Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия и выявление резервов снижения себестоимости продукции на примере ОАО «Каустик»

 

Таблица 5 – Коэффициенты состояния и движения ОПФ за 2007 – 2011  года

Наименование показателя	2007	2008	2009	2010	2011
Коэффициент обновления основных средств	0,029	0,027	0,034	0,038	0,04
Коэффициент обновления активной части  основных средств	0,08	0,06	0,06	0,06	0,11
Коэффициент выбытия основных средств	0,01	0,024	0,045	0,038	0,014
Коэффициент выбытия активной части  основных средств	0,015	0,074	0,0094	0,01	0,009
Коэффициент износа основных средств	0,58	0,59	0,6	0,62	0,62
Коэффициент износа активной части  основных средств	0,6	0,6	0,63	0,65	0,63

В период с 2007 по 2011 год значение коэффициента обновления всех основных средств увеличивалось с 2,9 до 4%. Это обеспечивалось вследствие роста объемов ввода основных средств. Коэффициент обновления активной части основных средств предприятия в 2011 году увеличился почти в 2 раза по сравнению с его уровнем 2010 года.

В 2009 году стоимость вводимых основных средств составила 165748 тыс.руб., в том числе активной части 87036 тыс.руб. В 2010 году стоимость вводимых основных средств составила 188072 тыс.руб., в том числе активной части 71493 тыс.руб. В 2011 году стоимость вводимых основных средств составила 202 335 тыс.руб., из них активной части 170 533 тыс.руб., в том числе в отчетном году была введена в эксплуатацию современная линия фасовки соды гранулированной (FFS-машина), которая обеспечивает упаковку готового продукта, соответствующую требованиям мировых стандартов грузоперевозок. Данный факт ведет к повышению конкурентоспособности гранулированного каустика производства и, как следствие, позволит расширить экспортные рынки сбыта. Также произведена модернизация производства соды каустической ртутной, в рамках которой 2011 году произведена замена двух ртутных электролизеров по технологии компании «Де-Нора», и в последующем планируется замена остальных 102 электролизеров. Данный проект позволит снизить потребление электроэнергии на 20%. Ожидается также и сокращение расхода ртути с 19 г. до 10 г. на 1 тонну каустической соды. Это в свою очередь, позволит снизить общую эмиссию ртути в окружающую среду примерно на 800 кг Hg/год. Дополнительным положительным эффектом является увеличение срока пробега электролизеров без обслуживания до 4-4,5 лет, что сократит издержки на обслуживание установок и существенно сократит негативное воздействие ртутного производства на окружающую природную среду.

Коэффициенты выбытия  имеют тенденцию к снижению. Динамика коэффициентов выбытия в основном обусловлена политикой ОАО «Каустик» по выделению специализированных бизнес-направлений деятельности в самостоятельные бизнес-единицы. В 2009 году значения данных коэффициентов характеризуются реализацией недвижимого имущества ООО «Зиракс», а также передачей недвижимого имущества ООО «ЕХК» и ООО «МагМайн» в качестве вкладов в их уставные капиталы. Показатели выбытия основных средств в 2010 году изменились незначительно относительно 2008 года. В 2010 году подобные значения коэффициентов выбытия в основном объясняются передачей основных фондов ОАО «Каустик» в качестве вклада в уставный капитал ОАО «Никомаг». В 2011 году  коэффициенты выбытия снизились относительно их значений в 2010 году.

На протяжении пяти анализируемых периодов, процент износа основных средств находится в пределах 58-65%. Современная проблема предприятий химической отрасли экономики Российской Федерации - высокий процент износа основных средств, который составляет порядка 70%. На ОАО «Каустик» коэффициент износа достигает 62% (по активной части имущества 63%) на конец 2011 года, что в сравнении со средним уровнем износа по отрасли является вполне удовлетворительным показателем. Но предприятие изыскивает любые возможности для обновления основного технологического оборудования.

• На предприятии постоянно проводятся работы по обновлению, реконструкции, модернизации основных фондов, по увеличению производительности промышленного оборудования.

Анализ эффективности  использования ОПФ представлен  в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика показателей эффективности использования ОПФ за 2007 – 2011  года

Наименование показателей	2007	2008	2009	2010	2011
Товарная продукция, тыс. руб.	2520315	3145402	3365644	3980151	5155622
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	5039243	5055122	4926076	4929182	5063368
Численность работающих, чел.	6114	5780	5437	5320	4370
Фондоотдача, руб./руб.	0,50	0,62	0,68	0,81	1,02
Фондоемкость, руб./руб.	2,00	1,61	1,46	1,24	0,98
Фондовооруженность, руб./чел.	824,21	874,59	906,03	926,54	1158,67

За весь  исследуемый  период наблюдается увеличение фондоотдачи  и снижение фондоемкости, что говорит  о повышении эффективности использования основных производственных фондов ОАО «Каустик». Рост фондоотдачи составил с 0,5 руб./руб. в 2006 году до 1,02 руб./руб. Это рост в основном был обеспечен ростом выручки от реализации продукции.

