Диагностика финансово-экономического состояния предприятия (на материалах) ПАО «Мотор Сич»

Суммы собственных оборотных  средств и рабочего капитала в 2010 году значительно увеличились. Это увеличение можно назвать положительным явлением, которое сопровождается ростом собственного капитала. Увеличение стоимости необоротных активов вызвано инвестициями в основные средства и незавершённое строительство.

В 2010 году предприятие «Мотор Сич» имеет высокую мобильность собственного капитала. Уровень обеспеченности оборотных активов и объём реализации собственными оборотными средствами также следует признать высоким ( на конец года 96% оборотных активов и 80% объёма реализации профинансировано из собственных источников). Уменьшение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 0,02 пункта в этом случае следует рассматривать, как позитивное явление, потому что под конец 2010года предприятие по большей мере использует долговые средства, в частности товарный кредит поставщиков. Увеличение коэффициента обеспеченности оборота собственными оборотными средствами скорее является негативной тенденцией, т.к. он вызван в основном уменьшением объёма реализации ( темпы снижения выручки превышают темпы снижения собственных оборотных средств).

В отчётном 2010 году сохраняется  абсолютный тип финансовой стабильности: товароматериальные запасы предприятия  полностью могут быть профинансированы из собственных источников, более того, предприятие имеет значительный избыток собственных оборотных средств. В связи с этим незначительное снижение уровня обеспеченности запасов собственными оборотными средствами и другими источниками финансирования не причинит ухутшения финансовому состоянию.

Используемая политика финансирования запасов обеспечивает наивысший уровень финансовой стабильности, что не является оптимальным с  точки зрения эффективности использования  финансовых ресурсов. В структуре  «нормальных» источников формирования запасов наблюдается крайне незначительный удельный вес кредиторской задолженности ( 2.5% на начало 2010 года и 1.4% на конец года), т.е. предприятие практически не использует предоставленный поставщиками беспроцентный товарный кредит, в то время, как довольно активно кредитует покупателей своей продукции.

Обеспеченность товароматериальных запасов собственными и другими  нормальными источниками формирования снизилась. Причиной тому является отмеченный ранее рост запасов готовой продукции  и объёмов незавершённого производства. Тем не менее, уровень обеспеченности остаётся высоким (оба показателя превышают 1), что говорит о сохранении финансовой стабильности предприятия.

Благодаря увеличению суммы собственного капитала в 2010 году на ПАО «Мотор Сич», его удельный вес немного увеличился, что связано с уменьшением кредиторской задолженности. Однако, в этом случае это явление может быть и негативным, т.к. предприятие стало менее широко использовать заёмный капитал. На конец 2010 года активы на 62% сформированы из собственных источников, что свидетельствует о достаточно высоком уровне финансовой стабильности и возможности предприятия дальше привлекать заёмные средства без существенного риска ухутшения финансового состояния.

Следовательно ПАО «Мотор Сич» является финансово учтойчивым предпрятием. Коэффициент финансовой зависимости в конце 2010 года снизился, а это означает уменьшение части заёмного капитала и обретение финансовой независимости.

Таким образом, предприятию необходимо улучшать свою финансовую деятельность путём рационального использования оборотных средств, приобретения более дешёвого сырья, совершенствования маркетинговой политики для увеличения прибыли и погашения задолженности. Предприятию необходимо поднимать уровень конкурентоспособности продукции, что поможет ПАО «Мотор Сич» увеличить объём продаж. Также предприятию нужно снижать количество производственных запасов для предупреждения перенасыщения ими.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Навч. посіб. – К.: Знання, 2004. – 654 с.

2. Костенко Т.Д., Підгора Є.О., Рижиков  В.С. Економічний аналіз і діагностика  стану сучасного підприємства: Навчальний  посібник. – Київ: Центр навчальної  літератури, 2005. – 400 с.

3. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М.: Дело и сервис, 1998. – 256 с.

4. Артеменко В.Г. Финансовый анализ / В.Г.Артеменко, М.В. Беллендир. – М.: ДИС, 1997. – 342 с.

5. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия // Финансы. 1999. № 2. С. 15–17.

6. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2002. – 224 с.

7. Национальные стандарты бухгалтерского учета. // Баланс. Спецвыпуск, –январь 2000.

