Особенности банкротства прежприятий

Следует отметить, что снизилось привлечение долгосрочных заемных средств в 2011 г. по сравнению с 2010 г на 4,6% и в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 5,72%, т.е. снизились инвестиции в производство, что является отрицательной характеристикой в деятельности предприятия и указывает на возможность возникновения в дальнейшем финансовых проблем.

В целом, предприятие финансово не устойчиво и не обладает текущей платежеспособностью и ликвидностью, прежде всего за счет значительного превышения доли заемного капитала, который за 2010-2012гг составляет в 2010 году 67,28%, в 2011 году 73,84% и в 2012 году 77,01%, следовательно, средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, что и подтверждает коэффициент финансовой независимости, расчетные значения которого в 2010 году - 0,33, в 2011 году - 0,12 и в 2012 году - 0,23.

Все расчетные значения показателей ликвидности и платежеспособности в ООО «Барнаульский завод РТИ» за анализируемый период не соответствуют нормативным, что свидетельствует о дефиците соответствующих активов предприятия для покрытия им своих обязательств и характеризует предприятие как неплатежеспособное на всем периоде исследования.

Отрицательная величина собственных оборотных средств означает, что предприятие имеет накопленную величину убытков и полученной прибыли недостаточно для сохранения приемлемого финансового положения, что ведет к возможным перебоям с погашением обязательств в будущем и потери независимости предприятия от внешних сторон.

Опираясь на проведенное исследование можно сказать, что ООО «Барнаульский завод РТИ» находится в крайне неустойчивом финансовом состоянии, неплатежеспособно и неликвидно, так как финансирование оборотных активов происходит в основном за счет заемных средств. Предприятие имеет высокую вероятность банкротства, что говорит о необходимости финансового оздоровления и реструктуризации баланса предприятия.

По результатам проведенного анализа были выявлены следующие резервы, направленные на улучшение финансового состояния предприятия:

увеличение доли собственного капитала;

-снижение доли заемного капитала, в том числе кредиторской задолженности;

увеличение доли денежных средств и финансовых вложений;

сокращение сверхнормативных запасов;

-улучшение управлением оборотными активами (дебиторской задолженностью, запасами), денежными потоками;

совершенствование работы по взысканию дебиторской задолженности и внедрение операции факторинга.

По использованию выявленных резервов в третьей главе работы были предложены мероприятия по продаже банку права на востребование дебиторской задолженности - применение факторинга на востребование дебиторской задолженности, которая составляет на конец отчетного периода 108855 тыс. руб. и снизится в планируемом периоде на 89473 тыс. руб.

С учетом предложенного, был составлен прогнозный баланс предприятия, и проведен его последующий анализ с целью оценки влияния разработанных мероприятий на финансовое состояние предприятия который показал, что предприятие имеет тенденцию к повышению финансовой независимости и у него есть возможность повысить финансовую устойчивость и платежеспособность в основном за счет снижения дебиторской задолженности на 89473 тыс. руб. и увеличения собственного капитала на 121272 тыс. руб., а также снижение кредиторской задолженности на 121272 тыс. руб.

В целом, на основе анализа баланса в ООО «Барнаульский завод РТИ» можно сделать следующие выводы:

внедрение операции факторинга позволит предприятию наиболее быстро получить денежные средства и повысить свою финансовую устойчивость и платежеспособность;

финансирование оборотных средств за счет краткосрочных займов и кредитов сократится, что расценивается как положительная тенденция, влияющая на ускорение оборачиваемости активов, что является также предпосылкой к улучшению финансовой деятельности.

Таким образом, для улучшения финансового состояния в ООО «Барнаульский завод РТИ» необходимо проанализировать и оценить источники финансирования, а разработанные мероприятия улучшат ликвидность, платежеспособность и его финансовую устойчивость.

Вышеуказанные меры позволят увеличить собственные средства до 88443тыс. руб., повысить коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости, а также снизить вероятность банкротства ООО «Барнаульский завод РТИ».

Практическая значимость исследования заключалась в том, чтобы сориентировать руководство изучаемого предприятия на вопросы по улучшению структуры имущества и совершенствования его финансового положения.

Всё выше перечисленное позволит ООО «Барнаульский завод РТИ» стать более привлекательным для потенциальных инвесторов и кредиторов.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

Федеральный закон Российской Федерации от Ь декабря 2Ш П Л? 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» / [электронный ресурс] / Электрон, дан. - Москва, 2013. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/, свободный. - Загл. с экрана. - (дата обращения: 28.10.2013).

