Анализ зоны безопасности ООО «Сибирь Продукт»

Анализ безубыточности позволяет  определить:

-   требуемый объем продаж, обеспечивающий покрытие затрат и получение необходимой прибыли;

-  зависимость прибыли предприятия от изменения торговой цены, переменных и постоянных издержек;

-   значение каждого продукта в доле покрытия общих затрат.

К преимуществам этого  метода следует отнести:

-   простоту использования;

-   наглядность при планировании прибыли;

-   иллюстративность при демонстрации влияния операционных изменений на прибыльность предприятия;

- помощь в определении оптимального соотношения постоянных и переменных издержек.

Таким образом, точка безубыточности или порог рентабельности – это такая точка объема продаж, при которой предприятие имеет затраты равные выручке от реализации всей продукции. Эта точка, при которой нет ни прибыли, ни убытков.

Точка безубыточности является критерием эффективности организации.

Анализ безубыточности предприятия  позволяет предпринимателю, руководству  предприятия достоверно оценить  текущую ситуацию и перспективы  развития бизнеса.

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ зоны  безопасности ООО «Сибирь Продукт» 

2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Сибирь Продукт»

 

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Сибирь Продукт» (юридический адрес: г. Владивосток ул. Енисейская, 32) зарегистрировано в 2000 году. Основными видами деятельности ООО «Сибирь Продукт» в соответствии с утвержденным Уставом является:

- оптовая и розничная  торговля товарами народного  потребления;

- коммерческо-посредническая  и торгово-закупочная деятельность;

- другие виды деятельности, не противоречащие законодательству.

Как следует из выше изложенного  перечня разрешенных видов деятельности, ООО «Сибирь Продукт» может реализовать значительный спектр работ, услуг. Тем не менее, большинство данных видов деятельности предприятием не используется, так как в настоящее время ООО «Сибирь Продукт» осуществляет оптовую торговлю алкогольными напитками, активно сотрудничает с предприятиями г. Владивостока. Продукция реализуется как оптом, так и в розницу.

Структура покупателей ООО  «Сибирь Продукт» наглядно представлена рисунком 2.1.

 

 

Рисунок 2.1. Структура покупателей  ООО «Сибирь Продукт»

 

По данным диаграммы хорошо видно, что 87 % приходится на долю розничных  магазинов, 6 % на долю оптовых торговых предприятий, 4 % приходится на кафе и  закусочные и лишь всего 3 % составляют ночные бары.

В настоящее время на ООО «Сибирь Продукт» постоянно работает 55 человек.

Структура ООО «Сибирь Продукт»  представлена на  рисунке 2.2.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Отдел снабжения

Отдел продаж

 

Бухгалтерия

   

Агенты по снабжению

 

Начальник отдела продаж

 

 

Заведующий складом

 

Менеджеры по продажам

 

 

рабочие

 

Водители

Рисунок 2.2. Структура ООО «Сибирь Продукт»

 

Исполнительным органом  ООО «Сибирь Продукт» является генеральный директор, который реализует свои обязанности на принципе единоначалия, несет персональную ответственность за деятельностью предприятия.

Основной функцией отдела снабжения является бесперебойное  и своевременное обеспечение  предприятия необходимыми товарами. Кроме того, данный отдел проводит маркетинговые исследования рынка  с целью определения  наиболее  качественных  и  одновременно  недорогих товаров.

Отдел продаж проводит активную работу, направленную на увеличение рынков сбыта, руководит торговыми представителями, делает прогнозы рынка и др. Однако самым главным в работе этого  отдела является решение проблемы сбыта  продукции.

Главный бухгалтер,  руководствуется  положением о бухгалтерском учете  и отчетности, нормативными документами, утвержденными в установленном  законом порядке, несет ответственность  за соблюдение содержащихся в них  методологических принципов бухгалтерского учета.

Основные экономические  показатели деятельности ООО «Сибирь Продукт» за период 2009-2011 года представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Динамика основных экономических показателей деятельности ООО «Сибирь Продукт» за 2009-2011 гг.