8. С.Ф. Покропивный. Экономика предприятия. –К.: КНЭУ, 2003.

9. Бойчик І.М. Економіка підприємства: Навч. посібник. –К.: “Атіка”, 2002.

10. Макаровська Т.П., Бондар Н.М. Економіка підприємства. –К.: МАУП, 2003.

11. Протопопова В.О., Полонський А.Н. Економіка підприємства. /Навч. посібник. –К.: ЦУЛ, 2003.

12. Беляева С.Г., Кошкина В.И. Теория и практика антикризисного управления: учебник для вузов. –М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996.

13. Периодическая печать. Экономика Украины 2000-2004, Финансы Украины 2000-2005, Корпоративные системы 2000-2005, Бухучет и аудит 2000-2005.

14. Хозяйственный кодекс Украины2003, N 18, N 19-20, N 21-22, ст.144) (с изменениями, внесенными согласно  Закону N 6, ст.21 N 639-VI от 31.10.2008 N 800-VI  от 25.12.2008 N 1070-VI от 05.03.2009 N 436-IV.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Дата: 01.01.2010

Підприємство: Вiдкрите акцiонерне товариство "МОТОР СIЧ" за ЄДРПОУ 14307794

Територія: Запорізька Шевченкiвський 69068

м.Запорiжжя пр. Моторобудiвникiв, 15 за КОАТУУ 2310137500

Організаційно-правова форма господарювання: ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО за КОПФГ 231

Орган державного управління за СПОДУ  06024

Вид економічної діяльності: Виробництво літальних апаратів, включаючи космічні за КВЕД 35.30.0

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума 

Адреса: Запорізька Шевченкiвський 69068

м.Запорiжжя пр. Моторобудiвникiв, 15

 

Баланс станом на 2009 рік

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість	010	548	839
- первісна вартість	011	14439	15241
- накопичена амортизація	012	( 13891 )	( 14402 )
Незавершене будівництво	020	146358	213187
Основні засоби:
- залишкова вартість	030	845358	921056
- первісна вартість	031	1957957	2118701
- знос	032	( 1112599 )	( 1197645 )
Довгострокові біологічні активи
- справедлива (залишкова) вартість	035	0	0
- первісна вартість	036	0	0
- накопичена амортизація	037	( 0 )	( 0 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	226777	247251
- інші фінансові інвестиції	045	12605	6263
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	6595	6595
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної  нерухомості	055	0	0
Первісна вартість інвестиційної нерухомості	056	0	0
Знос інвестиційної нерухомості	057	( 0 )	( 0 )
Відстрочені податкові активи	060	0	0
Гудвіл	065	0	0
Інші необоротні активи	070	642	2837
Гудвіл при консолідації	075	0	0
Усього за розділом I	080	1238883	1398028
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	259127	365529
Поточні біологічні активи	110	293	115
Незавершене виробництво	120	1161969	1118765
Готова продукція	130	88816	96522
Товари	140	3661	4298
Векселі одержані	150	3661	4298
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість	160	194848	140299
- первісна вартість	161	228727	166483
- резерв сумнівних боргів	162	( 33879 )	( 26184 )
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом	170	49686	69697
за виданими авансами	180	230845	529099
- з нарахованих доходів	190	0	0
- із внутрішніх розрахунків	200	2818	4305
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	86108	102782
Поточні фінансові інвестиції	220	113964	104970
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті	230	11522	70603
- у т.ч. в касі	231	143	186
- в іноземній валюті	240	37425	116787
Інші оборотні активи	250	55201	87419
Усього за розділом II	260	2296283	2811190
III. Витрати майбутніх  періодів	270	2148	1445
IV. Необоротні активи  та групи вибуття	275	0	0
Баланс	280	2537314	4210663

 

