Экономическое обоснование специализированного магазина хлеба и хлебобулочных изделий «Зерно»

 

3. Расходы на подсортировку, подработку, упаковку товаров. Уровень затрат следует принять из расчета 0,05 – 0,1% к товарообороту:

Рп = 0,05*12366620,63 /100 = 6183,31 рублей.

9. Расходы на рекламу

Расходы на рекламу следует принять из расчета 0,1 – 5% к товарообороту.

Рр = 0,1*12366620,63/ 100 = 4693,43 рублей.

10. Затраты по оплате процентов за пользование займом

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

29

Специализированный магазин

 

 

 

 

 

 

В данной курсовой работе предусматриваем, что в течение планируемого года будем обходиться собственными оборотными средствами.

11. Потери товаров и технологические отходы

Потери товаров, продуктов при перевозке, хранении и реализации следует принять  из расчета 0,1 – 0,45% к товарообороту:

Пт = 0,1*12366620,63/100 = 12366,62 рублей.

12. Расходы на тару

Расходы на тару исчисляются в размере 0,15 – 0,45% к товарообороту:

Рт = 0,15*12366620,63 /100 = 18549,93 рублей.

13. Прочие расходы
1. Расходы на охрану труда и технику безопасности. Планируются данные расходы в размере 0,01 – 0,03% к товарообороту:

Ро = 0,01*12366620,63/100 = 1236,66 рублей.

2. Расходы на санитарно-профилактические мероприятия. Медицинский осмотр всех работников производится один раз в квартал.

Рсп = Чр*Смо*2, где

Рсп – расходы на санитарно-профилактические мероприятия, руб.;

Смо – стоимость одного медицинского осмотра, руб.;

Рсп = 4*500,00*2 = 4 000,00 рублей.

3. Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей (бланков, переплетные работы, выписку газет, журналов и т.д.) планируется в размере 0,05 – 0,1% к товарообороту.

Рк = 0,05*12366620,63/100 = 6183,31 рублей.

4. Расходы на охрану и обеспечение безопасности, ремонт ОПС.

Р_ооб = 4 300,00*12 = 51 600,00 рублей.

Итог  по расчету издержек производства и  обращения представлен в таблице 9. /8/

 

 

Таблица 9 – Смета издержек производства и обращения

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

30

Специализированный магазин

 

 

 

 

 

 

 

Наименование статей	Сумма, руб.	Проценты к товарообороту
Транспортные расходы	78 000,00	0,40
Расходы на оплату труда	489 000,00	5,50
Страховые взносы	146 700,00	3,30
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений	216 000,00	1,71
Амортизация основных средств	17 779,50	0,14
Расходы на ремонт основных средств	12366,60	0,10
Износ санитарной одежды, столового  белья, малоценных и быстроизнашивающихся предметов	10 636,86	0,21
Расходы на электроэнергию для производственных нужд	-	-
Расходы на хранение, подработку, подсортировку  и упаковку товаров	6183,31	1,86
Расходы на торговую рекламу	4693,43	0,10
Затраты по оплате процентов за пользование  займом	-	-
Потери товаров и технологические  отходы	12366,62	0,10
Расходы на тару	18549,93	0,15
Прочие расходы	1236,66	0,52
Итого:	1125030,93	11,61
Налоги:	924876,05

 

               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Расчет основных экономических  показателей

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

31

Специализированный магазин

 

 

 

 

 

 

В данном разделе производится расчет доходов, подлежащих распределению, и хозяйственных доходов для образования производственного и социального развития и фонда оплаты труда.

Расчет прибыли

Важнейшим показателем эффективности  хозяйственной  деятельности предприятия является прибыль. Расчет прибыли:

1. Сумма прибыли (СП, тыс.руб.) определяется как разность между валовым доходом за вычетом НДС и издержками производства и обращения.

СП = (ВД – НДС₃) – ИО,  где ИО – издержки производства и обращения, рублей

НДС₂(10%) = 1124238,24 рублей;

НДС₃ = НДС₂ – НДС₁;

НДС₃ = 1124238,24 – 5105753 = 3981521 рублей;

СП=3108381,5- 398152 - 924876,05 = 1 785 353,45 рублей

2. Налог на прибыль (Нп, руб.) составит 20% от суммы прибыли за вычетом всех налогов.

