Коммерческий расчет на предприятие

 

Кз/с = ЗС / СК, (2.9)

 

где ЗС – заемные средства.

 

ЗС = ДСП + КСП, (2.10)

 

где ДСП – долгосрочные пассивы,

КСП – краткосрочные пассивы.

 

СК = КР(2.11)

 

где КР – капитал и резервы.

3) Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат.

 

Коб.з.з = Величина источников собственных средств / Запасы и затраты (2.12)

 

Оптимальный вариант коэффициента = 1. Если фактический коэффициент > 1, то излишек собственных средств, если < 1, то недостаток.

Коэффициент маневренности, который  определяется отношением

 

Кман = Собственные оборотные средства / Величина источников собственных средств (2.13)

 

Он показывает, какая часть собственных  средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие коэффициенты маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. Норматив 0,3 – 0,6.

В рамках проводимого исследования необходимо рассчитать представленные показатели для изучаемого предприятия, и, выявив закономерности их изменения, определить возможные угрозы и последствия, а также сильные стороны и  преимущества организации. Указанный  анализ, и его результаты приводятся в таблице 3 и пояснениях к ней.

 

Таблица 2.13Анализ динамики показателей  финансовой устойчивости за 2009-2011 гг., млн.руб.

 

Анализ данных в таблице 2.13 показал:

В 2009 и 2010 гг. коэффициент автономии  составил 0,9. В 2011 году коэффициент автономии  снизился и составил 0,6, т.е. коэффициент  автономии находится в пределах нормы – это означает, что все  обязательства могут быть покрыты  за счет собственных средств предприятия. В 2011 году коэффициент показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах составлял не менее 60%.

Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств в 2009 и 2010 гг. составил 0,2. В 2011 году произошло увеличение коэффициента и он составил 0,6.Это означает, что на 1 руб. собственных средств в 2009 и 2010 годах приходилось 0,2 руб. заемных средств. В 2011 году на 1 руб. собственных средств приходилось 0,6 руб. заемных средств, т.е. предприятие является финансово не зависимым (от кредитных и других организаций), но все же прибегает к займам.

Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат в 2009 году составил 4,4. В 2010 году коэффициент снизился и составил 3,8. В 2011 году он вырос и составил 4,1 – это означает, что на предприятии  наблюдается излишек собственных  средств.

Коэффициент маневренности находится  в пределах нормы – это положительно характеризует финансовое состояние  предприятия. То есть в ОАО «ВЗРД  «Монопласт» в мобильной форме находится достаточно большая часть собственного капитала и предприятие может свободно маневрировать капиталом.

ОАО «ВЗРД «Монопласт» осуществляет расчеты с бюджетом и банками, сохраняет за собой функции планирования основной номенклатуры продукции, объема производства, осуществляет единую техническую политику, развивает социальную сферу, производит перевооружение и реконструкцию по общим для предприятия планам.

В качестве обобщающего показателя деятельности хозрасчетной единицы  принимается прибыль. Прибыль структурного подразделения образуется:

1. Из себестоимости продукции  (работ, услуг) (без НДС), куда относятся  материальные и приравненные  к ним затраты на производство  и прочие затраты.

В состав материальных затрат включаются: затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, затраты на работу и услуги, выполненные сторонними организациями  или структурными подразделениями  предприятия.

К прочим расходам, приравненным к  материальным затратам относятся: командировочные  расходы, оплата почтовых, телефонных, телеграфных расходов, % за пользование  кредитами, аренда помещений, налоги.

2. Из реализации продукции за  вычетом ее себестоимости.

Из прибыли образуются: фонд накопления, фонд потребления, фонд социальной сферы.

Формирование ФОТ работающих, фонда материального стимулирования производится нарастающим итогом с начала года.

На предприятии установлена  следующая система предоставления отчетов о деятельности структурных  подразделений, их рассмотрения, предоставления примерных планов деятельности и  их утверждения:

начальниками хозрасчетных служб  до 25 числа предоставляется в  примерный план работ на следующий  месяц, начальник ФЭО до 1 числа  выдает утвержденный план работ на следующий месяц и плановую себестоимость  выпускаемой продукции;

начальники служб до 22 числа  месяца, следующего за отчетным, предоставляют  отчет по выполнению установленного плана с обязательным указанием  затратного механизма и полученной прибыли;

эти результаты в течение 5 дней рассматриваются  специальной балансовой комиссией и выдается решение о деятельности хозрасчетного подразделения.

Подводя итог, еще раз отметим, что  основные показатели эффективности  финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ВЗРД «Монопласт» за исследуемый период выросли. Одним из важнейших показателей является прибыль, так балансовая прибыль в 2010 году увеличилась к предыдущему году в 3,3 раза и составила 3 410 млн.руб., а в 2011 году к 2010 году она увеличилась в 2,9 раз и составила 10 086 млн.руб. Такой рост вызван в первую очередь ростом прибыли от реализации продукции, а именно в 2,1 раза в 2010 году и в 4,0 раза в 2011 году. Другим немаловажным показателем является уровень рентабельности. За исследуемый период рентабельность продаж выросла на 25,8% и составила в 2011 году 26,6%, а рентабельность продукции выросла за период на 35,4% и составила в 2011 году 36,8 – эти показатели свидетельствуют об эффективности деятельности предприятия.

 

 

2.3 Хозрасчет структурных подразделений  ОАО «ВЗРД «Монопласт»

 

Финансово-экономический отдел  является самостоятельным структурным  подразделением ОАО «ВЗРД «Монопласт» и в своей работе подчиняется непосредственно директору.

