения и денежные средства	181	1,17	315	0,91
Итого активов	15437	100	34533	100,00

 

На конец 2013 года по сравнению с началом года доля внеоборотных активов увеличилась на 9,38 % до 84,57 %, а доля оборотных активов соответственно уменьшилась на 9,38 % до 14,82 %, в основном это связано с увеличением доли основных средств (таблица 2.11).

Показатели ликвидности и финансовой устойчивости на начало и конец 2013 года ПРУП «Минский завод шестерен» представлены в таблице 13

Значение коэффициентов не соответствует нормативным значениям. Коэффициент текущей ликвидности (норматив >= 1,5) - главный показатель платежеспособности. Следовательно, можно сделать вывод о неудовлетворительности бухгалтерского баланса, т.к. коэффициент ниже нормативного на 0,53 пункта и составляет на конец 2013 г. 0,97.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13 – Показатели ликвидности и финансовой устойчивости на начало и на конец отчетного периода 2013 г.

 

Показатели	Алгоритм расчета	На начало  2013 г.		На конец  2013 г.		Изме-нение (гр.5-гр.3)
		расчет	уровень	расчет	уровень
А	1	2	3	4	5	6
Наличие собственных оборотных средств, млн руб.	капитал и резервы + резервы предст. расходов – внеоб. активы	9858+0-11698	-1840	23253+ 0-29415	-6162	-4322
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	капитал и резервы + резервы предст. расходов – внеоб. активы / оборотные активы	9858+0-11698/ 3739	-0,49	23253+0-29415/ 5118	-1,20	-0,71
Коэффициент текущей ликвидности	оборотные активы / краткоср. обязательства – резервы предст. расходов	3739/ 3169-0	1,18	5118/ 5278-0	0,97	-0,21
Коэффициент абсолютной ликвидности	Ден. средства + финансовые вложения / краткоср. обязательства – резервы предст. расходов	181+0/ 3169-0	0,057	315+0/ 5278-0	0,059	+0,002
Коэффициент платежеспособ-ности	капитал и резервы + резервы предст. расходов / долгоср. обязательства+ краткоср. обязательства – резервы предст. расходов	9858+ 0/ 2410+ 3169-0	1,77	23253+0/ 6002+ 5278-0	2,06	+0,29

 

 

Показатель «Прибыль отчетного периода» изучается при анализе финансового результата от всех видов деятельности предприятия.

Выполнение плана прибыли оценивается нарастающим итогом с начала отчетного периода (года). Для того чтобы сделать правильные выводы об устойчивости темпов роста прибыли, необходимо обеспечить сопоставимость показателей. Оценка выполнения плана прибыли сочетается с изучением динамики. При этом составляется таблица 14

 

Таблица 14. - Анализ состава, выполнения плана и динамика прибыли отчетного периода, млн руб.

 

Показатели прибыли отчетного периода	2012 год		Отчетный год 2013				Отклоне-ние от плана (гр.4-гр.3), млн руб.
	сумма, млн руб	струк-тура, %	план, млн руб.	фактически		вы-пол-нение плана, %
				сумма, млн руб.	струк- тура, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Прибыль отчетного года	1250	100	1395	1333	100		-62
1.1 Прибыль от реализации  продукции	1291	103,28	1395	1404	105,33	100,65	+9
1.2. Прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов	-1	-0,08	-	-20	-1,5	-	-20
1.3. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-40	-3,2	-	-51	-3,83	-	-51

 

Как свидетельствуют данны таблицы план по прибыли отчетного 2013 года недовыполнен на 4,44 % или на 62 млн руб. Наибольшую долю в сумме прибыли отчетного периода составила прибыль от реализации продукции (105,33 %). В отчетном году ее фактическая доля увеличилась на 2,05 процентных пункта и составила 105,33 %. Убыток от операционных доходов и расходов снизился на 19 млн руб., но убыток от внереализационной деятельности возрос на 11 млн руб.

На изменение прибыли отчетного периода оказывают влияние многие факторы. К факторам первого порядка относятся изменения:

1. прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
2. прибыли от операционных доходов и расходов;
3. прибыли от внереализационных доходов и расходов.

Структурно-логическая модель факторной системы прибыли отчетного периода представлена на рисунке 2.

 

 

 

 

 

Рисунок 2. - Структурно-логическая модель факторной системы прибыли отчетного периода

 

 

 

Взаимосвязь факторов первого и второго порядков с прибылью отчетного периода прямая, за исключением изменения себестоимости, снижение которой приводит к росту прибыли.

Наибольший удельный вес за 2013 г. занимали статьи «Разница в ценах» (23,11 %), «Новогодние подарки» (20,70 %), «Дебиторская задолженность» (26,55 %), «Излишки» (37,27 %), что может свидетельствовать о том, что несмотря на не совсем благоприятную финансовую обстановку предприятие не перестало уделять внимание своим сотрудникам.

Основной задачей обобщающего анализа является выявление пропорций и тенденций распределения прибыли, уровня и причин их отклонений от плана предыдущих отчетных периодов.

За счет чистой прибыли могут создаваться следующие фонды: резервный, накопления, потребления. Часть чистой прибыли может быть использована и на другие цели, например на пополнение собственных оборотных средств. Для обобщающего анализа распределения прибыли составим таблицу 15.

 

 

 

 

 

Таблица 15 – Обобщающий анализ распределения прибыли, млн руб.

 

Показатели	По плану					По факту за 2013 г.				Отклонение
	сумма, млн руб.		уд. вес в прибыли отчетн. периода, %			сумма, млн руб.		уд. вес в прибыли отчетн. периода, %		сумма, млн руб.	уд. вес в прибыли отчетн. периода, %
А	1		2			3		4		5	6
1. Прибыль отчетного периода	1395		100			1333		100		-62	0,00
2. Платежи из прибыли	477		34,19			402		30,16		-75	-5,63
2.1. Налог на недвижимость	142		10,18			106		7,952		-36	-2,71
2.2. Налог на прибыль по установленной ставке	335		0,24			296		0,22		-39	-2,93
3. Экономические санкции	-		-			-		-		-	-
4. Отчисления в благотворительные фонды	-		-			-		-		-	-
5. Чистая прибыль (стр.1 –  стр. 2 – стр. 3 – стр. 4)	918		0,658			931		0,698		+13	+0,97
5.1. Резервный фонд	46		5,01			44		4,73		-2	-0,15
В процентах к чистой прибыли	-		5,01			-		4,73		-	-
5.2. Фонд накопления	505		36,2			487		36,53		-18	-0,33
В процентах к чистой прибыли	-		55,01			-		52,31		-	-
5.3. Фонд потребления		276		19,78	266		19,95		-10			-0,01
В процентах к чистой прибыли		-		30,06	-		28,57		-			-
6. Нераспределенная прибыль		91		6,52	134		10,05		+43			+0,03
В процентах к чистой прибыли		-		9,91	-		14,39		-			-