Анализ трудовых ресурсов организации

 

Категория работников	Среднегодовая заработная плата. тыс. руб.		Отклонение от плановой среднегодовой зарплаты рабочего, тыс. руб.
			всего	В том числе за счет изменения
				Кол-во отработанных дней	Продолжительности смены	Средне- часовая зарплата
	план	факт
Рабочие сдельщики Рабочие повременщики	102500 86625	105,000 85121	2500 -1504	-4659 -3938	-1846 -1560	9005 3994
И. т. д.

 

Из таблицы видно, что рост среднегодовой зарплаты вызван в основном увеличением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда, пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий. В процессе анализа необходимо изучить выполнение плана мероприятий по снижению трудоемкости продукции, своевременность пересмотра норм выработок и расценок, правильность оплаты по тарифам, правильность начисления доплат за стаж работы, сверхурочные часы, время простоя по вине предприятия и др.

Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Jсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (C31) к средней зарплате в базисном периоде (СЗо).

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (1гв):

Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (К^) равен

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

В нашем примере более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 41,4 млн. руб.

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (1ц) за анализируемый период:

Табл.14

Показатели эффективности использования фонда заработной платы

 

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Предприятия - конкурент
		План	Факт
Производство продукции на руб. зарплаты, руб. Выручка на рубль зарплаты, руб. Сумма валовой прибыли на руб. зарплаты, руб. Сумма чистой прибыли на руб. зарплаты, руб. Сумма реинвестированной прибыли, руб.	4,50 4,35 0,85 0,65 0,33	4,68 4,64 0,87 0,65 0,33	4,86 4,66 0,90 0,69 0,38	4,75 4,60 0,90 0,70 0,40

 

Например, среднегодовая зарплата работников в отчетном году - 106,4 млн. руб., в прошлом году - 76 млн. руб., индекс инфляции за этот период составляет 1,5:

Следовательно, реальная зарплата работников предприятия не увеличилась, а уменьшилась за анализируемый период на 6,7%.

 

2.7. Анализ эффективности использования фонда заработной платы

 

Показатели эффективности. Факторы изменения их уровня. Анализ чистой прибыли на рубль зарплаты.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Очень полезным будет межзаводской сравнительный анализ, который покажет, какое предприятие работает более эффективно.

Из табл. 16.17 видно, что анализируемое предприятие добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, сделано больше отчислений в фонд накопления, что следует оценить положительно. Уровень первых двух показателей выше, чем у предприятия-конкурента. Однако по размеру чистой прибыли и отчислениям в фонд развития конкурирующее предприятие имеет лучшие результаты, из чего следует сделать соответствующие выводы.

После этого необходимо установить факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования фонда заработной платы (рис. 16.4).       

Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

где ВП — выпуск продукции в действующих ценах; ФЗП — фонд заработной платы персонала; Т - количество часов, затраченных на производство продукции; Д и Д — количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период; ЧР - среднесписочная численность рабочих; ППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала; ЧВ - среднечасовая выработка продукции; П — средняя продолжительность рабочего дня;

УД - удельный вес рабочих в общей численности персонала; ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника.

Выручка на рубль зарплаты кроме перечисленных факторов зависит еще от соотношения реализованной и произведенной продукции (уровня реализуемости продукции УР):

Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты, кроме выше названных факторов, зависит еще и от уровня рентабельности продаж (Rpn):

При анализе размера чистой прибыли на рубль заработной платы добавляется еще такой фактор, как доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли (Дчп):

Анализируя изменение размера реинвестированной прибыли на рубль заработной платы, необходимо учитывать еще и такой фактор, как доля реинвестированной прибыли в общей сумме чистой прибыли (URP):

Табл. 15.

Данные для факторного анализа прибыли на руб. зарплаты.