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденные приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999г. № 43н / [электронный ресурс] / Электрон, дан. - Москва, 2013.- Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/, свободный. - Загл. с экрана. - (дата обращения: 28.10.2013).

Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями внесенными приказами Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 17.08.2012 № цзн, от 04.12.2012 № 154н) / [электронный ресурс] / Электрон, дан. - Москва, 2013. - Режим доступа: http://www.minfin.ru, свободный. - Загл. с экрана. - (дата обращения: 20.10.2013).

Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением Федерального управления России по делам несостоятельности от 12 августа 1994 г. № 31-р. / [электронный ресурс] / Электрон. дан. - Москва, 2013. - Режим доступа: http://www.bestpravo.ru/federalnoje/eh-dokumenty/x5o.htm, свободный. - Загл. с экрана. - (дата обращения: 20.10.2013).

Аксенова, Ж. А. Структура раздела бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» / Ж. А. Аксенова // Бухгалтерский учет.- 2009. - №9. - С . 61-63.

Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник. 4-е изд., перераб. и доп. / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2011.-345 с.

Башкатова, JI. И. Новый формат бухгалтерского баланса / Л. И. Башкатова // Бухгалтерский учет. - 2012. - № 2. - С.44-50

Безруких, П. С. Бухгалтерский учет/ П. С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 532 с.

Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента. Т.1. / И. А. Бланк. - М.: Ника-Центр, 2010. - 516 с.

Бороненкова, С. А. Управленческий анализ: Учебное пособие / С. А. Бороненкова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 325с.

Н.Бочаров, В. В. Финансовый анализ / В. В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2010. - 340 с.

Бригхэм, Ю. Финансовый менеджмент. / Ю. Бригхэм, М. Эрхардт - СПб: Питер, 2010. - 414 с.

Бухгалтерская (финансовая) отчётность: Учебник под ред. проф. В. Д. Новодворского / В. Д. Новодворский. - М.: Омега - Л, 2009. - 608 с.

Быкадоров, В. Л. Финансово-экономическое состояние предприятия /

Л. Быкадоров, П. Д. Алексеев. - М.: ПРИОР, 2011. - 395 с.

Вакуленко, Т. Г. Анализ бухгалтерской отчетности для принятия управленческих решений / Т. Г. Вакуленко. - СПб.: Герда, 2010. - 410 с.

Гашеева, Н. П. Что и как проверять в финансовой отчетности / Н. П. Гашеева. // Финансовый директор. - 2010. - № 2 - С 3-4.

Говорова, В. В. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций: учебное пособие / В. В. Говорова, Прудникова Т. Ю. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. - 298 с.

Грищенко Ю. И. Анализ финансовой отчетности / Ю. И. Грищенко // Справочник экономиста. - 2009. - № 2. - С. 26-35.

Ефимова, О. В. Анализ финансовой отчетности. / О. В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2011. - 420 с.

Ефремова, А. А. Аудит годовой отчетности: выявляем типичные ошибки бухгалтера / А. А. Ефремова //Консультант бухгалтера. - 2010. - № 2. -

15-22.

Ефремова, А. А. Как правильно составить годовой бухгалтерский баланс / А. А. Ефремова // Бухгалтерский учет. - 2008. - № 23. - С.5-17.

Жданов, В. Ю. Диагностика риска банкротства предприятия в трехмерном пространстве / В. Ю. Жданов [электронный ресурс] / Электрон, дан. - Москва, 2013. - Режим доступа: http://www.uecs.ru/uecs-32- 32201 l/item/589-2011-08-31-08-20-55 свободный. - Загл. с экрана. - (дата обращения: 20.10.2013).

Карапетян, A. JI. Классификация научного инструментария оценки финансовой состоятельности коммерческой организации / A. JI. Карапетян // Экономический анализ: теория и практика - 2006.- №19. - С. 28-35.

Ковалев, В. В. Развитие бухгалтерского учета и бухгалтерского образования / В. В. Ковалев // Бухгалтерский учет. - 2012.-№ 8. - С.13-17.

Ковалев, В. В. Финансовая отчётность. Анализ финансовой отчётности, (основы балансоведения): учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп / В. В. Ковалев. -М: Ж Велби, Проспект, 2010. - 432 с.

Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика. - 2011. - 355 с.

Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н. П. Кондраков. - М: ИНФРА-М, 2009. - 720 с.

Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М. Н. Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2010. - 326 с.

