Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия и выявление резервов снижения себестоимости продукции на примере ОАО «Каустик»

Таблица 13 – Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Каустик» за 2007 – 2011  года

-увеличение объемов реализации продукции: рост выручки за счет увеличения объемов реализации натра едкого гранулированного (на 2135 тн.) составил 16 млн. руб., хлорметила (на 2886 тн.) – 36,2 млн.руб., хлорпарафина 470 (на 2048 тн.) – 26,7 млн.руб.

Фактическая выручка от реализации химической продукции, работ, услуг ОАО «Каустик» за 2008 год составила 3238 млн. руб. Данный показатель по сравнению с предыдущим годом увеличился более чем на 11% и составил 3604 млн. руб. в 2008 году. Это, главным образом,  обусловлено следующими факторами:

- ценовой фактор: рост выручки за счет изменения средней цены реализации соды жидкой (на 13%) составил 103,5 млн.руб. (что связано с работой на рынке единого торгового оператора ОАО «ЕТК»), соды гранулированной (на 11%) почти 70 млн.руб., сополимера – более 5 млн.руб.;

Увеличение объемов реализации продукции по некоторым видам  продукции: рост выручки за счет увеличения объемов реализации соды жидкой (на 7965 тн.) составил 46 млн. руб., синтетической  соляной кислоты (на 137960 тн.)  – 244 млн.руб.

В 2009 году данный показатель увеличился почти на 19% и составил 4279 млн. руб. Это, главным образом, обусловлено следующими факторами:

– ценовой фактор: рост выручки за счет изменения средней цены реализации хлора в цистернах составил 13,3 млн.руб., хлорпарафина-470 почти 53 млн.руб., синтетической соляной кислоты – 13,8 млн.руб, хлорпарафина 30Т – 13,7 млн.руб.;

– увеличение объемов реализации продукции по некоторым видам продукции: рост выручки за счет увеличения объемов реализации соды гранулированной (на 21243 тн.) составил 233 млн. руб., синтетической соляной кислоты (на 15192 тн.)  – 15,2 млн.руб, хлорпарафина-470 – 12,6 млн.руб., хлорпарафина-66Т – 27,8 млн.руб., хлорпарафина 250 – почти 5 млн.руб.

Фактическая выручка  от реализации химической продукции, работ, услуг ОАО «Каустик» за 2010 год составила 4279 млн. руб. В 2011 году данный показатель увеличился более чем на 25% и составил 5361 млн. руб. Это, главным образом, обусловлено ценовым фактором. Так, рост выручки за счет изменения средней цены реализации соды жидкой составил 493,3 млн. руб., соды гранулированной – 264,9 млн.руб., хлора в мелкой таре - 64,3 млн.руб.

Себестоимость реализованной  продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов  в 2007 году составила 2121 млн. руб. В 2008 году данный показатель увеличился на 174 млн.руб. (что в основном вызвано увеличением объемов производства и реализации продукции ОАО «Каустик») и составил 2295 млн.руб.

Себестоимость реализованной  продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов в 2009 году составила 2675 млн. руб. В сравнении с 2008 годом данный показатель увеличился на 16%, что вызвано следующими факторами:

- рост затрат на закупаемые  сырье и материалы на 10%;

- рост затрат на электроэнергию  на 12%;

- увеличение затрат на теплоэнергию  на 17%;

- увеличение фонда оплаты труда  на 6,8%;

Рост затрат на энергоресурсы в 2009 году был обусловлен расходами на ремонт турбин ТЭЦ-3, что повлекло за собой увеличение себестоимости энергетики, поставляемой на ОАО «Каустик» от ТЭЦ-3 в рамках договора простого товарищества.

Себестоимость реализованной  продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов в 2010 году составила 3591 млн. руб. В сравнении с 2009 годом данный показатель увеличился на 34%, что обусловлено ростом цен на закупаемые сырье и материалы (в том числе на программу техперевооружения), индексацией заработной платы работников предприятия, ростом железнодорожного тарифа и пр.

Себестоимость реализованной продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов в 2011 году составила 4261 млн. руб. В сравнении с 2010 годом данный показатель увеличился на 18,6%, что обусловлено ростом цен на закупаемые сырье и материалы, индексацией заработной платы работников предприятия, ростом железнодорожного тарифа и пр.