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	17900	19296	1396
Чистая прибыль, МЛН. РУБ.	11800	12650	850
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли	0,6592	0,6556	-0,0036
выручка от реализации продукции, млн. руб.	95250	99935	4685
стоимость выпущенной продукции, млн. руб.	96000	104300	8300
Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции, %	0,992	0,958	-0,034
Рентабельность продаж, %	18,79	19,3	0,51
Фонд заработной платы, млн. руб.	20500	21465	965
Средняя зарплата ППП, млн. руб.	102,5	10626	3,76
Прибыль на рубль зарплаты, коп.	87,3	89,9	2,6
Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб.	0,5756	0,589	-0,0134
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	80	8168	1,68
Отработано дней одним рабочим за год	220	210	-10
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,95	7,8	-0,15
Средняя выработка рабочего, тс. Руб.	343,05	38591	42,86

 

 

Для расчета влияния факторов по приведенным выше моделям может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные табл.15, узнаем, за счет каких факторов изменилась чистая прибыль на рубль зарплаты:

 

 

Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты общее:

58,90 - 57,56 = +1,34 коп.;

в том числе за счет изменения:

среднегодового заработка одного работника предприятия 55,50 - 57,56 = -2,06 коп.;

удельного веса рабочих в общей численности персонала 56,67 - 55,50 = +1,17 коп.;

количества отработанных дней одним рабочим за год 54,09 - 56,67 = -2,58 коп.;

средней продолжительности рабочего дня 53,07 - 54,09 =-1,02 коп.;

среднечасовой выработки рабочих 59,70 - 53,07 =+6,63 коп.;

коэффициента реализуемости продукции 57,65 - 59,70 = -2,05 коп.;

уровня рентабельности продаж 59,22 - 57,65 =+1,57 коп.;

доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли 58,90 - 59,22 = -0,32 коп.

Анализ можно углубить за счет детализации каждого фактора данной модели. Зная, например, из-за каких факторов изменился уровень среднечасовой выработки, способом пропорционального деления можно рассчитать их влияние на величину прибыли на рубль зарплаты (табл. 16.).

 

Табл.16

Изменение чистой прибыли на руб. заработной платы за счет факторов определяющих уровень среднечасовой выработки.

Фактор	Изменение уровня среднечасовой выработки, тыс. руб.	Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты, коп
Внедрение мероприятий НТП	11,22	1,74
Организация труда	12,03	1,86
Непроизводительные затраты времени	-1,85	-0,29
Структура продукции	8,51	1,32
Цена на продукцию	12,95	2,00
Итого	42,86	6,63

 

Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования его на оплату труда. На анализируемом предприятии это сокращение сверхплановых целодневных, внутрисменных и производительных потерь рабочего времени, повышение коэффициента реализуемости продукции и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Рабочая сила представляет собой совокупность физических и умственных способностей человека, его способность к труду. Формы движения и стоимость трудовых ресурсов регулируются с помощью рынка труда. Рынок труда включает в себя: биржи труда (службы занятости); центры подготовки кадров; фонд занятости; пенсионный фонд; фонд содействия предпринимательству; благотворительные фонды и организации; рынок жилья. Следует различать понятия «кадры», «персонал» и «трудовые ресурсы предприятия». Понятие «трудовые ресурсы предприятия» характеризует его потенциальную рабочую силу, «персонал» - весь личный состав работающих по найму постоянных и временных, квалифицированных и неквалифицированных работников. Под кадрами предприятия понимается основной (штатный, постоянный), квалифицированный состав работников предприятия. Численность работников является важнейшим количественным показателем, характеризующим состояние и движение трудовых ресурсов предприятия. Эффективность труда измеряется соотношением затрат и результатов труда. Реализация целей и задач управления персоналом осуществляется через кадровую политику. Кадровая политика ОАО “Автокалонна№1209” определяет стратегическую роль, цели, задачи и принципы управления персоналом и направлена на повышение эффективности работы персонала Компании, внедрение современных форм развития и оценки персонала, формирование коллектива, способного обеспечить лидерство на рынке услуг и достижения конечных целей и миссии Общества. Важнейшими целями политики управления персоналом является обеспечение социальной защищенности работников и мотивация к высокопроизводительному труду, эффективное использование фондов оплаты труда.

На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:

1. обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами предприятия;
2. показатели движения и постоянства кадров;
3. использование фонда рабочего времени;
4. производительность труда;
5. оценка эффективности использования трудовых ресурсов.

Проанализировав состав работающих по категориям персонала результаты показали, что состав работающих в ОАО “Автокалонна№1209” изменился незначительно.

Численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась и составила 106 %, что в абсолютном выражении составило 84 человека; удельный вес и рабочих в общей численности работников, и руководителей, и специалистов, и служащих предприятия увеличился на 8 % в 2008 г. по сравнению с 2007г.