Оценка уровня организации труда на предприятии

Основные показатели производственно-хозяйственной 

«Зиминский Лесхоз» за 2011-2012 гг.

 

 

 

Используя приведенные  выше основные показатели производственно-хозяйственной деятельности «Зиминский Лесхоз»  за 2011-2012 гг., проведем краткий анализ работы предприятия.

Объем товарной продукции, представляющий собой всю совокупность реализованной или предназначенной к реализации на сторону продукции, увеличился за рассматриваемый период на 3,4%

Выручка от реализации продукции  и услуг увеличилась с 26137906,3 руб. в 2011 году до 24560345,3 руб. в 2012 г., увеличение этого показателя составило 3,6% к уровню предыдущего года, что можно объяснить удачной конъюнктурой на внутреннем и внешнем рынках лесопродукции.

Одним из важнейших показателей, определяющих эффективность деятельности предприятия, является производительность труда работающих. Для «Зиминский Лесхоз» значение производительности труда было следующим: в 2011 г. - 293684,3 руб., в 2012 г. - 284382,9 руб. Соответственно, относительное снижение составило за рассматриваемый период времени 3,2%.

Также одну из ключевых ролей  в результативной работе предприятия играет себестоимость продукции (полная себестоимость, себестоимость реализованной продукции и т.д.). Полная себестоимость товарной продукции «Зиминский Лесхоз» составила в 2011 г. 15567987,4 руб., в 2012 г. - 18567009,2 тыс. руб. (увеличение составило 19,3%).

Одним из наиболее важных показателей эффективности деятельности «Зиминский Лесхоз»  является уровень затрат на 1 рубль товарной продукции. Данный показатель увеличился с 0,7 коп. в 2011 г. до 0,8 коп. в 2012 г. Таким образом, можно сделать вывод об снижении  эффективности производства на предприятии.

Прибыль предприятия, играющая важнейшую роль в работе любой  коммерческой организации и являющаяся источником финансирования производственных и социальных расходов, дополнительного вознаграждения работников «Зиминский Лесхоз». Прибыль от производства товарной продукции в анализируемом периоде была высокая и характеризовалась следующими значениями в 2011 г. - 10569918,9 руб., в 2012 г. - 8449370,6 руб. Таким образом, снижение прибыли составило около 20%.

Рентабельность товарной продукции, определяющая величину прибыли с каждого рубля, затраченного на производство продукции, составила в 2012 г. - 65%, в 2011г. - 54%. Величина этого показателя также показывает неэффективность производства в «Зиминский Лесхоз» в анализируемом периоде.

Общий размер уплачиваемых налогов в бюджет и внебюджетные фонды уменьшился с 5823700,5 руб. в 2011 г. до 5314769,0 руб. в 2012 г., или в относительном выражении - на -8,7%.

Амортизация основных производственных фондов, представляющая собой финансовый ресурс для капитальных вложений и предназначенная для простого и расширенного воспроизводства основных фондов, для замены изношенных средств новыми, за анализируемый период изменилась незначительно - с 2346 тыс. руб. до 2369 тыс. руб. Столь низкий уровень амортизационных отчислений не позволяет «Зиминский Лесхоз»  претворять в жизнь какие-либо значительные программы модернизации, реконструкции действующего производства, затрудняет внедрение в производственный процесс новых, передовых технологий.

Среднесписочная численность  работающих на предприятии «Зиминский Лесхоз»  возросла с 89 человек в 2011 г. до 95 человек в 2012 г., что было обусловлено выросшей потребностью во вспомогательном персонале.

 Фонд заработной  платы возрос за рассматриваемый период на 22,3% (с 12642000,0 руб. до 15456740,0 тыс. руб.). Среднемесячная заработная плата, в свою очередь, увеличилась на 14,5%: с 11837,1 руб. в 13558,5 г. до 2800 руб. в 2012 г.

2.2. Характеристика продукции  предприятия

 

Вид выпускаемой продукции - пиломатериал высушенный и отпакетированный согласно ГОСТ - 930283.

Продукция имеет широкий  спектр применения в строительстве  и в мебельной промышленности.

