Финансовое состояние

Финансовая концепция этого отчета предполагает, что раскрытию должны подлежать те выгоды, которые получает каждое заинтересованное лицо:- собственник – чистую прибыль;- деловые партнеры – проценты, арендную плату, торговый дисконт и т.п.;- правительственные органы – налоговые и неналоговые перечисления в бюджет и внебюджетные фонды:- персонал – оплату труда и другие вознаграждения работникам.

Таким образом, можно рассматривать совместно показатели финансирования организации и данные об извлеченных выгодах соответствующих групп заинтересованных лиц. Аналогичный характер раскрытия данных о доходах организации в связи с ведением операционной, инвестиционной и финансовой деятельности позволяет раскрыть природу получаемых выгод собственниками и другими заинтересованными лиц.

Согласно концепции финансового капитала при формировании бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, а также приложений к этим формам отчета при общении данных бухгалтерского учета основное внимание уделяется раскрытию информации, которая влияет или может повлиять на принятие деловых и организационных решений, обеспечивающих экономические выгоды заинтересованных лиц.

отчета о движении капитала, форма №3;

отчета о движении денежных средств, форма №4;

приложения к бухгалтерскому балансу, форма №5;

В том же Законе отмечено, что пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности должна содержать существенную информацию об организации, её финансовом положении, сопоставимости данных за отчётный период и предшествующий ему году и т.д.

 

 

2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Лента»

 

2.1 Экономическая характеристика предприятия

 

Объектом дипломной работы выступило общество с ограниченной ответственностью «Лента», зарегистрированное в 1993 году.

Создание и деятельность общества с ограниченной ответственностью регулируются кроме Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав.

«Лента» - крупнейшая сеть розничной торговли, основанная в 1993 году. В настоящее время в различных регионах России работает 31 гипермаркет сети «ЛЕНТА». Из них 14 - в Санкт-Петербурге, четыре - в Новосибирске, два в Нижнем Новгороде, по одному торговому комплексу расположены в Астрахани, Барнауле, Великом Новгороде, Волгограде, Петрозаводске, Омске, Тольятти, Тюмени, Рязани, Набережных Челнах и Краснодаре. Постоянными покупателями гипермаркетов сети «ЛЕНТА» сегодня являются свыше 2 млн. человек, и это число с каждым днем увеличивается.

Все гипермаркеты «Лента» работают 24 часа 7 дней в неделю и предлагают покупателям товары не менее чем на 5% ниже среднерыночных за счет использования преимуществ торгового формата, в котором работает «Лента».

Сегодня формат «Ленты» сочетает в себе элементы базовых форматов, принятых в мировом ритейле, – классический розничный крупноформатный (гипермаркет), оптовый (Сash&Carry) и дискаунтер.

Одно из основных достоинств состоит в том, что «Лента» - не просто некий формат, адаптированный для российского рынка, а проект «tailor made», т.е. «сшитый по индивидуальной мерке», сделанный именно для российского розничного рынка.

«Ноу-хау» Ленты – высокая технологичность бизнес-процессов. Каждый гипермаркет – это своего рода конвейерная лента, где все процессы четко взаимосвязаны и где нет ни одного лишнего элемента. За счет использования современных технологий достигается экономия, которая позволяет снижать цены, не теряя в прибыли. Оптимизация процессов позволяет решить нашу главную задачу – довести продукцию до потребителя кратчайшим путем по доступной цене.

Основное преимущество данного формата – сокращение затрат на складские помещения за счет размещения запасов в самом торговом зале. Таким образом, работа в таком формате позволяет перенести в сферу розничной торговли все преимущества и методы, характерные для торговли оптом.

«Лента» стала одной из первых компаний, которая реализовала в России концепцию ONE-STOP SHOPPING: в гипермаркете не только продают товары, но и предоставляют услуги – в магазинах расположены: химчистка, театральная касса, офисы компаний, предоставляющих услуги сотовой связи, фото-услуги, кафе, аптека, туристическая компания. Под одной крышей покупатель может найти все, что ему необходимо каждый день.

«Лента», прежде всего, ориентирована на конечного покупателя, сюда можно приходить за покупками каждый день, потому что «Лента» уделяет большое внимание удобству покупателей. В сети «Лента» осуществляют и оптовые закупки. Таким покупателям «ЛЕНТА» предоставляет услугу быстрого получения счетов-фактур и сертификатов на все виды товаров.

Центральный офис компании расположен в г. Санкт-Петербурге. В различных подразделениях офиса работают более 500 человек, которые проектируют новые гипермаркеты, осуществляют централизованную закупку оборудования, координируют работу всех магазинов сети. В центральном офисе принимают все решения о дальнейшем развитии компании, определяют политику в области персонала, маркетинга и рекламы, финансов.

Также в Центральном офисе компании проходят обучение и стажировку руководители всех гипермаркетов сети.

В регионах, где открыты или планируются к открытию несколько магазинов сети «Лента», работают региональные офисы компании. Специалисты операционной службы региональных офисов обеспечивают работу гипермаркетов, расположенных в зоне их ответственности. Специалисты коммерческой службы взаимодействуют с местными поставщиками и производителями. Служба персонала региональных офисов осуществляют поиск сотрудников для новых гипермаркетов, проводит обучение специалистов компании. А сотрудники подразделения отдела строительства курируют возведение новых магазинов.

Региональный офис в Новосибирске.

Высокий научный и экономический потенциал Новосибирска - это причина решения развивать сеть торговых комплексов именно здесь. «Лента» рада появлению возможности открыть торговые комплексы в самом центре России, третьей столице страны. «Лента» сделала Новосибирск отправной точкой своего развития в Сибири.