Показатели	Года			абс. откл. (+_)		Темп роста (%)
	2009	2010	2011	2011 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009	2011 к 2010
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продаж,  тыс.руб.	11100	11150	12280	+1180	+1130	110,6	110,1
Себестоимость продаж, тыс.руб.	10890	11020	12050	+1160	+1030	110,7	109,3
Прибыль от продаж, тыс.руб.	210	130	230	+20	+100	109,5	176,9
Рентабельность продаж, %	1,8	1,1	1,8	-	-0,7	100,0	163,6
Затраты на 1 руб. продаж, руб	0,98	0,98	0,98	-	-	-	-
Чистая прибыль, тыс.руб.	30	45	65	+35	+20	216,7	144,4
Среднесписочная численность работающих, чел	25	22	25	+15	+10	137,5	122,2
Производительность труда, тыс.руб.	444,0	506,8	491,2	+47,2	-15,0	114,1	96,9
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	3100	3200	3520	+420	+320	113,5	110,0
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.	124	145,5	140,8	+16,8	-4,7	113,5	96,7

 

Динамика основных показателей  деятельности ООО «Сибирь Продукт» за период 2009-2011 гг. наглядно представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3. Динамика основных показателей  деятельности ООО «Сибирь Продукт» за период 2009-2011 гг.

Результаты хозяйственной  деятельности свидетельствуют о  том, что компания имеет улучшение  показателей эффективности управления производством.

Из данных таблицы 2.1 следует, что объем продаж в 2011 году составил 12280 тыс.руб. и возрос по сравнению с 2010 годом на 1130 тыс.руб. или 10,1  %. На рост объема от продаж оказало влияние: рост среднесписочной численности на 3 человека, за счет чего объем продаж возрос на 1474 тыс.руб. (3 х 491,2), за счет снижения производительности труда объем продаж снижен на 344 тыс.руб. [(491,2 -506,8)х 25]. По сравнению с 2009 годом объем продаж возрос на  1180 тыс.руб. или 10,6 %.

Себестоимость продаж за 2011 год  составила 12050 тыс.руб. , и возросла по сравнению с прошлым годом на 1030 тыс.руб., по сравнению с 2009 годом на 1160 тыс.руб. Рост себестоимости продаж объясняется ростом цен на закупленные товары. Затраты на 1 руб продаж составили 0,98 и остались на уровне прошлого года.

Прибыль от продаж за 2011 год  составила 230 тыс.руб., и возросла по сравнению с 2010 годом на  100 тыс.руб., или 76,9 %. Положительно на увеличение объема прибыли оказал рост выручки от  продаж (+1130 тыс.руб.) и отрицательно – рост себестоимости продаж (-1030 тыс.руб.).

Чистая прибыль за 2011 год  составила 65 тыс.руб., и возросла по сравнению с 2010 годом на 20 тыс.руб., по сравнению с 2009 годом возросла на 35 тыс.руб. Увеличение сумм полученной прибыли объясняется увеличением объема продаж. Рентабельность продаж в 2011 году составила 1,8 %, и возросла по сравнению с 2010 годом на 63,6 %.

Таким образом, в результате анализа можно сделать вывод, что основные показатели деятельности ООО «Сибирь Продукт» возросли в отчетном периоде по сравнению с предыдущими, следовательно, данное предприятие  развивается и имеет неплохие перспективы для дальнейшего роста.

Однако необходимо проанализировать финансовые результаты предприятия.

2.2 Анализ доходов  предприятия 

Основными видами доходов  ООО «Сибирь Продукт» является реализация товаров. Регионом  сбыта товаров, закупаемых в ООО «Сибирь Продукт»  является Приморский край.

Анализ выполнения объема продаж по ООО «Сибирь Продукт» за период 2010-2011 гг. характеризуется данными таблицы 2.2.

