Исследование эффективности деятельности предприятия (на примере ОАО «ЖБИ»)

Таким образом, ОАО  «ЖБИ» прибыльное и имеет необходимый финансовый запас для расширения своей деятельности.

Согласно бухгалтерскому балансу в 2012 году структура капитала и активов ОАО «ЖБИ» выглядит следующим образом.

 

Таблица 8 - Структурно-динамический анализ имущества и источников его формирования ОАО «ЖБИ»

Наименование показателя	2010		2011		2012		2012 к 2010
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	(+;-)	%
Внеоборотные активы, всего из них:	33062	28,53	39512	26,51	43727	29,56	+10665,00	132,26
- основные средства	33062	28,53	39512	26,51	43727	29,56	+10665,00	132,26
Оборотные активы, всего  из них:	82822	71,47	109526	73,49	104199	70,44	+21377,00	125,81
- запасы	41390	35,72	56184	37,70	52826	35,71	+11436,00	127,63
- дебиторская задолженность	32666	28,19	51941	34,85	41858	28,30	+9192,00	128,14
- краткосрочные финансовые  вложения	7110	6,14	154	0,10	8654	5,85	+1544,00	121,72
- денежные средства	1308	1,13	925	0,62	596	0,40	-712,00	45,57
Собственный капитал, всего  из него:	102152	88,15	116231	77,99	119853	81,02	+17701,00	117,33
- уставный капитал	336	0,29	336	0,23	336	0,23	-	100,00
- нераспределенная прибыль	83436	72,00	97096	65,15	100559	67,98	+17123,00	120,52
Заемные средства, всего В т.ч.:	13732	11,85	32807	22,01	28073	18,98	+14341,00	204,43
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	13732	11,85	32807	22,01	28073	18,98	+14341,00	204,43
Итого баланс	115884	100	149038	100	147926	100	+32042,00	127,65

 

За 2012 год имущество предприятия  и источники его формирования увеличились на 32042 тыс.руб.. Этот рост обусловлен увеличением, внеоборотных активов на 10665 тыс. руб. ,оборотных активов на 21377 тыс. руб., так же увеличение собственного капитала и краткосрочных обязательств соответственно на 17701 тыс.руб. и 14341 тыс.руб.

В структуре имущества  преобладают оборотные активы, их доля на конец 2010 года составила достаточно большую величину 71,47%, а на конец 2012 года произошло незначительное уменьшение  до 70,44%.

Внеоборотные активы на конец 2010 года составляли 28,53%, а на конец 2012 года – 29,56%. У предприятия наблюдается положительная тенденция роста внеоборотных активов.

Оборотные активы увеличились  на 21377 тыс. руб. или на 25,81%, что обусловлено  в основном ростом дебиторской задолженности  и запасов.

Запасы увеличились на 11436 тыс. руб. или на 27,63%.

Дебиторская задолженность  увеличилась на 9192 тыс. руб. или на 28,14%. Это обусловлено ростом авансовых  выплат поставщикам, увеличением задолженности  подотчетных лиц, персонала по прочим операциям и прочих дебиторов. Соответственно увеличилась доля дебиторской задолженности  с 28,19% до 28,30%.

Доля денежных средств  в имуществе ОАО «ЖБИ» имеет  тенденцию к снижению и в 2012 году составила всего 0,40%, тогда как  в 2010 году она равнялась 1,13%.  Это  негативная тенденция, у предприятия  наблюдается дефицит денежных средств. Даже несмотря на общее увеличение активов предприятия,  денежные средства уменьшились  на 712 тыс. руб. или на 54,43%.

Собственный капитал в  структуре  источников финансирования составил на конец 2010 года 88,15%, а на конец 2012 года – 81,02%. Снижение доли собственного капитала на фоне их абсолютного прироста (17701 тыс. руб. или на 17,33%) связано  с тем, что Т_р заемных средств (204,43%) был выше Т_р всех источников (127,65%) и больше Т_р собственного капитала ( 117,33%).

Доля заемного капитала в  источниках финансирования на конец 2010 года 11,85%, на конец 2012 года 18,98%. Заемный  капитал занимает небольшую долю в источниках финансирования. За 2012 года он увеличился на 14341 тыс. руб. или  на 104,43%, что связано преимущественно  с ростом кредиторской задолженности.

Долгосрочные обязательства  в источниках финансирования отсутствуют.

 

Таблица 9 - Динамика коэффициентов, характеризующих платежеспособность ОАО «ЖБИ»

Показатели	2010	2011	2012	Абс. откл. 2010 от 2012 (+, -)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,61	0,03	0,33	-0,28
Коэффициент критической  ликвидности	3,02	1,63	1,83	-1,19
Коэффициент текущей ликвидности	6,03	3,34	3,71	-2,32
4. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	69090	76719	76126	+7036

 

Анализ ликвидности платежеспособности ОАО «ЖБИ» за 2010 – 2012 гг. выявил следующее:

Почти все коэффициенты ликвидности  у предприятия за анализируемый  период соответствуют рекомендуемым  значениям, кроме коэффициента абсолютной ликвидности в 2011 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности  в 2010-2012 гг. был на достаточно высоком  уровне, однако в 2011г. снизился с 0,61 до 0,03 т.е. всего 3% краткосрочных обязательств могло быть погашено за счет денежных средств. У предприятия наблюдается дефицит денежных средств на конец 2011г, однако в 2012 году данный коэффициент достиг нормы.

Коэффициент критической  ликвидности в 2010-2012гг. соответствует  нормативным значениям, несмотря на его снижение с 3,02 в 2010 г. до 1,83 в 2012г. Данный коэффициент означает, что  на конец 2012г. краткосрочные обязательства  могли быть погашены в полном объеме за счет денежных средств и ожидаемых  денежных средств от покупателей. Достаточно высокий уровень данного коэффициента обеспечивается высоким уровнем  дебиторской задолженности предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности  снизился с 6, 03 в 2010г. до 3,71 в 2012г, оставаясь  при этом в рамках рекомендованного значения (≥2).