Лазарь, Ц. Ф. Как читать баланс: простейшие правила / Ц. Ф. Лазарь // Элитариум: Центр дистанционного образования [электронный ресурс] / Электрон. дан. - Москва, 2013. - Режим доступа: http://www.elitarium.ru/2009/03/23/kak_chitat_balans.html свободный. - Загл. с экрана. - (дата обращения: 20.10.2013).

Межуева, Е. В. Дыра в кармане предприятия / Е. В. Межуева // Консультант. - 2008. - № 1. - С. 18-23.

Мизиковский, Е. А. Теория бухгалтерского учета / Е. А. Мизиковский. -М.: Слово,2010. - 529 с.

Палий, В. Ф. Определение предмета бухгалтерского учета /

Ф. Палий // Бухгалтерский учет. - 2012 - № 5. - С . 95-97.

Петрова, А. Н. Представление данных в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках / А. Н. Петрова // Российское предпринимательство. - 2012. - № 3. - С.52 - 58.

Поршнев А. С. Анализ ликвидности баланса предприятия/ А. С. Поршнев / [электронный ресурс] / Электрон, дан. - Москва, 2013. - Режим доступа: http://alfaleran.com/publ/analiz_likyidnosti_balansa/l-l-0-2 свободный. - Загл. с экрана. - (дата обращения: 20.10.2013).

Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. - М.: Новое знание, 2011. - 393 с.

Сотникова, JT. В. Бухгалтерский баланс: вариативность отражения информации и обеспечение сопоставимости / JI. В. Сотникова // Бухучет в сельском хозяйстве. - 2012. - № 9. - С.7-32.

Соколов, Я. В. История бухгалтерского учета / Соколов Я. В. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 638 с.

Финансы предприятий: учебник для вузов / под ред. Проф. Н. В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 480 с.

Цыганков, К. Ю. Концептуальные основы финансовой отчетности / К. Ю. Цыганков // Сибирская финансовая школа.- Новосибирск, 2011. - № 5. -

12-21

Шестаков, Е. В. Установление правил бухгалтерского и финансового учета в организации / Е. В. Шестаков //Финансовый менеджмент. - 2013. - №3. - С.21-27.

Шеремет, А. Д. Финансы предприятий / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 443 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

	Бухгалтерский баланс
	на 31 декабря 20	12 г.			Коды
Форма по ОКУД					0710001
Дата (число, месяц, год)					31	12		2012
Общество с ограниченной ответственностью Организац «Барнаульский завод резиновых технических ия изделий») по ОКПО					75140150
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН		2223047817
Вид экономической деятельности Оптово-розничная торговля			По ОКВЭД
Общество с Организационно-правовая форма/форма ограниченной собственности ответственностью
Частная			I1U ОКОПФ/ОКФС		65			16
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)			поОКЕИ		3S		54
Местонахождение (адрес) 656023, г. Барнаул, пр-т.			Космонавтов, 10
Поясн ения	Наименование показателя	Код	На 31 дек. 20 12 г	На 31 декабря 20 11 г.		На 31 декабря 20 10 г.
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110
	Основные средства	1150	38023	44570		25421
	Финансовые вложения	1170	85706	77793		106983
	Прочие внеоборотные активы (незавер.строит.)	1180	12304	12392		23786
	Итого по разделу I	1100	136033	134755		156190
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	178241	114601		65820
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	286	525
	Дебиторская задолженность	1230	108855	113375		67514
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	19382	22713		15500
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	6154	2492		2085
	Прочие оборотные активы	1260	-	-		-
	Итого по разделу II	1200	312918	253706		150919
	БАЛАНС	1600	448951	388461		307109

 

Продолжение приложения 1

Поясн ения	Наименование показателя	Код	На 31 дек. 20 12 г	На 31 екабря 20 11 г.	На 31 декабря 20 10 г.
	ПАССИВ	1310	78540	78540	78540
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	( " )	( - )	( - )
	Переоценка внеоборотных активов	1340	-	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	32970	32970	32970
	Резервный капитал	1360	-	-	-
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	(8306)	(9907)	(11012)
	Итого по разделу III	1300	103204	101603	100498
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	0	22243	31678
	Отложенные налоговые обязательства	1420
	Прочие обязательства	1450	-	-	-
	Итого по разделу IV	1400	0	22243	31678
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	125051	114308	81198
	Кредиторская задолженность	1520	220696	150307	93735
	Доходы будущих периодов	1530	-	-	-
	Прочие обязательства	1550	-	-	-
	Итого по разделу V	1500	345747	264615	174933
	БАЛАНС	1700	448951	388461	307109