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	280529	280529
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	171757	171757
Інший додатковий капітал	330	656127	658522
Резервний капітал	340	70145	70145
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	628953	1370182
Неоплачений капітал	360	( 0 )	( 0 )
Вилучений капітал	370	( 4878 )	( 4878 )
Накопичена курсова різниця	375	0	0
Усього за розділом I	380	1802633	2546257
Частка меншості	385	0	0
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	4012	6191
Інші забезпечення	410	0	0
Сума страхових резервів	415	0	0
Сума часток перестраховиків у  страхових резервах	416	0	0
Цільове фінансування	420	680	578
Усього за розділом II	430	4692	6769
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	48187	96222
нші довгострокові фінансові зобов’язання	450	20300	19203
Відстрочені податкові зобов’язання	460	57279	119980
Інші довгострокові зобов’язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	125766	235405
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	589121	538687
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	108601	9312
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	146802	86701
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з одержаних авансів	540	684003	657279
з бюджетом	550	6031	49122
- з позабюджетних платежів	560	0	0
- зі страхування	570	14251	19142
- з оплати праці	580	30171	38827
- з учасниками	590	590	9953
- із внутрішніх розрахунків	600	0	0
обов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	14207	12975
Усього за розділом IV	620	1604104	1421998
V. Доходи майбутніх  періодів	630	119	234
Баланс	640	3537314	4210773

 