С учетом выплат по процентам  и займам в сумме 324650 тыс. рублей, а также отрицательного сальдо прочих внереализационных и операционных доходов и расходов в размере 406388 тыс. рублей прибыль до налогообложения в 2009 году составила 212 402 тыс. рублей.

С учетом налога на прибыль  и других аналогичных платежей чистая прибыль предприятия, в соответствии со стандартами по формированию бухгалтерской  отчетности, по результатам деятельности в 2008 году составила 137 195 тыс. рублей. По сравнению с уровнем чистой прибыли 2007 года, в размере 35 773 тыс. рублей в 2008 году произошел её рост почти в четыре раза.

С учетом выплат по процентам  и займам в сумме 345351 тыс. руб., а  также отрицательного сальдо прочих доходов и расходов в размере 381598 тыс. руб. прибыль до налогообложения в 2009 году составила 204596 тыс. руб.

С учетом налога на прибыль  и других аналогичных платежей чистая прибыль предприятия, в соответствии со стандартами по формированию бухгалтерской отчетности, по результатам деятельности в 2009 году составила 137 869 тыс. рублей. По сравнению с уровнем чистой прибыли 2008 года, её значение практически осталось на прежнем уровне.

С учетом выплат по процентам  и займам, отрицательного сальдо прочих доходов и расходов, налога на прибыль и других аналогичных платежей чистая прибыль предприятия, в соответствии со стандартами формирования бухгалтерской отчетности, по результатам деятельности в 2010 году составила 163001 тыс. руб. По сравнению с уровнем чистой прибыли 2009 года данный показатель увеличился на 18%.

Прочие доходы за 2010 год по предприятию составили 3656852 тыс.руб. В структуре прочих доходов ОАО «Каустик» основными позициями являются доходы от операций с ценными бумагами, выручка от продажи валюты, доходы от прочей реализации в отчетном периоде, составляющие соответственно 73%, 17% и 5% в составе прочих доходов ОАО «Каустик» в 2010 году.

Прочие расходы ОАО  «Каустик» в 2010 году представлены главным образом расходами по операциям с ценными бумагами, расходами по продаже валюты, себестоимостью прочей реализации (72%, 16,5% и 7% соответственно в структуре прочих расходов). Также в состав прочих расходов входят налог на имущество, услуги банков, различные социальные выплаты, благотворительная помощь и пр. Прочие расходы ОАО «Каустик» за 2010 год составили 3706490 тыс.руб.

С учетом выплат по процентам  и займам, отрицательного сальдо прочих доходов и расходов, налога на прибыль  и других аналогичных платежей чистая прибыль предприятия, в соответствии со стандартами формирования бухгалтерской отчетности, по результатам деятельности в 2011 году составила 366700 тыс. руб. По сравнению с уровнем чистой прибыли 2010 года данный показатель увеличился более чем в 2 раза.

Прочие доходы за 2011 год по предприятию составили 3100118 тыс. руб. В структуре прочих доходов ОАО «Каустик» основными позициями являются доходы от операций с ценными бумагами и доходы от прочей реализации в отчетном периоде, составляющие соответственно 85%, 13% в составе прочих доходов ОАО «Каустик» в 2011 году.

Прочие расходы ОАО  «Каустик» в 2011 году представлены главным образом расходами по операциям с ценными бумагами, себестоимостью прочей реализации (80% и 12% соответственно в структуре прочих расходов). Также в состав прочих расходов входят налог на имущество, услуги банков, различные социальные выплаты, благотворительная помощь и пр. Прочие расходы ОАО «Каустик» за 2011 год составили 3 268 284 тыс.руб.

Оценка эффективности  производственно-хозяйственной деятельности предприятия производится с помощью показателей рентабельности.

Расчеты показателей  рентабельности сведем в таблицу 21.

Как видно из данных, представленных в таблице 21, предприятие в период с 2007 по 2011 года было рентабельным. Ситуация за данный период значительно улучшилась, показатели рентабельности имели положительную динамику.

Таблица 2.14 – Динамика показателей рентабельности за 2007 – 2011  года