Оплата труда на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого А+Б		2 502 478,97	74 272	2 460 366	247 583	84 178,22	5 368 878,2	1 885 607,1	7 254 485,3
Изделие Б - 2108	Затраты на  весь выпуск	1 257 653,04	35 371,3	1 251 308,8	134 912	45 870,08	2 725 115,22	1 018 227,83	3 743 343,05
	Затраты на ед. продукции	596,61	16,78	593,6	64	21,76	1292,75	483,03	1775,78
	Цена без НДС	3728,81	932,2	1,06
	Нр	0,16	0,018	560
Изделие А - 1391	Затраты на  весь выпуск	1 244 825,93	38 900,7	1 209 057,2	112 671	38 308,14	2 643 762,98	867 379,27	3 511 142,25
	Затраты на ед. продукции	894,92	27,97	869,2	81	27,54	1900,62	623,57	2525,19
	Цена без НДС	3728,81	932,2	1,06
	Нр	0,24	0,03	820
Калькуляционные статьи расходов		1.Металл на технические нужды	2. Топливо	3. Электроэнергия	4. Зарплата рабочих	5. ЕСН	Итоги переменных затрат	Накладные расходы	Полная себестоимость

 

 

 

2.4 Расчёт квартального объема реализации продукции и прибыли предприятия

4.1 Расчёт оптовой,  отпускной цены и объёма реализации

Оптовые цены:

Цⁱ_опт = ( 1+Р_i/100)* Сⁱ_{полн. ед} , руб./шт.,

 Где Р_i – рентабельность к себестоимости

       Сⁱ_{полн. ед} – полная с/с единицы продукции

Ц^А_опт = ( 1+28/100)*2524,19=3230,96 (руб.)

Где Ц^А_опт – оптовая цена для изделия А

Ц^Б_опт = ( 1+20/100)*1775,78=2130,94 (руб.)

Где Ц^Б_опт - оптовая цена для изделия Б

Отпускные цены:

Цⁱ_отп = ( 1+НДС/100)* Цⁱ_опт

Ц^А_отп = ( 1+18/100)*3230,96=3812,53

Ц^Б_отп = ( 1+18/100)*2130,94=2514,51

Объем реализации в оптовых  ценах:

В_р = Ц^А_опт* В_А+ Ц^Б_опт* В_Б , руб.

В_р =3230,96*1391+2130,94*2108=8 986 286,88 (руб.)

4.2 Формирование  квартальной прибыли

Валовая прибыль:

П_ВАЛ = П_Р +П_ВРД , руб.

Где П_Р – прибыль от реализации

      П_ВРД – прибыль от внереализационной деятельности

Прибыль от реализации:

П_Р = П_ОП + П_К , руб.

Прибыль от основной производственной деятельности:

П_ОП = В_Р – С_полн , руб.

Где В_Р – объем реализации

       С_полн – полная с/с

П_ОП =8 986 286,88 – 7 254 485,3=1 731 801,58 (руб.)

Прибыль от коммерческой деятельности:

П_К = (Ц_прод – Ц_пок)*О_Н/(1+НДС/100) , руб.

Где О_Н – объем в натуральном выражении

        Ц_прод – цена продажи (исх. данные)

        Ц_пок – цена покупки (исх. данные)

П_К = (4700 – 4400)*104/(1+18/100)=26 440,68 (руб.)

П_Р =1 731 801,58+26 440,68=1 758 242,26 (руб.)

Прибыль от внереализационной  деятельности:

П_ВРД = П_АР + П_Б , руб.

Где П_АР – прибыль от аренды

       П_Б – прибыль по ценным бумагам

Прибыль от аренды:

П_АР = Д_АР*М_КВ/(1+НДС/100) , руб.

Где Д_АР – доход от сдачи помещений в аренду

      М_КВ – за квартал (3 месяца)

П_АР =34 000*3/(1+18/100)=86 440,68 (руб.)

Прибыль по ценным бумагам:

П_Б =72 000, руб. (из табл. 4)

П_ВРД =86 440,68+72 000=158 440,68 (руб.)