Офис координирует работу гипермаркетов в Новосибирске, Тюмени, Омске и Барнауле.

В данной дипломной работе я буду рассматривать финансовое состояние одного из гипермаркетов «Лента», который был открыт первым в городе Новосибирск по адресу: улица Гусинобродское шоссе, 64.

 

 

2.2 Оценка финансовой ситуации на ООО «Лента»

 

2.2.1 Предварительный этап анализа

Предварительный этап анализа начинается с выявления «больных» статей, т.е. тех, которые свидетельствуют о финансовых трудностях предприятия. К ним относят:

наличие убытков.

просроченная кредиторская задолженность.

кредиты и займы непогашенные в срок.

Информацию по двум последним статьям можно получить только из личной беседы с главным бухгалтером или руководителем предприятия.

Далее проводится оценка валюта баланса, т.е. итоговая строка по активу и по пассиву.

А) определяется абсолютное изменение баланса (ВБ)(в т.р.):

 

ΔВБ=ВБ1-ВБ0, (2.1)

 

Где ВБ1-валюта баланса на конец периода;

ВБ0-на начало периода.

ΔВБ = 107220-91740 = 15480 т.р. (2005 год)

ΔВБ = 125298-107220 = 18078 т.р. (2006 год)

ΔВБ= 170213-125298 = 44915 т.р. (2007 год)

Б) определяется относительное изменение баланса (в процентах):

 

ΔВБ=ВБ1 / ВБ0 * 100-100 (2.2)

 

ΔВБ = 107220/91740*100-100 = 16,87% (2005 год)

ΔВБ = 125298/107220*100-100 = 16,86% (2006 год)

ΔВБ= 170213/125298*100-100=35.84% (2007 год)

В) определяется относительное изменение выручки (ВР) (в процентах):

 

ΔВР=ВР1/ВР0*100-100, (2.3)

 

Где ВР1 – выручка отчетного периода;

ВР0 – выручка прошлого периода.

ΔВР = 20500/16500*100-100 = 24,24% (2005 год)

ΔВР = 16500/1300*100-100 = 26,92% (2006 год)

ΔВР= 31500/20500*100-100=53,65% (2007 год)

Имущество предприятия (т.е. валюта баланса) к концу 2005 года увеличилось на 15480 млн.руб., т.е. на 16,87%, что оценивается положительно. При этом темп прироста выручки (26,92%) существенно опережает прирост валюты баланса (16,87%), что означает эффективное использование прироста имущества на предприятии.

Имущество предприятия к концу 2006 года увеличилось на 18078 млн.р., т.е. на 16,86%, что оценивается положительно. При этом темп прироста выручки (24,24%) существенно опережает прирост валюты баланса (16,86%), что означает эффективное использование прироста имущества на предприятии.

Имущество предприятия к концу 2007 года увеличилось на 44915 млн.р., т.е. на 35.84%, что оценивается положительно. При этом темп прироста выручки (53.65%) существенно опережает прирост валюты баланса (35.84%), что означает эффективное использование прироста имущества на предприятии.

 

Таблица 2.1 Агрегированный баланс.*

Наименование	На начало 2005 года	На начало 2006 года	На начало отчетного 2007 года	На конец отчетного 2007 года
АКТИВЫ
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	170	203	546	1033
Основные средства	77230	85230	96034	122644
Долгосрочные финансовые вложения	1900	2117	1972	1003
2. Оборотные активы
Запасы	2350	2870	3555	5789
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	190	302	515	1336
Долгосрочная дебиторская задолженность	7	15	63	583
Краткосрочная дебиторская задолженность	8863	15163	19907	24451
Краткосрочные финансовые вложения	380	430	672	1462
Денежные средства	650	890	2034	11974
БАЛАНС	91740	107220	125298	170213

 

*Бухгалтерский баланс организации 2005-2007 годы.

Под агрегированным балансом понимается объединение однородных по экономическому содержанию статей баланса. Форма агрегированного баланса более удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие состояние предприятия. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам балансовых отчетов.

Корректное агрегирование статей бухгалтерского баланса является основой проведения качественного анализа. На основании статей агрегированного баланса рассчитываются большинство показателей, использующихся для характеристики финансового положения организации - коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости.

 

2.2.2 Оценка имущества и его источника

Анализ актива и пассива баланса:

анализ актива (имущества предприятия);

анализ пассива (источников имущества).

1) Актив баланса – представляет имущество, которым располагает предприятие: все имущество делится на две группы: 1. внеоборотные активы, т.е. имущество которое окупается длительный период времени. 2. оборотные активы – это та часть имущества, которая быстро окупается и приносит предприятию доход.

Анализ актива проводится с помощью горизонтального и вертикального методов.

Доля оборотных активов должна быть не меньше 50% в валюте баланса – это означает, что структура актива рациональна и большая часть капитала предприятия находится в его обороте, что обеспечивает дополнительный доход и прибыль предприятия.

В противном случае (когда оборотные активы менее 50%), считается, что структура имущества нерациональна, большая часть капитала отвлечена из оборота, тем самым и ухудшается платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия.

Увеличение по статье нематериальных активов свидетельствует о расширении предприятия своей инновационной деятельности ( т.к. по этой статье отражаются патенты, лицензии, программные обеспечения и прочие новшества).

Количество основных средств должно быть оптимальным для выполнения производственной программы, недостаточное их количество может привести к срыву плана производства продукции или услуг. Излишнее количество приводит к отвлечению денег из оборота и простаиванию оборудования, к росту налога на имущество.

Доля основных средств, как правило, не должна превышать 40% в структуре баланса.

Рост по статье незавершенное строительство оценивается положительно в случае, если оно ведется строго в соответствии с графиком сдачи объекта.