 

Таблица 2.2 - Выполнение объема продаж по  ООО «Сибирь Продукт» за период 2010-2011гг., тыс.руб

Показатели	2010 факт	2011		отклонение	2011  к 2010
		план	факт	от плана	(+-) абс. откл	темп роста %
Объем продаж	11150	12000	12280	+280	+1130	110,1

 

За 2011 год объем продаж по ООО «Сибирь Продукт» составил 12280 тыс.руб. и возрос по сравнению с прошлым годом на 1130 тыс.руб. или 10,1 %.  По сравнению с планируемым объемом на 2011 год, объем продаж  выполнен на 102,3% (+280 тыс.руб.).

Анализ объема продаж ООО  «Сибирь Продукт»  по видам продукции за 2010-2011 гг.  характеризуется данными таблицы  2.3.

 

Таблица 2.3 - Анализ объема продаж ООО «Сибирь Продукт»  по видам продукции  за  2010-2011 гг.

Наименование продукции	2010		2011		Изменения 2011 к 2010
	сумма (тыс.руб)	уд.вес %	сумма (тыс.руб)	уд.вес %	+- откл.	%
1	2	3	4	5	6	7
Вино	3992	35,8	4630	37,7	+638	115,9
Водка	2285	20,5	2284	18,6	-1	99,9
Коньяк	1606	14,4	1584	12,9	-22	98,6
Настойки  горькие и сладкие	714	6,4	982	8	+268	137,5
Напитки  газированные слабоалкогольные	958	8,6	1191	9,7	+233	124,3
Пиво	1583	14,2	1584	12,9	+1	100,0
ИТОГО	11150	100	12280	100	+1130	110,1

 

В разрезе групп товаров  по ООО «Сибирь Продукт»  объем продаж вина за 2011 год составляет 4630 тыс.руб. (рост против прошлого года составляет 638 тыс.руб. или 15,9%),  водки 2284 тыс.руб. (снижение против прошлого года составляет 1 тыс.руб. или 0,1%), коньяка – 1584 тыс.руб. (снижение против прошлого года составляет 22 тыс.руб. или 1,4%), настойки горькие и сладкие – 982 тыс.руб., напитки газированные слабоалкогольные – 1191 тыс.руб. (рост против прошлого года составляет 233 тыс.руб. или 24,3%), пиво – 1584 тыс.руб. (рост против прошлого года составляет 1 тыс.руб.).

Наибольшим спросом пользуются вина, объем продаж которых в 2011 году составил 37,7% от общего объема, водка – объем продаж  в 2011 году составил 18,6 %.

Алкогольная продукция имеет  ряд особенностей. Ее продажа подвержена очень сильно сезонности. Так как  в календарном году имеется много  праздников, то естественно спрос  на алкогольную продукцию в эти  дни (месяцы) сильно повышается.

Анализ объема продаж по ООО «Сибирь Продукт» за 2011 год в разрезе каждого месяца характеризуется данными таблицы 2.4.

 

Таблица 2.4 - Анализ объема продаж по  ООО «Сибирь Продукт» за 2011 год

Период	Объем продаж, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	2	3
Январь	2200	17,9
Февраль	950	7,7
Март	980	7,9
Апрель	650	5,2
Май	610	4,9
Июнь	570	4,6
Июль	520	4,2
Август	540	4,3
Сентябрь	560	4,5
Октябрь	560	4,5
Ноябрь	580	4,7
Декабрь	2560	20,8
Итого за год	12280	100

 

Наибольший объем продаж компании приходится на праздничные  дни, такие как новый год (все  новогодние праздники), 14, 23 февраля, 8 марта, 1-9 мая, и др. В эти дни спрос  на алкогольную продукцию наиболее повышен и активен. Анализ объема продаж по ООО «Сибирь Продукт» за 2011 год в разрезе каждого месяца наглядно представлен рисунком 2.4.

Рисунок 2.4. Анализ объема продаж по ООО «Сибирь Продукт» за 2011 год в разрезе каждого месяца