Валовая прибыль предприятия  за квартал:

П_ВАЛ =1 758 242,26+158 440,68=1 916 682,94 (руб.)

4.3 Распределение  квартальной прибыли

Налогооблагаемая прибыль:

П_Н = П_ВАЛ - Н_В , руб.

Где Н_В – налоговые выплаты за квартал (исх. данные)

П_Н =1 916 682,94 – 93 000 = 1 823 682,94 (руб.)

Налог на доход по ценным бумагам:

Н_Б = П_Б*СН_Б/100, руб.

Где СН_Б – ставка налога на доход по ценным бумагам (исх. данные)

Н_Б =72 000*9/100=6480 (руб.)

Налог на прибыль от основной деятельности и от аренды:

П=(П_Н – П_Б)* СН_П /100, руб.

Где СН_П – ставка налога на прибыль

П=(1 823 682,94 – 6480)*20/100=363 440,59 (руб.)

Прибыль оставшаяся в  распоряжении:

П_ОС= П_Н - Н_Б - П

П_ОС=1 823 682,94 – 6480 – 363 440,59=1 453 762,35 (руб.)

Чистая прибыль:

П_Ч= П_ОС - ЭС, руб.

Где ЭС – экономические санкции (исх. данные)

П_Ч=1 453 762,35 -52 000=1 401 762,35 (руб.)

2:5Расчёт  эффективности капитальных вложений и мероприятий НТП

2.1 Расчёт суммы капитальных вложений

КВ=(А_зд + А_об + П_Ч )*40/100 , руб.

Где А_зд – амортизация зданий

      А_об – амортизация оборудования

КВ=(42 500+142 500+1 401 762,35)*40/100=745 704,94 (руб.)

2.2 Расчёт экономии от внедрения капитальных вложений и мероприятий НТП

Отделим квартальную экономию по каждому изделию

Изделие А

1. Экономия по металлу в расчёте на единицу изделия А:

∆ С^А_М =(1 – К_ЦМ*К_НМ)* С^А_{М ед}*100%/ С^А_{полн. ед}

Где К_ЦМ =1,06

       К_НМ =0,91

       С^А_{М ед} – затраты на металл в расчёте на единицу изделия А

       С^А_{полн. ед} – полная с/с в расчёте на еденицу изделия А

∆ С^А_М =(1 – 1,06*0,91)*894,92*100/2524,19=1,26%

2. Экономия по заработной плате в расчёте на единицу изделия А:

 ∆ С^А_ЗП =(1 – К_ЗП/ К_В)*( С^А_{ЗП ед}+ С^А_{соц ед})*100%/ С^А_{полн. ед}

К_ЗП=1,07

К_В=1,2

С^А_{ЗП ед} – зар. плата производственных рабочих в расчёте на единицу изделия А

С^А_{соц ед} – отчисления на социальные нужды в расчёте на единицу изделия А

∆ С^А_ЗП =(1 –1,07/1,2)*(81+27,54)*100/2524,19=0,47%

3. Экономия на условно – постоянных (накладных) расходах в расчёте на единицу изделия А

∆ С^А_накл =(1 – К_накл/ К_В)* С^А_{накл ед}*100%/ С^А_{полн. ед}

Где К_накл =1,035

       С^А_{накл ед} – накладные расходы в расчёте на единицу изделия А

∆ С^А_накл =(1 –1,035/1,2)*623,57*100/2524,19=3,4%

Итого экономия по изделию  А в процентах :

∆ С^А_отн = ∆ С^А_М +∆ С^А_ЗП +∆ С^А_накл

∆ С^А_отн =1,26+0,47+3,4=5,13%

Экономия по изделию  А в рублях:

∆ С^А_абс = С^А_{полн. ед} *∆ С^А_отн/100

∆ С^А_абс =2524,19*5,13/100=129,49 (руб.)