В соответствии с техническими нормативами и мощностями существующего комплекса деревообрабатывающего оборудования для предприятия максимальный объем переработки экспортного пиловочника - 60 м³ в смену, что при стандартном соотношении распила сырья и выхода экспортных пиломатериалов 2:1 позволит производить 30 м³ пиломатериалов экспортного качества в смену (50% от объема переработанного сырья).

Таким образом, при максимальной загрузке оборудования объем переработки составит 17520 м³ экспортного пиловочника. Лесопильное предприятие производит следующую товарную продукцию (Таблица 2.2).

Таблица 2.2

Объем производства продукции  при полной загрузки производственных мощностей

 

Вид продукции	Выход в смену   в м3	Выход в месяц   в м3	Выход в квартал в м3	Выход в год в м3	Выход в %
Экспортный    пиломатериал ГОСТ 26002-83	30	1460	4380	17520	50,0%
Деловой горбыль	15	487	1460	5840	16,7%
Дрова	8	389	1168	4672	13,3%
Опилки	7	341	1022	4088	11,7%
Итого по сырью:	60	2920	8760	35040	100,0%

 

Номенклатура выпускаемой  продукции в смену рассчитывается исходя из стандартных норм получения пилопродукции и ее отходов при распиле экспортного соснового пиловочника на экспортные пиломатериалы на данном оборудовании. Объемы производства продукции за год определены исходя из того, что в году 292 рабочих дня, что дает 584 рабочих смены в год при двусменном режиме работы. Это следует из того, что по норме Госстандарта среднее количество рабочих дней в месяц при шестидневной рабочей неделе составляет 25,4 дня, следовательно, в год получается 25,4х12 = 304,8 рабочих дня. Если исключить 12,8 рабочих дней в году как праздники и возможные простои предприятия из-за неполадок с оборудованием, то в год получается 292 рабочих дня.

При распиле экспортного  соснового пиловочника 1-2 сорта стандартное  распределение экспортных пиломатериалов по сортам выглядит следующим образом: 30% - бессортные (1-3 сорт), 60% - 4 сорт, 10% - 5 сорт. На основании данного распределения по сортам выполнены все расчеты по реализации продукции в финансовом планах.

Рынок сбыта:

1. Экспортный пиломатериал. Успешная реализация экспортных  пиломатериалов на внешнем рынке предусматривает решение двух основных вопросов:

а) Выбор экспортного рынка пиломатериалов - при выборе рынка экспортных пиломатериалов были проанализированы следующие факторы: спрос, цена, надежность рынка, отдаленность рынка. Анализ основных рынков сбыта экспортных пиломатериалов методом ранжирования приведен в следующей таблице:

Таблица 2.3

Характеристики рынков сбыта экспортных пиломатериалов из г. Зимы

 

Рынки	Спрос (1 низкий — 5 высокий)	Цена (1 низкая — 5 высокая)	Надежность (1 низкая —5 высокая)	Отдаленность (1 далеко — 5 близко)	Сумма баллов
Германия	3	3	4	1	11
Скандинавия	2	3	4	1	10
Средняя Азия	5	2	3	1	11
Прибалтика	4	2	2	2	10
Япония	5	5	5	2	17
Китай, Корея	5	3	3	3	14
США	3	4	4	1	12

 

Как видно из таблицы, по результатам условного ранжирования японский рынок пиломатериалов занимает лидирующую позицию. В ценовом плане японский рынок пиломатериалов выглядит предпочтительнее, чем все остальные.

Японских потребителей привлекает высокое качество российской лесопродукции, прежде всего пиломатериалов из уникальной ангарской сосны, которые поставляются из Восточной Сибири, прежде всего из Иркутской области. В совокупности с аналитическими данными, приведенными выше, это говорит об огромных перспективах увеличения спроса на сибирские пиломатериалы из сосны на японском рынке и большой емкости этого сегмента рынка. В частности, это определяет устойчивый высокий спрос на пиломатериалы, производство которых рассматривается в данном бизнес-плане.

Основными потребителями лесопродукции в Японии являются следующие фирмы-импортеры:  «Марубени»,  «Ничимен»,  «Иточу»,  «Сумитомо».  Следующие японские порты являются абсолютными лидерами по приемке лесопродукции с объемами ввоза лесопродукции в 2011 г. более 300 тыс. м³: Фусики, Исиномаки, Майдзу-ру, Онахама, Тояма, Ниигата.