Основные задачи:

1 Экономическое планирование и  ценообразование, направленные на  организацию рациональной хозяйственной  деятельности, выявление и использование  резервов производства с целью  достижения наибольшей экономической  эффективности;

2 Обеспечение финансовыми ресурсами  заданий по производству продукции,  техническому переоснащению производства, функционированию и совершенствованию  СМК и других плановых затрат, а также изыскание резервов  снижения издержек производства, увеличения прибыли и повышения  рентабельности при обязательном  выполнении финансовых обязательств  перед государственным бюджетом, банками, поставщиками и вышестоящей  организацией;

3 Разработка бизнес-планов, программ социально-экономического развития организации, инвестиционных проектов;

4 Организация труда, заработной  платы, материального стимулирования  работников организации;

5 Разработка, организация и внедрение  мероприятий по реструктуризации  организации по всем направлениям  деятельности;

6. Разработка и контроль выполнения  коллективного договора;

7 Организация работы по сбору,  систематизации и изучению статистических  данных, характеризующих количественные  и качественные показатели деятельности  организации и его подразделений;

8 Расчет цен на выпускаемую  продукцию и тарифов на оказываемые  услуги (выполняемые работы);

9 Проведение комплексного экономического  анализа производственно-хозяйственной  деятельности организации с целью  более рационального использования  производственных мощностей, материальных  и трудовых ресурсов, сокращения  объемов незавершенного производства, повышения экономической эффективности  и рентабельности производства;

10 Выполнение Политики и целей  в области качества и охраны  труда организации;

11 Разработка, внедрение и совершенствование  системы менеджмента качества  в части, касающейся функциональной  деятельности ФЭО, выполнение  показателей результативности процесса  СМК «Ответственность руководства».

ФЭО имеет в своем составе  следующие подразделения:

- бюро труда и заработной  платы;

- экономическое бюро;

- финансовое бюро.

 

Заместитель директора по экономике и финансам – начальник ФЭО

 

 

Заместитель начальника ФЭО – начальник финансового бюро

Бюро  по труду и заработной плате

Экономическое бюро

Финансовое  бюро

 

 

Рис. 2.2 Структура финансово-экономического отдела

 

Функции подразделений

Бюро по труду и заработной плате:

- обеспечение подразделений организации  нормативными документами по  труду и заработной плате;

- установление ставки I разряда, разработка схемы тарифных ставок и должностных окладов Единой тарифной сетки, тарифных коэффициентов. Обеспечение единообразия применения Единой тарифной сетки, ЕТКС, других нормативных документов по оплате труда;

- разработка перспективных, годовых  и квартальных планов по труду  и заработной плате по организации  и структурным подразделениям, доведение  их подразделениям, контроль за их выполнением;

- участие в разработке бизнес-плана  организации;

- определение уровня производительности  труда;

- проведение анализа расходования  фонда заработной платы по  подразделениям, категориям работающих;

- разработка штатного расписания  руководителей, специалистов и  служащих организации; осуществление  контроля за установлением должностных окладов в соответствии со схемой должностных окладов, соблюдением штатной дисциплины;

- подготовка предложений по  совершенствованию аппарата управления  организации и сокращению расходов  на его содержание;

- разработка и внедрение положений  по материальному стимулированию  труда работников организации;  расчет размера премий и контроль за правильностью начисления премий всем категориям работающих;

- ведение установленной отчетности;

- подготовка совместно с профсоюзным  комитетом проекта коллективного  договора и участие в контроле за выполнением обязательств по договору;

- проведение заседаний согласительной  комиссии по коллективному договору, участие в подготовке и проведении  конференции по коллективному  договору;

- подготовка проведения заседания  балансовой комиссии организации  и оформление протокола;

- организация разработки и внедрения  прогрессивных, технически обоснованных  норм выработки и времени;

- контроль за правильностью установления норм и расценок, оформлением документации по техническому нормированию и применению утвержденных нормативов в подразделениях организации;

- осуществление методического  руководства работой по техническому  нормированию;

- проверка отчетов подразделений  по труду и заработной плате;

- подготовка распоряжений, приказов  по вопросам организации труда,  совершенствования заработной платы;

- подготовка материалов по льготному  пенсионному обеспечению;

- предоставление в государственные  и профсоюзные органы республики  предложений о внесении изменений  в действующий ЕТКС и другие документы, регламентирующие вопросы организации труда;

- разработка положений о выплате  вознаграждения за выслугу лет  и по итогам работы за год;

- формирование смет расходов  на оплату срочных и особо  важных работ;

- консультации руководителей подразделений  и работников организации по  вопросам организации труда и  заработной платы;

- организация контроля за соблюдением действующего законодательства по вопросам организации труда, заработной платы и управления производством;

- подготовка справок, расчетов, анализов по труду и заработной  плате по указанию руководства  организации и вышестоящих инстанций;

- методическое руководство и  разработка нормативных документов  по организации управления производством:  схем, структур, должностных положений  и инструкций в соответствии  с действующим СТП;

- учет, контроль, регистрация и  хранение подлинников должностных  положений, инструкций, положений  о подразделениях в соответствии  с СТП ФЦТА 013 – 37 -2011;

- учет и хранение всех поступающих  в отдел ТНПА по вопросам  труда и заработной платы, организации  управления.

Экономическое бюро:

- разработка долгосрочных программ  развития организации;