Нп = СП*Н = 1 785 353,45 *0,2 = 357 070,69 тыс. рублей.

3. Чистая прибыль (ЧП, руб.) определяется как разность суммы прибыли и всех налогов.

ЧП = СП –  Н – Нп = 1 785 353,45 – 357 070,69 = 1428282,76 рублей.

Рентабельность (Р,%) – отношение прибыли к товарообороту:

Р = ЧП*100 / Т/О = 1428282,76 *100 /12366620,63= 11,55 %.

Все экономические  показатели сведены в таблице  10.

 

 

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

32

Специализированный магазин

 

 

 

 

 

 

Таблица 10 – Основные экономические  показатели

 

Показатели	Единицы измерения	План на первый год
Годовой товарооборот	руб	12366620,63
Объем реализации	штук, кг, л	427941
Численность работников предприятия	человек	4
Валовой доход В процентах к товарообороту	руб %	2303075,9 23,08
Издержки производства и обращения В процентах к товарообороту	руб %	1125030,93 11,61
Доходы к распределению (чистая прибыль) В процентах к товарообороту	руб %	150 727,99 7,81
Фонд оплаты труда	руб	489 000
Фонд заработной платы одного работника в месяц	руб.	10187,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

33

Специализированный магазин

 

 

 

 

 

 

7 Расчет точки безубыточности

 

Расчет  точки безубыточности помогает определить минимально необходимый объем реализации, при котором предприятие покрывает  свои расходы и работает безубыточно, не давая прибыли, но и не неся убытков.

Для определения  точки безубыточности необходимо прежде всего проанализировать затраты  предприятия – издержки производства и обращения и разделить их на условно-постоянные и условно-переменные (таблица 11).

 

Таблица 11 – Издержки производства и обращения

 

Условно-переменные затраты	Рублей	Условно-постоянные затраты	Рублей
Транспортные расходы	78 000,00	Оплата труда	575 400,00
Расходы на хранение, подработку, подсортировку	6183,31	Страховые взносы	146 700,00
Расходы на рекламу	4693,43	Аренда	216 000,00
Потери товаров	4693,43	Амортизация	17 779,50
Расходы на тару	7040,14	Расходы на ремонт основных средств	12366,60
Стоимость товаров в оптовых ценах  с учетом НДС1	510575	Износ санитарной одежды, быстроизнашивающихся предметов	27 145,40
		Прочие расходы	53 368,60
Итого:	533185,31		1048760,1

 

Условно-постоянные – сумма которых остается неизменной в течение длительного периода времени и не зависит непосредственно от величины и структуры товарооборота (оплата труда, расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, амортизация основных средств, расходы на ремонт основных средств, износ санитарной и спецодежды, прочие расходы).

Условно-переменные затраты – которые находятся в непосредственной зависимости от объема и структуры товарооборота. К таким относятся: транспортные расходы, расходы на топливо, газ, электроэнергию для

производственных нужд, расходы  на хранение, подработку и подсортировку Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

34

Специализированный магазин

 

 

 

 

 

 

товаров, расходы на рекламу, потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации, расходы на тару, оплата процентов за пользование  займом. /8/

Анализ  безубыточности можно осуществить  аналитическим и графическим  путем.

1. Аналитический

Объем продаж в точке безубыточности называется пороговым (критическим объемом) и  рассчитывается:

Q_кр = И_пост / (Ц_шт – И_{перем/шт(табл11)}) = 1048760,1/ (16,92 -10,63) =166 734 шт.

Ц_шт = Т/О / Q = 12366620,63/ 427941= 28,90 рублей.

И_{перем/шт =} 12366620,63/ 277344= 10,63 рублей.

 

Порог рентабельности – выручка, соответствующая точке безубыточности.

ПR = И_пос*В / ПМ = 533185,31* 12366620,63/(533185,31+1 785 353,45) =  

= 2 999 173, 69 руб., где

В – выручка, руб.;

ПМ – прибыль  маржинальная, руб. ( ПМ=И_пост+CП).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Графический

Основой расчета является построение графика  точки безубыточности.

В, млн.

руб.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

35

Специализированный магазин

 

 

 

 

 

 

                                          

                     

                 С