Оценка использования фонда заработной платы на предприятии

- высшего образования  не по специальности, свидетельств (дипломов) о прохождении курсов повышения квалификации по профилю деятельности и стажа работы по профилю деятельности  не менее 3-х лет -   в размере 3%;

- высшего образования   не по специальности  и стажа  работы по профилю деятельности  менее 3-х лет -   в размере 2,5%;

б) Работникам (не имеющим  требуемого образования), совмещающим  работу с обучением в высших учебных  заведениях по специальности, соответствующей  занимаемой должности, окончившим три  курса и продолжающим учебу - в  размере 2,5%;

2.Внедрение на  предприятии  системы мотивации персонала,  основанной на применении системы  ключевых показателей эффективности  (КПЭ) — система оценки, которая  помогает организации определить  достижение стратегических и  тактических (операционных) целей.

Оценка КПЭ персонала  Общества будет, производится по трем направлениям:

-КПЭ 1 - обеспечение  выполнения производственных контрактов  в течение 2012г (т. е обеспечение  выполнения отделом  этапов  по переходящим контрактам  с  2011г на 2012г., обеспечение исполнения  дополнительных контрактов отделом, выполнения отделом не менее двух НИОКР в части моделирования). КПЭ1  будет начисляться в размере 75% от должностного оклада сотрудника;

- КПЭ 2- Повышение эффективности  взаимодействия между подразделениями в течение 2012г. КПЭ 2  будет начисляться в размере 100% от должностного оклада сотрудника;

- КПЭ 3 - Повышение личной  эффективности  в течение 2012г. (прохождение технических и личностных  тренингов  в рамках программы,  участие как минимум в одной  российской конференции и публикации  не менее 1 статьи в российском  и международном журналах). КПЭ 3  будет начисляться в размере 126% от должностного оклада сотрудника.

Таблица 4.4

Структура фонда заработной платы Общества

до и после реализации  мероприятий

Состав ФЗП	2011г		Прогнозный период (2012г)		Отклонение 2012г/2011г
	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Руководители и специалисты
Фонд заработной платы	247,82	100	254,60	100	6,78	1,03
Тариф	158,85	64,1	117,88	46,3	-40,97	0,74
Стимулирующие выплаты:	50,8	20,5	90,64	35,6	39,84	1,78
Ежемесячная премия	12,09	23,8	-	-	-	-
Персональная надбавка	-	-	16,77	18,5	-	-
Премия по итогам работы за 1-е полугодие	20,12	39,6	36,93	40,75	16,81	1,84
Премия по итогам работы за 2-е полугодие	18,59	36,6	36,93	40,75	18,34	1,99
Выплаты компенсационного характера:	38,16	15,4	46,08	18,1	7,92	1,21
Доплата за совмещение	8,63	22,6	10,83	23,5	2,20	1,25
Компенсация стоимости питания	2,25	5,9	2,90	6,3	0,65	1,29
Оплата труда  в выходные или  праздничные нерабочие дни	10,19	26,7	12,81	27,8	2,62	1,26
Доплата за ненормированный день	5,22	13,68	7,65	16,61	2,43	1,47
Районный коэффициент	6,81	17,84	6,81	14,78	0,00	1,00
Северная надбавка	5,07	13,28	5,07	11,01	0,00	1,00
Служащие
Продолжение табл.4.4
1	2	3	4	5	6	7
Фонд заработной платы	217,34	100	225,60	100	8,26	1,04
Тариф	134,53	61,9	102,20	45,3	-32,33	0,76
Стимулирующие выплаты:	49,55	22,8	81,67	36,2	32,12	1,65
Ежемесячная премия	7,58	15,3	-	-	-	-
Персональная надбавка	-	-	8,17	10	-	-
Премия по итогам работы за 1-е полуг.	20,98	42,35	36,75	45	15,77	1,75
Премия по итогам работы за 2-е полуг.	20,98	42,35	36,75	45	15,77	1,75
Выплаты компенсационного характера:	33,25	15,3	41,74	18,5	8,49	1,26
Доплата за совмещение	7,15	21,5	11,81	28,3	4,66	1,65
Компенсация стоимости питания	2,73	8,2	2,63	6,3	-0,10	0,96
Оплата труда  в выходные или  праздничные нерабочие дни	8,88	26,7	10,68	25,6	1,80	1,20
Доплата за ненормированный день	5,03	15,13	7,15	17,12	2,12	1,42
Районный коэффициент	5,11	15,38	5,11	12,25	0,00	1,00
Северная надбавка	4,35	13,09	4,35	10,43	0,00	1,00
Рабочие
Фонд заработной платы	336,84	100	339,5	100	2,66	1,01
Тариф	208,50	61,9	136,82	40,3	-1,29	0,99
Стимулирующие выплаты:	76,80	22,8	113,73	33,5	2,91	1,03
Премия по итогам работы за 1-е полугодие	29,84	38,85	43,50	38,25	0,45	1,01
Премия по итогам работы за 2-е полугодие	29,57	38,5	40,12	35,28	-2,54	0,94
Надбавка за профмастерство	17,13	22,3	26,73	23,5	2,01	1,08
Выплаты компенсационного характера:	51,54	15,3	88,95	26,2	-2,33	0,97
Доплата за совмещение	5,82	11,3	9,07	10,2	-1,24	0,88
Компенсация стоимости питания	4,02	7,8	7,92	8,9	0,80	1,11
Надбавка за вахтовый метод	5,41	10,5	8,58	9,65	-1,00	0,90
Доплата за ночные часы работы	5,26	10,2	9,07	10,2	-0,24	0,97
Оплата труда  в выходные или  праздничные нерабочие дни	10,00	19,4	15,78	17,74	-0,41	0,97
Надбавка за наставничество	5,23	10,14	9,02	10,14	-0,24	0,97
Районный коэффициент	8,53	16,55	15,93	17,91	0,00	1,00
Северная надбавка	7,27	14,11	13,57	15,26	0,00	1,00