Примітки: Принципи облiкової полiтики, за якими складався зведений фiнансовий звiт, визначаються чинним законодавством України, Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку (П(С)БУ), облiковою полiтикою акцiонерного товариства "МОТОР СIЧ", затвердженою головою ради директорiв, i iншими нормативними документами товариства. Бухгалтерський облiк i фiнансова звiтнiсть на пiдприємствi заснованi на принципах безперервностi, повного висвiтлення, обачностi й переваги змiсту над формою. Облiкова полiтика є єдиною для головного заводу i всiх його вiдособлених структурних пiдроздiлiв. Активи й зобов'язання вiдображаються в балансi за iсторичною (первiсною) вартiстю з облiком того, що вартiсть основних засобiв, нематерiальних активiв i запасiв можуть переоцiнюватися вiдповiдно до вимог Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку. Валютою фiнансового звiту пiдприємства є нацiональна грошова одиниця України - гривня. Нематерiальнi активи Бухгалтерський облiк нематерiальних активiв ведеться за наступними групами: програмнi продукти для ПЕОМ, права на знаки для товарiв i послуг, права на об'єкти промислової власностi, незавершенi капiтальнi iнвестицiї в нематерiальнi активи, лiцензiї на здiйснення окремих видiв дiяльностi строком бiльше року. При зарахуваннi на баланс нематерiальний актив оцiнюється за собiвартiстю. Витрати на створення власного товарного знаку визнаються видатками перiоду, у якому вони були понесенi. Придбанi на сторонi товарнi знаки вважаються нематерiальними активами. Нематерiальнi активи пiдприємства складаються в основному iз програмних продуктiв i комп'ютерних мереж. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом. За кожним нематерiальним активом визначається строк корисного використання. РУХ НЕМАТЕРIАЛЬНИХ АКТИВIВ (тис.грн.) Програмне Iншi НМА РАЗОМ забезпечення ВАРТIСТЬ Залишок на 31.12.08 14276 163 14439 Надiйшло за рiк 802 - 802 Вибуло за рiк - - - Залишок на 31.12.09 15078 163 15241 АМОРТИЗАЦIЯ Залишок на 31.12.08 13827 64 13891 Надiйшло за рiк 511 - 511 Вибуло за рiк - - - Залишок на 31.12.09 14338 64 14402 Чиста балансова вартiсть НМА на 31.12.08 449 99 548 Чиста балансова вартiсть НМА на 31.12.08 740 99 839 2. Основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи До основних засобiв (ОЗ) вiдносяться матерiальнi активи, якi пiдприємство утримує iз метою використання їх у процесi виробництва або поставки товарiв i надання послуг, здачi в оренду iншим особам або здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання яких бiльше одного року. Основнi засоби й малоцiннi необоротнi матерiальнi активи (МНМА) вiдбитi в балансi за первiсною i залишковою вартiстю. Первiсна оцiнка об'єктiв ОЗ i МНМА здiйснюється за собiвартiстю. Собiвартiсть об'єкта основних засобiв i МНМА складається iз цiни придбання, а також витрат, безпосередньо пов'язаних з доведенням ОЗ до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв у звiтному роцi не застосовувалася, переоцiнка не провадилася. Нарахування амортизацiї ОЗ здiйснюється протягом строку корисного використання об'єкта прямолiнiйним методом. Пiдприємство не має основних засобiв, щодо яких iснують передбаченi чинним законодавством обмеження володiння, користування, розпорядження, а також основних засобiв, якi тимчасово не використовуються. Нижче наведена структура й рух основних фондiв пiдприємства за 2009 рiк. РУХ ОСНОВНИХ ФОНДIВ ТИС.ГРН. Будiвлi, Машини та Iнструменти МНМА Iншi ОЗ РАЗОМ споруди обладнання засоби ВАРТIСТЬ Залишок на 31.12.08 754846 690570 148740 227781 136020 1957957 Надiйшло за рiк 48567 74840 32108 42965 10681 209161 Вибуло за рiк 20095 12265 2339 11553 25271 48417 Залишок на 31.12.09 783318 753145 178509 259193 121430 2118701 ЗНОС Залишок на 31.12.08 290512 483510 66916 195936 75725 1112599 Нараховано за рiк 17537 39387 14553 37913 8513 117903 Вибуло за рiк 8368 11018 1432 10345 22384 32857 Залишок на 31.12.09 299681 511879 80037 223504 82544 1197645 Чиста балансова вартiсть на 31.12.08 464334 207060 81824 31845 60295 845358 Чиста балансова вартiсть на 31.12.09 483637 241266 98472 35689 38886 921056 В 2009 роцi основнi засоби були придбанi за кошти, а також створенi на пiдприємствi. Вибуття основних засобiв вiдбулося внаслiдок лiквiдацiї у зв'язку з тим, що вони перестали вiдповiдати критерiям визнання активом, а також внаслiдок продажу, безоплатної передачi. Первiсна (переоцiнена) вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв, якi продовжують використовуватися, становить 457 483 тис. грн., вартiсть основних фондiв, оформлених у заставу - 619 382 тис. грн. Вартiсть основних засобiв, отриманих в оперативну оренду, становить 19 074 тис. грн. КОЕФIЦIЄНТИ ПО ВИКОРИСТАННЮ ОСНОВНИХ ЗАСОБIВ Коефiцiєнт зносу Коефiцiєнт оновлення Коефiцiєнт використання 0,38 0,06 0,984 будiвлi, споруди 0,68 0,10 0,985 машини та обладнання 0,59 0,06 0,992 транспортнi засоби 0,45 0,17 0,98 iншi ОЗ 0,85 0,17 1,00 малоцiннi необорот. матер. активи 3. КАПIТАЛЬНI IНВЕСТИЦIЇ Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (НКI) утворюють окрему групу, одиниця їхнього облiку - окремий об'єкт НКI. НКI в необоротнi матерiальнi активи вважаються капiтальнi iнвестицiї в будiвництво, виготовлення, реконструкцiю, модернiзацiю, придбання об'єктiв необоротних матерiальних активiв, введення яких в експлуатацiю на дату балансу не вiдбулося, а також авансовi платежi для фiнансування будiвництва. Капiтальнi iнвестицiї враховуються за первiсною вартiстю, амортизацiя за ними не нараховується. На капiтальнi iнвестицiї в основнi засоби у звiтному роцi витрачено 276 792 тис. грн. СТРУКТУРА КАПIТАЛЬНИХ IНВЕСТИЦIЙ На 31.12.08 Надходження Вибуття На 31.12.09 Капiтальне будiвництво 111 871 167535 102710 176696 Придбання (виготовлення) 21041 60922 58838 23125 основних засобiв Придбання (виготовлення) 11675 47388 45710 13353 iнших НМА Iншi 1771 947 2705 13 РАЗОМ 146 358 276 792 209 963 213 187 4.ФIНАНСОВI IНВЕСТИЦIЇ Одним з напрямкiв дiяльностi пiдприємства є iнвестицiйна дiяльнiсть. Пiдприємство володiє 100% акцiй дочiрнiх пiдприємств, а також має частки в статутних капiталах компанiї "Motor Sich Middle East" САИФ зона Шарджа (Арабськi Емiрати) (100%), ЗАТ "Енерго-Сервiс" м. Стрижевой (Росiйська Федерацiя) (49%), ЗАТ "Дубненськi мотори" м. Дубна (Росiйська Федерацiя) (24,9%), ТОВ "Спiвдружнiсть строй" м. Запорiжжя (99,74%), ЗАТ "Iвеко-Мотор Сiч" м. Запорiжжя (10,37%), ВАТ "Мотор-Банк" м. Запорiжжя (4,99%), ЗАТ "Запорiзький рибокомбiнат" м. Запорiжжя (72,73%), ОДО страхова компанiя "Мотор Гарант" м. Запорiжжя (30%) i ряду iнших пiдприємств України й Росiї. За станом на 31.12.2009 р. довгостроковi фiнансовi iнвестицiї товариства становлять 247 251 тис. грн. Усього акцiонерним товариством вкладенi iнвестицiї в 38 пiдприємств. Фiнансовi iнвестицiї iз часток участi бiльше 20% враховуються за методом участi в капiталi й на дату балансу вiдображенi за вартiстю, визначеною з урахуванням змiни загальної величини власного капiталу об'єкта iнвестування. Балансова вартiсть iнвестицiй збiльшена/зменшена на суму, що є часткою iнвестора в чистому прибутку/збитку об'єкта iнвестування й включена до складу доходу/витрат вiд участi в капiталi. Одночасно балансова вартiсть iнвестицiй зменшена на суму оголошених дивiдендiв. Всi iншi фiнансовi iнвестицiї на дату балансу вiдображенi за їхньою собiвартiстю. У звiтному перiодi довгостроковi фiнансовi iнвестицiї збiльшилися на суму 20 474 тис. грн. У поточному перiодi отримано доходiв на суму 9 513 тис. грн. i втрат на суму 11 887 тис. грн.. У звiтному роцi були частково реалiзованi частки корпоративних прав у майнi деяких пiдприємствi на суму 13 734 тис. грн. Фiнансовi iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства в 2009 роцi склали 21 567 тис. грн. РУХ ФIНАНСОВИХ IНВЕСТИЦIЙ фiнансовi iнвестицiї за методом участi у капiталi Асоцiйованi | Дочiрнi | Iншi фiн. | РАЗОМ | Поточнi фiн. пiдприємства| пiдприємства | iнвестицiї| | iнвестицiї Залишок на 31.12.2008 р. 224293 2484 12605 239382 113964 Придбано iнвестицiй 21567 1000 22567 34774 Додатковий капiтал 1307 1307 Доходи вiд участi у капiталi 9488 25 9513 Перерахунок курсiв 1088 1088 Вибуло iнвестицiй 1114 7342 8456 43768 Витрати вiд участi в капiталi 11405 482 11887 Залишок на 31.12.2008 р. 245224 2027 6263 253514 104 970 У складi поточних фiнансових iнвестицiй вiдображенi акцiї емiтентiв у загальнiй сумi 104 970 тис. грн., придбанi з метою подальшого перепродажу. 