Фондовооруженность за исследуемый период также увеличилась  с 824,21 тыс.руб./ чел. до 1158,67 тыс.руб./чел. Это изменение произошло за счет снижения численности работников предприятия.

 

4 Анализ использования трудовых ресурсов

 

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Анализ численности и структуры персонала представлен в таблицах 7 и 8.

Фактическая среднесписочная  численность промышленно-производственного  персонала за 2007 год составила 6114 человек. Фактическая численность промышленно-производственного персонала за 2011 год составила 5121 человек.

 

 

Таблица 7 – Динамика численности работников за 2007 – 2011  года

Группы ППП	Величина показателей, чел.					Горизонтальный и трендовый анализ, изменения, в %
	2007	2008	2009	2010	2011	2008/ 2007	2009/ 2007	2010/ 2007	2011/ 2007	2009/ 2008	2010/ 2009	2011/ 2010
Рабочие	4659	4335	4091	4004	3345	-7,0	-12,2	-14,1	-28,2	-5,6	-2,1	-16,5
Руководители	624	638	615	597	541	2,2	-1,4	-4,3	-13,3	-3,6	-2,9	-9,4
Специалисты	832	807	731	719	484	-3,0	-12,1	-13,6	-41,8	-9,4	-1,6	-32,7
Численность ППП всего	6114	5780	5437	5320	4370	-5,5	-11,1	-13,0	-28,5	-5,9	-2,2	-17,9

 

Таблица 2.8 – Динамика структуры численности работников за 2007 – 2011  года

Группы ППП	Вертикальный анализ
	2007		2008		2009		2010		2011
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
Рабочие	4659	76,2	4335	75,0	4091	75,2	4004	75,3	3345	76,5
Руководители	624	10,2	638	11,0	615	11,3	597	11,2	541	12,4
Специалисты	832	13,6	807	14,0	731	13,4	719	13,5	484	11,1
Численность ППП всего	6114	100,0	5780	100,0	5437	100,0	5320	100,0	4370	100,0

 

 

 

 

Таким образом, за исследуемый  период среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала предприятия уменьшилась на 16,2%.  Данный факт связан с мероприятиями, проводимыми на предприятии, по оптимизации численности промышленно-производственного персонала, в том числе:

– в связи с переводом  сотрудников цеха в ООО «Европейская химическая компания»;

– в связи с переводом  сотрудников цеха в ООО «Глобал–Каустик»;

– в связи с объединением с цехов и т.д.

В 2011 году среднесписочная численность промышленно-производственного персонала предприятия уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 750 человек в связи с проводимыми мероприятиями по сокращению численности, в том числе по ОАО «КАУСТИК» без учета филиала «Волгоградская ТЭЦ-3» снижение среднесписочной численности составило 777 человек.

Структура численности  стабильна. Основную часть составляют рабочие – 75%. Это показатель характерен для промышленного предприятия.

Анализ производительности труда представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Анализ производительности труда за 2007 – 2011  года

Наименование показателя	Величина показателей
	2007	2008	2009	2010	2011
1. Объем производства продукции   в стоимостном выражении, тыс.  руб.	2520315	3145402	3365644	3980151	5155622
2. Среднесписочная численность  ППП, чел.,	6114	5780	5437	5320	4370
в т. ч. рабочих.	4659	4335	4091	4004	3345
3. Среднегодовая выработка, тыс.руб./ чел.
одного работающего	412,220	544,187	619,026	748,149	1179,776
одного рабочего.	540,956	725,583	822,695	994,044	1541,292

Среднегодовая выработка  на одного работающего в 2006 году составляла 412,220 тыс. руб./чел. В 2010 году она увеличилась до уровня 1179,776 тыс. руб./чел., т.е. производительность труда за весь исследуемый период увеличилась в 2,86 раза. За весь исследуемый период среднегодовая выработка все время увеличивалась. Это обеспечивалось сокращением численности и увеличением объемов производства.

Для расширенного производства, получения прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста  его оплаты. Для оценки соотношения  темпов заработной платы (I_ЗП) и производительности труда (I_ГВ) используется коэффициент опережения ( ), расчет которого представлен в таблице 10.

Приведенные расчеты  свидетельствуют, что на ОАО «Каустик»  складывалась неоднозначная ситуация с эффективностью использования  трудовых ресурсов. Несмотря на рост производительности труда на протяжении всего исследуемого периода, в 2007 и 2008 годах наблюдалось снижение темпов роста этого показателя, но в 2009 – 2010 годах ситуация изменилась. Темпы роста производительности труда стали увеличиваться.