б) Выбор экспортера пиломатериалов - выбор экспортера пиломатериалов и схема работы с ним по договору комиссии. Естественно, что если предприятие не покрывает экспортной выручкой себестоимости пиломатериалов и не получает определенную прибыль, то поставка пиломатериалов на японский рынок является нецелесообразной. Более того, в таком случае следует серьезно проанализировать затраты на производство пиломатериалов, поскольку в абсолютном большинстве случаев уровень валютной выручки от поставки пиломатериалов на экспорт в Японию не только окупает производство пиломатериалов, но и приносит значительную прибыль производителю.

Самостоятельная поставка пиломатериалов на японский рынок через  порты Дальнего Востока возлагает на лесопильное предприятие, расположенное в г. Зима, целый ряд дополнительных трудностей: поиск надежного покупателя в Японии, регистрация предприятия в качестве участника внешнеэкономической деятельности, декларирование груза в органах таможенного контроля по месту отгрузки, экспедирование груза, т.е. его отслеживание в пути, работа с портом по хранению и перевалке груза, поиск судна для отгрузки пиломатериалов в Японию совместно с покупателем, урегулирование претензий по качеству пиломатериалов, отслеживание поступления валютной выручки от покупателя в полном объеме, что требуется законодательством, и другие задачи. Поэтому руководители многих лесопильных заводов области работают по договорам комиссии с фирмами-лесоэкспортерами, которые являются держателями крупных контрактов с инофирмами и решают весь спектр вопросов, связанных с экспортом лесопродукции, удерживая себе процент от валютной выручки, поступающей от иностранного покупателя - комиссию.

Среди крупных лесоэкспортеров, расположенных в Иркутском районе, можно выделить три наиболее надежные организации: ОАО «СибЛесЭкспорт», фирма ЗАО «Кронус» и ОАО «Белореченское ЛПХ» и т.д.. Все эти предприятия осуществляют поставку лесопродукции на экспорт в Японию по своим контрактам и имеют налаженные деловые связи с японскими фирмами-потребителями лесопродукции.

Как сказано выше, поставка пиломатериалов в Японию осуществляется на условии ФОБ, или франко-борт — «свободно на борту». Условие ФОБ, согласно международным правилам торговли ИНКОТЕРМС-90, означает, что продавец считается выполнившим свои обязательства по поставке товара после погрузки товара на борт судна в названном порту отгрузки. С этого момента все расходы и риски гибели или повреждения товара должен нести покупатель. По условию ФОБ очистку вывозимого товара от пошлины осуществляет продавец-экспортер.

Все понесенные затраты  будут удерживаться экспортером  при поступлении валютной выручки от покупателя на счет экспортера (включая комиссионное вознаграждение в размере 3% с начислением НДС), а оставшиеся средства будут перечисляться на расчетный счет предприятия как экспортная выручка, которая, по действующему законодательству, не облагается НДС. В данном бизнес-плане средний срок поступления валютной выручки на расчетный счет предприятия с момента отгрузки пиломатериалов в порт принят в 2 месяца.

Подводя итог вышеприведенному анализу, схему сбыта и ценообразования на всю товарную» продукцию «Зиминский Лесхоз» можно кратко представить в следующей таблице:

Таблица 2.4

 

Схема сбыта и ценообразования  на товарную продукцию 

«Зиминский Лесхоз»

 

Вид продукции	Ценообразование	Основной  целевой рынок (потребитель)	Каналы  сбыта
1. Пиломатериал экспортный ГОСТ 26002-83 б/с, 4 с и 5сорт	Рыночное   исходя   из   фактических   затрат   по экспорту	Японский  рынок пиломатериалов	Через экспортера — ОАО «СибЛесЭкспорт»
2. Деловой   горбыль	Рыночное	Местное население, строительные организации г. Иркутска	На промплощадке предприятия, отгрузка автотранспортом
3. Дрова	Рыночное	Местное население	На  промплощадке предприятия, отгрузка автотранспортом
4. Опилки	Рыночное	Сельскохозяйственные    организации Иркутского района	На промплощадке предприятия, отгрузка автотранспортом