5. ВИРОБНИЧI ЗАПАСИ Запаси визнаються активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що пiдприємство одержить у майбутньому економiчнi вигоди, пов'язанi з їхнiм використанням, i їхня вартiсть може бути вiрогiдно визначена. Одиницею запасiв є кожне найменування цiнностей. При вiдпустцi запасiв у виробництво, продаж або iншому вибуттю їхня оцiнка здiйснюється за методом ФIФО. Для контролю над витратою товарно-матерiальних цiнностей у мiсцях їхнього споживання ведеться кiлькiсний облiк i щорiчно проводиться iнвентаризацiя. На дату балансу запаси вiдображенi в облiку й звiтностi за первiсною вартiстю. Якщо на дату балансу цiна запасiв знизилася або вони були зiпсованi, застарiли або втратили спочатку очiкувану економiчну вигоду, то вони вiдображаються за чистою вартiстю реалiзацiї. БАЛАНСОВА ВАРТIСТЬ ЗАПАСIВ тис. грн. Найменування статей Балансова вартiсть на 31.12.08р. Балансова вартiсть на 31.12.09р. Сировина i матерiали 88 804 204 195 Покупнi напiвфабрикати i комплектуючi вироби 92 737 80 826 Паливо 23 685 10 755 Будiвельнi матерiали 1 260 1 780 Запаснi частини 37 616 44 898 Малоцiннi та предмети, що швидко зношуються 13 185 16 939 Незавершене виробництво 1 161 969 1 118 765 Готова продукцiя 88 816 96 552 Товари 3 661 4 298 Iншi запаси 2 133 6 251 Разом 1 513 866 1585 229 6. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть одержання пiдприємством майбутнiх економiчних вигiд i може бути вiрогiдно визначена її сума. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари й послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї й оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари й послуги включена в пiдсумок балансу за чистою вартiстю реалiзацiї Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу нараховується резерв сумнiвних боргiв, що вiдображений у звiтi про фiнансовi результати в складi iнших операцiйних видаткiв. Розмiр резерву сумнiвних боргiв визначається виходячи iз платоспроможностi окремих дебiторiв. Критерiями вiднесення дебiторської заборгованостi до сумнiвної є: заборгованiсть, за якою строк позовної давностi минає ранiше, нiж через 12 мiсяцiв зi звiтної дати, якщо пiдприємство-боржник оголошене банкрутом або вiдсутнє за адресою, зазначеною в документах. Дебiторська заборгованiсть за продукцiю й товари вiдображена в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, рiвною сумi дебiторської заборгованостi за винятком резерву сумнiвних боргiв. Списання безнадiйної дебiторської заборгованостi з активiв провадиться з одноразовим зменшенням величини резерву сумнiвних боргiв. У випадку недостатностi суми нарахованого резерву дебiторська заборгованiсть списується з активiв пiдприємства на iншi операцiйнi видатки. Сума вiдшкодування ранiше списаної дебiторської заборгованостi включається до складу iнших операцiйних доходiв. У звiтному роцi за рахунок резерву сумнiвних боргiв списано безнадiйної дебiторської заборгованостi на суму 1 309 тис. грн. Заборгованiсть з пов'язаними особам на кiнець року становить 20 442 тис. грн. Склад дебiторської заборгованостi пiдприємства тис. грн. Найменування статей На 31.12.08 р. На 31.12.09р. Векселi отриманi - - Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - чиста реалiзацiйна вартiсть 194 848 140 299 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: - з бюджетом 49 686 69 697 - за виданими авансами 230 845 529 099 - за внутрiшнiми розрахунками 2 818 4 305 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 86 108 102 782 Усього: 564 305 846 182 До iншої поточної дебiторської заборгованостi в облiку вiднесена дебiторська заборгованiсть за сумами, виданим пiд звiт, розрахунки за претензiями, дебiторська заборгованiсть за некомерцiйними операцiями. За статтею "Довгострокова дебiторська заборгованiсть" вiдображений внесок у спiльну дiяльнiсть iз ТОВ "Запорiзький завод споживчих товарiв". 7. ГРОШОВI КОШТИ Кошти пiдприємства розмiщенi на поточних рахунках i в касi пiдприємства й вираженi як у нацiональнiй, так i iноземнiй валютi. Операцiї в iноземнiй валютi при первинному визнаннi вiдображаються шляхом перерахування суми в iноземнiй валютi у валюту балансу за курсом НБУ на дату здiйснення операцiї. Суми сплачених i отриманих авансiв в iноземнiй валютi перераховують я у валюту звiтностi iз застосуванням валютного курсу на дату уплати або одержання авансу. Балансова вартiсть зазначених статей балансу надалi визначається (оцiнюється) вiдповiдно до вiдповiдних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Визначення курсових рiзниць за монетарними статтями в iноземнiй валютi провадиться на дату здiйснення розрахункiв i на дату балансу. Курсовi рiзницi вiд перерахування статей балансу, деномiнованих в iноземнiй валютi, вiдображаються в складi iнших операцiйних i iнших доходiв (видаткiв). Грошовi кошти (тис. грн..) Найменування статтi 2008 рiк 2009 рiк Каса 143 186 Поточнi рахунки у банках 33 751 146 834 Iншi рахунки у банках (акредитиви, чековi книжки) 15 053 25 369 Грошовi кошти в путi - 1 Еквiваленти грошових коштiв - 15 000 Разом 48 947 187 390 8.ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ Зареєстрований Статутний капiтал ВАТ "МОТОР СIЧ" у 2009 роцi складав 280 528 650 грн. що становить 2 077 990 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 135 грн. Протягом року акцiї не викупались. На кiнець року в обiгу знаходяться 1 980 392 акцiї. Всi акцiї дають рiвнi права на участь у голосуваннi, а також на одержання дивiдендiв i повернення частини в капiталi. Чистий дохiд, що припадає на одну акцiю - 374 грн. 28 коп. За пiдсумками роботи за 2009 рiк на загальних зборах акцiонерiв вiд 25.03.2010 року було ухвалене рiшення про спрямування 5,9 тис. грн. на виплату дивiдендiв, що складає 3 грн. на 1 акцiю. Iнший додатковий капiтал включає вартiсть iндексацiї основних фондiв i незавершеного будiвництва, дооцiнку запасiв, майно, отримане безоплатно в результатi приватизацiї. Виправлення помилок, допущених у попереднiх перiодах, здiйснювалося шляхом коректування сальдо нерозподiленого прибутку з одночасним визнанням доходiв i видаткiв. 9. ПОТОЧНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ЗА РОЗРАХУНКАМИ Зобов'язання визнаються пiдприємством, якщо їхня оцiнка може бути вiрогiдно визначена й iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їхнього погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнанi зобов'язання не пiдлягають погашенню, то їхнi суми включаються до складу доходiв звiтного перiоду. На пiдприємствi нараховується резерв майбутнiх видаткiв на виплату вiдпусток працiвникам. Резерви на гарантiйне обслуговування, на виплату щорiчної винагороди за вислугу рокiв i iн. не створювалися. У звiтному роцi нараховано забезпечень на оплату вiдпусток на суму 56 749 тис. грн., використано 54 570 тис. грн. За статтею iншi довгостроковi зобов'язання вiдображено кредит, наданий Державною iнновацiйною фiнансово-кредитною установою для впровадження й реалiзацiї iнновацiйного проекту "Впровадження когенерацiйної енергозберiгаючої установки "Теплоенергетичний комплекс Мотор Сiч". Вiдстроченi податковi зобов'язання нарахованi на суми отриманих i виданих авансiв, залишкiв незавершеного виробництва й готової продукцiї, у частинi прямих накладних витрат, на суму перевищення залишкової вартостi промислових основних фондiв у податковому облiку над їхньою залишковою вартiстю в бухгалтерському облiку, доходiв i витрат наступних перiодiв. У звiтному роцi вiдстроченi податковi зобов'язання (сума податку на прибуток, що буде оплачуватися в наступних перiодах з тимчасових податкових рiзниць, що пiдлягають оподатковуванню) збiльшенi на суму 62 701 тис.грн. Сума вiдстрочених податкових активiв i зобов'язань вiдображена згорнуто за статтею "Вiдстроченi податковi зобов'язання" балансу. За статтями поточних зобов'язань вiдображена заборгованiсть, строк погашення якої на дату балансу не наступив. За статтею "Iншi поточнi зобов'язання" вiдображена сума зобов'язань за операцiями некомерцiйного характеру й iнших кредиторiв. СКЛАД ПОТОЧНИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПIДПРИЄМСТВА тис. грн. Найменування статей На 31.12.08 р. На 31.12.09 р. Векселi виданi 108 601 9 312 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 146 802 86 701 Поточнi зобов'язання за розрахунками: - з авансiв отриманих 684 003 657 279 - з бюджетом 6 031 49 122 - зi страхування 14 251 19 142 - з оплати працi 30 171 38 827 - з учасниками 10 917 9 953 Iншi поточнi зобов'язання 14 207 12 975 Усього 1 014 983 883 311 Фактичний фiнансовий стан ВАТ "МОТОР СIЧ" станом на 31.12.2009 р. залишається стабiльним, та характеризується такими показниками: Показники На 31. 12.2009 1. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi - 1,98 (норматив 1,0-2,0) 2. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi - 0,21 (норматив 0,25 - 0,5) 3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi - 0,6 (норматив 0,5 - 1,0) 4. Коефiцiєнт структури капiталу - 0,65 (норматив 0,5 - 1,0) Суттєве покращення фiнансового стану акцiонерного товариства спричинено збiльшенням обсягiв продажу на 80 %. При подальшому зростаннi чи збереженнi досягнутих обсягiв продажу змiни фiнансового стану товариства i надалi будуть мати позитивний характер.