Анализ трудовых ресурсов организации

где Тр - тарифный разряд; ЧР - численность рабочих; Vpi -объем работ каждого вида.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

коэффициент оборота по выбытию (Кв):

коэффициент текучести кадров (Km):

коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с):

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

 

2.3. Анализ использования фонда рабочего времени

Система показателей, характеризующих полноту использования трудовых ресурсов на предприятии. Порядок определения сверхплановых целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени. Объективные и субъективные причины их образования. Определение резервов увеличения выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 1.).

 

Табл.1.

Использование трудовых ресурсов предприятия

 

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение
		план	факт	От прошлого года	От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	44	44	47	+3	+3
Отработано за год одним рабочим: Дней (Д) Часов (Ч)	220 1727	220 1727	210 1657	-10 -70	-10 -930
Средняя продолжительность рабочего дня (П). ч.	7,85	7,93	7,85	-1,2	-8
Фонд рабочего времени, ч. В том числе сверхурочно отработанное время, тыс. ч.	276 320   1630	276 320   -	270 270   1485	-6050	-9575

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

 

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 9570 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех — 1650 дней, или 13118ч (1650 х 7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими - 5197 ч. Общие потери рабочего времени - 18 315 ч (1638—1749) х 165. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1485 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 19 800 ч, или 7,3 %.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 16.2). Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Табл. 2.

Анализ использования фонда рабочего времени.

 

Показатель	На одного рабочего		Отклонение от плана
	план	факт	На одного рабочего	На всех рабочих
Календарное количество дней В том числе: праздничные выходные дни выходные субботы	365 9 52 50	365 9 52 50	- - - -	- - - -
Номинальный фонд рабочего времени, дни	254	254
Не явки на работу, дни В том числе: ежегодные отпуска отпуска по учебе отпуска по беременности и родам дополнительные отпуска с разрешением администрации болезни прогулы простои	34   - 1 5 7 1 -	34   - 3 6 7 1 -	+5   - 2 1 3,8 1 -	850   265 -165 456 76 452 -
Явочный фонд рабочего времени, дни	220	215	-5	1625
Продолжительность рабочей смены, ч.	8	8	-	-
Бюджет рабочего времени, ч.	1760	1760	-80	12300
Предпраздничные сокращенные дни, ч.	11	11	-	-
Льготное время подросткам, ч.	-	-	-	-
Внутрисменные простои, ч.	-	40	40	6049
Полезный фонд рабочего времени, ч.	1749	1749	-	5197
Средняя продолжительность рабочей смены, ч.	8	8	32	5197
Непроизводительные затраты рабочего времени	-	6,2	6,2	1367

 

 

В нашем примере большая часть потерь ((495 + 33 + 660) х 7,95 + 5197 = 14 642 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака.

Табл. 3.

Данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени

 

Показатель	Сумма, млн. руб.
Производственная себестоимость товарной продукции	80600
Заработная плата рабочих	13532
Заработная плата производственных рабочих	10075
Материальные затраты	42500
Себестоимость забракованной продукции	500
Затраты на исправление брака	80

 

По данным табл.3 определяем:

а) удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:

10 075 / 80 600 х 100 = 12,5%;

б) сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака: 500 х 12,5 / 100 = 62,5 млн. руб.;

в) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий: 10 075 / (80 600 - 42 500) х 100 = 26,44%;

г) заработную плату рабочих по исправлению брака:

80 х 26,44 / 100 = 21,15 млн. руб.;

д) заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление: 62,5 + 21,15 = 83,65 млн. руб.;

е) среднечасовую зарплату рабочих:

16 532 млн. руб. / 270 270 чел.-ч. = 61 168 руб.;

ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление: 83 650 000/61 168 = 1367 чел.ч.

Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. На данном предприятии таковых доплат не было.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

 

2.4. Анализ производительности труда

 

Система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Порядок их расчета. Факторы изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки. Методика расчета их влияния. Источники и порядок расчета резервов роста производительности труда.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рис. 16.1).

 

 

 Табл. 4.

Исходные данные для факторного анализа

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, млн. руб.	-	-	-
Среднесписочная численность:   промышленно-производственного персонала (ППП)    рабочих (ЧП)	-	-	-
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД), ч.	-	-	-
Обработано дней одним рабочим за год (Д)	220	215	-5
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	8	8	-
Общее количество отработаного времени:    всеми рабочими за год (Т) чел. ч.    в том числе одним рабочим, чел. ч.	128480 2920	128480 2920	- - -
Средняя выработка, млн. руб.:    одного работающего (ГВ)    одного рабочего (ГВ')	343,05 480 600	372,06 499,01 610,91	29,91 19,01 10,91
Средняя выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.	2,073	2,91	0,18
Средняя выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб.	343,05	372,96	29,91
Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. чел. -ч.	-	1367	-
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Т,), тыс. чел.-ч.	-	8500	-
Изменения стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, млн. руб.	-	2300	-

 

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня. Среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

По данным табл. 4 и 5, среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 19 млн. руб. (499 -480). Она возросла на 10 млн. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 40 млн. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 млн. руб. Поэтому анализ необходимо углубить в этом направлении

 

Табл. 5.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц

 

Фактор	Алгоритм расчета	⧍I’B, млн. руб.
Изменение: доли рабочих в общей численности ППП кол-во отработанных дней одним рабочим за год продолжительность рабочего дня среднечасовой выработки
Итого

 

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А.Русак [41], согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.