 

На основании информации представленной в таблице 3.2 можно сделать вывод, что в результате  проведенных мероприятий произойдет сокращение постоянной части оплаты труда и возрастет удельный вес переменной части, что в свою очередь положительно скажется на результатах деятельности предприятия в виду  прямой заинтересованности персонала в выполнении своих должностных обязанностей на высоком уровне.

В дальнейшем при организации  премирования принципиальное значение должен иметь выбор и обоснование  показателей премирования. Правильный выбор показателей явится залогом эффективности премирования и предполагает учет условий работы, круга решаемых задач; при этом важно выделить наиболее приоритетные задачи, которые отражаются в основных показателях премирования, тогда как менее важные задачи могут быть заданы в качестве дополнительных показателей, используемых как условия начисления премии.

Использование подобной многофакторной системы премирования обеспечит заинтересованность работников Общества в достижении определенного  для них комплекса целевых показателей.

Таким образом, применение предложенных мероприятий на предприятии  должно обеспечить повышение уровня производительности труда, за счет которого будет обеспечен рост объемов  производства продукции, выход на безубыточную работу и обеспечение рентабельности.  Необходимо обратить внимание на то, что совершенствование механизма оплаты труда на предприятии должно быть не самоцелью, а одним из элементов повышения эффективности деятельности предприятия, наряду с такими составляющими, как инвестиционная деятельность, обеспечение высокого качества продукции и труда, снижения себестоимости продукции и повышения эффективности использования всех видов ресурсов, конечной целью которого должно быть получение необходимого объема прибыли и достижения высокого уровня рентабельности предприятия.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Заработная плата –  это основная часть средств, направляемых на потребление, представляющая собой  долю дохода (чистую продукцию), зависящую  от конечных результатов работы коллектива и распределяющуюся между  работниками в соответствии с количеством и качеством затраченного труда, реальным трудовым вкладом каждого и размером вложенного капитала.

Оценивая кадровый потенциал  предприятия, было установлено, что  среднесписочная численность персонала  исследуемого предприятия на конец отчетного периода составляет 805 человек при этом большая часть персонала имеет высшее образование число руководителей с высшим образованием увеличилось на 4,3% по сравнению с 2010 годом и на 6,2% - с 2009 годом.

Анализируя динамику среднемесячной заработной платы можно сделать вывод, что за исследуемый период, наблюдается ее рост по всем категориям персонала.

Также в ходе проведенного исследования  было установлено, что  в 2011 г относительно 2009г произошел  рост удельного веса в структуре ФЗП постоянной части (тарифа), так рост по категории «Руководители и специалисты» составил 15%, по категории персонала «Служащие» 14%, по категории персонала «Рабочие» на 6% Положительные моменты наблюдаются и в росте  переменой части ФЗП Общества, рост в 2011 году относительно 2009г по категории персонала:

-«Руководители и специалисты»  на 25% и 12% стимулирующие выплаты и выплаты компенсационного характера  соответственно;

-«Служащие» на 14% и  18% стимулирующие выплаты и выплаты компенсационного характера  соответственно;

-«Рабочие» на 12% и 10% стимулирующие выплаты и выплаты компенсационного характера  соответственно;

Оценивая выше озвученную информацию можно сделать вывод, что по категории  персонала «Руководители  и специалисты» и «Служащие», большую  часть занимает постоянная составляющая, что в свою очередь снижает  мотивированность персонала в  труде.

Таким образом, проведенный анализ показал, что система оплаты труда на исследуемом предприятии имеет определенные недостатки и нуждается в совершенствовании.

В качестве  мероприятий по совершенствованию механизма оплаты труда на предприятии  в рамках дипломного проекта было обозначено два  мероприятия:

1.Введение в состав  ФЗП следующих категорий персонала  «Руководители и специалисты», «Служащие»  персональной надбавки, но при этом вывести из состава ФЗП  ежемесячной премии. Персональная надбавка позволит  внедрить на предприятие  процесс живой конкуренции между сотрудниками и позволит оценить  более точно профессиональные и деловые качества работника Общества.