Изделие Б

1. Экономия по металлу в расчёте на единицу изделия Б:

∆ С^Б_М =(1 – 1,06*0,91)*596,61*100/1775,78=1,19%

2. Экономия по заработной плате в расчёте на единицу изделия Б:

 ∆ С^Б_ЗП =(1 –1,07/1,2)*(64+21,76)*100/1775,78=0,52%

3. Экономия на условно – постоянных (накладных) расходах в расчёте на единицу изделия Б:

∆ С^Б_накл =(1 –1,035/1,2)*483,03*100/1775,78=3,74%

Итого экономия по изделию  Б в процентах :

∆ С^Б_отн =1,19+0,52+3,74=5,45%

Экономия по изделию  А в рублях:

∆ С^Б_абс =1775,78*5,45/100=96,78 (руб.)

Экономия за второе полугодие:

∆ С_пол =∆ С^А_абс* В_А*К_В*2*1,2+∆ С^Б_абс* В_Б*К_В*2*1,2, руб.

∆ С_пол =129,49*1391*1,2*1,2*2+96,78*2108*1,2*1,2*2=1 106 302,55

Годовая экономия:

∆ С_год =∆ С_пол*2=1 106 302,55*2=2 212 605,1

2.3Расчёт показателей эффективности капиталовложений

Т_ОК= КВ/∆ С_год , лет,

Т_ОК=745 704,94/2 212 605,1=0,34 (лет)

Э_х=∆ С_год – Е_Н* КВ, руб.

Э_х=2 212 605,1 – 0,15*745 704,94=2 100 749,36

2.4Анализ сметы затрат и калькуляции себестоимости в 1 квартале

Удельный  вес каждого элемента затрат определяется по формуле:

УВ_i = С_i*100%/С_полн

Где С_i – затраты по соответствующему элементу i, руб.

       С_полн – итоговая сумма затрат по всем элементам

Таблица 2.3

Структура затрат по смете

Экономические элементы  затрат	Сумма, руб.	Удельный вес,%
Металл	2 050 845,5	28,3
Топливо	40 084,6	0,6
Электроэнергия	3 392 000	46,8
Зарплата	1 127 280	15,5
ЕСН	383 275,2	5,2
Амортизация зданий	42 500	0,6
Амортизация оборудования	142 500	2
Прочие затраты	76 000	1
Итого затрат	7 254 485,3	100

    Для наглядности  представим структуру затрат по смете в виде круговой диаграммы. Результат построения  представим на рисунке 2.1.

    Из данных  таблицы 2.3 и рисунка 2.1 видно,  что наибольшую долю в смете  затрат имеют затраты на электроэнергию (46,8) и затраты на металл (28,3), так  же довольно значительны затраты на оплату труда их доля в себестоимости составляет 15,5. Отсюда можно сделать вывод, что продукция является энерго – и металлоемкой. А поскольку затраты на оплату труда работников работающих на основе сдельной оплаты труда велики можно сказать что продукция является и трудоемкой.

Рис. 2.1 Структура затрат по смете

    Для определения  структуры себестоимости по каждому  изделию выявляем удельные веса  каждого элемента затрат в  итоговых затратах по изделиям  А и Б, а так же удельные веса суммы элементарных затрат на выпуск изделия А и Б. результаты расчётов представим в таблице 2.4 и рисунках 2.2-2.4

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4

Структура себестоимости  выпуска по изделиям

Калькуляции оные статьи расходов	Изделие А - 1391		Изделие Б - 2108		А+Б руб.	Удельный вес,%
	Затраты на весь выпуск	Удельный вес,%	Затраты на весь выпуск	Удельный вес,%
Металл на технологиче ские нужды	1 244 825,93	35,5	1 257 653,04	33,6	2 502 478,97	34,5
Топливо	38 900,7	1,1	35 371,3	1	74 272	1
Электроэнергия	1 209 057,2	34,4	1 251 308,8	33,4	2 460 366	33,9
Зарплата производственных рабочих	112 671	3,2	134 912	3,6	247 583	3,4
ЕСН	38 308,14	1,1	45 870,08	1,2	84 178,22	1,2
Итого переменные расходы	2 643 762,98	75,3	2 725 115,22	72,8	5 368 878,2	74
Накладные расходы	867 379,27	24,5	1 018 227,83	27,2	1 885 607,1	26
Полная  себестоимость	3 511 142,25	100	3 743 343,05	100	7 254 485,3	100