За 2012г. СОС увеличились  с 69090 тыс. руб. до 76126 тыс. руб. на. Эта  положительная тенденция сопровождалась ростом запасов, что является неблагоприятным  фактором, если увеличение произошло  за счет остатков готовой продукции  и незавершенного производства, и  дебиторской задолженности.

Таким образом, предприятие  в целом платежеспособно и  ликвидно.

3.2 Анализ  эффективности использования производственных  ресурсов

 

Методические основы оценки эффективности деятельности предприятия  включают в себя :

1. Анализ эффективности использования производственных ресурсов.
2. Расчет и оценку обобщающих показателей эффективности деятельности предприятия.

В ходе анализа эффективности  использования производственных ресурсов проводят:

1. Анализ использования основных производственных фондов.
2. Анализ использования материальных ресурсов.
3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

 

Таблица 10 - Анализ эффективности основных производственных фондов ОАО «ЖБИ»

Показатели	2010	2011	2012	Абс. откл. 2010 от 2012 (+, -)
1.Выручка, тыс.руб.	127775	179860	162858	+35083
2.Прибыль, тыс.руб.	5256	14369	5303	+47
3.Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	29651,5	36287	41619,5	+11968
4.Фондоотдача, руб.	4,31	4,9	3,9	-0,41
5.Фондоемкость	0,23	0,20	0,26	0,03
6.Рентабельность основных производственных фондов, %	17,73	39,6	12,7	-5,03

 

Анализ эффективности  использования основных фондов показал, что коэффициент фондоотдачи в 2012 году снизился по сравнению с 2010 годом на 0,41 и составил 3,9, это связано с увеличением среднегодовой стоимостью основных средств.

Показатель фондоемкости за анализируемый период вырос на 0,03, так в 2010 году данный коэффициент был равен 0,23, а в 2012 году составил 0,26.

Рентабельность основных производственных фондов в 2012 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась  на 5,03% и составила 12,7%, на снижение данного  коэффициента повлияло увеличение  прибыли.

 

 

 

 

Таблица 11 - Анализ эффективности использования материальных ресурсов ОАО «ЖБИ»

Показатели	2010	2011	2012	Абс. откл. 2010 от 2012 (+, -)
1.Выручка, тыс.руб.	127775	179860	162858	+35083
2.Прибыль, тыс.руб.	5256	14369	5303	+47
3.Средняя стоимость материальных затрат, тыс.руб.	21800,5	27284	31541,5	+9741
4.Материалоотдача, руб.	5,86	6,59	5,16	-0,7
5.Материалоемкость	0,17	0,15	0,19	+0,02
6.Рентабельность материальных затрат, %	24,1	52,7	16,8	-7,3

 

Проведя анализ эффективности использования  материальных ресурсов, можно сказать, что материалоотдача за 2011 год по сравнению с 2010 годом возросла до 6,59 тыс. руб., а в 2012 году резко снизилась до 5,16тыс. руб., что свидетельствует о снижении эффективности использования материальных ресурсов предприятия. Если бы уровень материалоотдачи увеличился в 2012 году, то предприятие получило бы дополнительный выход продукции. Следовательно, необходимо более полно использовать имеющиеся материальные ресурсы предприятия.

Материалоемкость за анализируемый  период незначительно увеличилась  на 0,02 тыс.руб. и в 2012 году составила 0,19 тыс.руб.

Рентабельность материальных затрат в 2010 году составила 24,1%, в 2011 году наблюдается положительная тенденция  увеличения данного показателя, он возрастает более чем в 2 раза  и равен 52,7%, однако в 2012 году происходит значительное снижение до 16,8%. На что  негативно повлияло снижение прибыли  и увеличение стоимости материальных затрат.

 

 

Таблица 12 - Анализ эффективности использования персонала ОАО «ЖБИ»

Показатели	2010	2011	2012	Абс. откл. 2010 от 2012 (+, -)
1.Выручка, тыс.руб.	127775	179860	162858	+35083
2.Прибыль, тыс.руб.	5256	14369	5303	+47
3.Среднесписочная численность  работников, чел.	139	142	140	+1
4.Расходы на оплату  труда, руб	25674172	33496451	34552759	+8878587
5.Выработка, тыс.руб	919,2	1266,6	1163,3	+244,1
6.Трудоемкость	0,001	0,0007	0,0008	-0,0002
7.Рентабельность персонала,	37,8	101,2	37,9	+0,1
8.Зарплатоотдача	4,9	5,4	4,7	-0,2
9.Зарплатоемкость	0,2	0,18	0,2	0
10.Рентабельность заработной  платы, %	20,5	42,9	15,3	-5,2

 

Анализ эффективности  использования персонала показал, что среднегодовая выработка  продукции на одного работника за анализируемый период  увеличилась  на 244,1 тыс.руб. что в 2012 году составило 1163,3 тыс.руб.

Трудоемкость в 2010 году составила 0,001, а в 2012 году уменьшилась на 0,0002.

Наиболее высокой точки  коэффициент рентабельности персонала  достигает  в 2011 году и составляет 101,2 %, в 2012 году данный показатель уменьшается  в 3 раза и равен 37,9%. На данное снижении повлияло значительное уменьшение прибыли.

Показатель зарплатоотдачи за анализируемый период снижается на 0,2 и в 2012 году составляет 4,7. Зарплатоемкость за анализируемый период не изменяется так в 2010 году равна 0,2 и в 2012 году имеет такое же значение (0,2).