2.Внедрение на  предприятии системы мотивации персонала, основанной на применении системы ключевых показателей эффективности (КПЭ) — система оценки, которая помогает организации определить достижение стратегических и тактических (операционных) целей.

-КПЭ 1 - обеспечение выполнения производственных контрактов  в течение 2012г (т. е обеспечение выполнения отделом  этапов по переходящим контрактам  с 2011г на 2012г., обеспечение исполнения  дополнительных контрактов отделом, выполнения отделом не менее двух НИОКР в части моделирования). КПЭ1  будет начисляться в размере 75% от должностного оклада сотрудника;

- КПЭ 2- Повышение эффективности  взаимодействия между подразделениями  в течение 2012г. КПЭ 2  будет  начисляться в размере 100% от  должностного оклада сотрудника;

- КПЭ 3 - Повышение личной эффективности в течении 2012г. (прохождение технических и личностных тренингов в рамках программы, участие как минимум в одной российской конференции и публикации  не менее 1 статьи в российском  и международном журналах). КПЭ 3  будет начисляться в размере 126% от должностного оклада сотрудника.

Проведя сравнительный  анализ   фонда оплаты труда  до  и после внедрения выше озвученных мероприятий  было установлено, что постоянная часть ФЗП в  Обществе снизится в среднем на 20% и составит  примерно 46%, при этом прямо-пропорционально возрастет удельный вес переменной части  ФЗП, что в  свою очередь, должно обеспечить повышение уровня производительности труда, за счет которого будет обеспечен рост объемов производства продукции, выход на безубыточную работу и обеспечение рентабельности. 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 19.07.2009);
2. Гражданский кодекс Российской Федерации  от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 17.07.2009, с изм. от 18.07.2009)
3. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г. ((в ред. Федеральных законов от 23.07.1998 N 123-ФЗ, от 28.03.2002 N 32-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ, от 1.12.2002 N 191-ФЗ, от 10.01.2003 N 8-ФЗ, Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ, Федеральных законов от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 03.11.2006 N 183-ФЗ);
4. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (принят ГД ФС РФ 24.12.2008)
5. Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 ( утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.11.2006)- режим доступа:http//www.tmnlib.ru.-БД Консультант Плюс.  
6. Приказ ФТС РФ от 23.10.2008 №1315 «О почасовой оплате труда».
7. Архипов А.И., Ильин С.С. Экономическая теория. М.: Проспект, 2010. -608с.
8. Аудит: учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М. ИНФРА .М, 2010. -448 с.
9. Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. -527с.
10. Белов А.А., Белов А.Н. Бухгалтерский учет, М.: Эксмо, 2011.-672с.
11. Беляева Н.А. Учет доплат к заработной плате // Современный бухгалтерский учет. 2010. №1. с.7-19.
12. Бердникова Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий М.: ИНФРА-М, 2011.- 215 с.
13. Бухгалтерский учет: учебное пособие/В.М. Богаченко, Н.Н. Хахонова. Изд. 2-е, перераб. и доп. Ростов н/Д: Феникс, 2011. -576 с.
14. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации. М.: Высшее образование, 2011. -509 с.
15. Воробьева Е.В. Заработная плата в 2010 году. М.: Эксмо, 2010. -736с
16. Грязнова А.Г., Соколинский В.М. Экономическая теория. М.: КИО-РУС, 2011. -464с.
17. Добрынин А.И., Тарасевич Л.С. Экономическая теория. СПб: Питер, 2010. -544с.
18. Евдокимова А.А. Порядок предоставления отпуска и расчет отпускных // Налоговый учет для бухгалтера. 2010. №8. с. 19-25.
19. Захарьин В. Организация расчетов с работниками по заработной плате // Бухгалтерское приложение. 2010. № 6. с.17-19.
20. Калинова И.П. Анализ структуры затрат на рабочую силу // Экономист. 2011. №2. с.51-53
21. Максютов А.А. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 543 с.
22. Муравьев А.Н. Учет затрат на рабочую силу и их влияние на принятие управленческих решений // Все для бухгалтера. 2011. №1. с.25-39
23. Одегов Ю.Т., Никонова Т.В. Аудит и контролинг персонала: учебник. М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2010. -560 с.
24. Парушина Н.В. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда и с подотчетными лицами. «Аудитор» №1, 2010.-734с.
25. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Заработная плата в современных условиях. 9-е изд. СПб.: ИД «Герда», 2011.-562с.
26. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов.-2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ ДАНА, 2010. -407 с.
27. Семенов М.И. Кто и когда имеет право уйти в отпуск // Современный бухгалтерский учет. 2011. № 6. с.11-22.
28. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет, М.: ОМЕГА-Л, 2011.-623с.
29. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации М.: Высшее образование, 2011. -509 с.
30. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. -448 с.
31. Евдокимова А.А. Порядок предоставления отпуска и расчет отпускных // Налоговый учет для бухгалтера. 2010. №8. с. 19-23.
32. Учет труда и его оплаты. Учебное пособие/ сост. З.В. Шаврина. Хабаровск: ХГАЭП, 2009.-192 с.