Анализ себестоимости продукции

 

В 2001 году фонд заработной платы увеличился с 2000 годом в 1,4 раза. Темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы. За отчетный период тарифные ставки и должностные оклады не повышались. Рост фонда заработной платы в 2001 году произошел за счет выплат по положению на премирование работников за выполнение месячных объемов производства концентрата, обеспечивающих его годовое производство в объеме 1700 тыс. тонн. В 2000 году оно действовало только с 01.11.2000 года. Выплаты социального характера увеличились в 5 раз за счет выплат единовременного пособия при уходе на пенсию.

Фонд оплаты труда складывается из фонда заработной платы и фонда материального поощрения. Величина фонда заработной платы не поставлена в прямую зависимость от размера прибыли (дохода) предприятия. Размер же фонда материального поощрения непосредственно зависит от прибыли предприятия.

Фонд заработной платы используется на оплату труда по тарифным ставкам, расценкам, должностным окладам, на всевозможные доплаты и надбавки. Из этого же фонда рабочим выплачивается премия по текущим результатам деятельности участка (предприятия). Фонд заработной платы увеличился на 44,6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, в связи с повышением заработной платы. Так заработная плата за декабрь увеличилась на 8,1%. Увеличение заработной платы благоприятно скажется на материальной заинтересованности работающих, их благосостоянии, но есть и другая сторона - увеличение себестоимости производимой продукции.

Средства же фонда материального поощрения расходуются на выплату премий руководителям, специалистам и служащим, на частичное премирование рабочих, оказание материальной помощи и другие нужды трудового коллектива.

Среднегодовая выработка по товарной продукции на 1 человека увеличилась на 17,2%. Фонд заработной платы на 1руб. товарной продукции вырос на 17%. На сделанных работах в течение 1998года было занято 723 человека рабочих

 

1.6. Анализ себестоимости продукции

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плата по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Себестоимость продукции горной промышленности представляет собой совокупность затрат горного предприятия на добычу полезного ископаемого, его обогащения и реализацию. Себестоимость продукции- один из важнейших показателей деятельности предприятия, выражающий в денежной форме все затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция. Себестоимость- это синтетический показатель, в котором отражены также и результаты внедрения новой техники и технологии, и уровень производительности труда, и расходование материальных ресурсов. Снижение себестоимости продукции – важнейший фактор увеличения дохода предприятия, являющегося основным финансовым ресурсом его самофинансирования.

На горнодобывающих предприятиях планируются и учитываются следующие показатели издержек производства: затраты на производство; себестоимость товарной и реализованной продукции; себестоимость каждого отдельного вида продукта или работ (себестоимость руды, концентрата, горной массы, проведения горных выработок, производство энергии, сжатого воздуха). Структура себестоимости изучается по двум признакам: по экономическому содержанию и в зависимости от целевого назначения затрат.

Таблица 1.16.

Анализ себестоимости добычи 1 т руды (кварцитов)

по шахте им. Губкина

 

Статьи затрат	Ед. изм.		2001г.		Отклонение от плана
			план	отчет
1. Основная зарплата	руб.		6,92	5,94	-0,98
2. Дополнительная зарплата	руб.		2,20	4,17	+1,97
3. материалы	руб.		7,49	6,75	-0,74
4. Отчисления на соц. нужды	руб.		3,50	2,96	-0,54
5. Электроэнергия	руб.		2,40	2,36	-0,04
7. Погашение ГПР	руб.		2,62	1,91	-0,71
8. Содержание основных средств	руб.		4,66	4,06	-0,6
9. Капитальный  ремонт	руб.		1,81	2,23	+0,42
10. Ремонтный фонд	руб.		11,52	12,31	+0,79
11. Амортизация отчисления	руб.		4,32	3,80	-0,52
12. Прочие расходы	руб.		16,97	15,06	-1,91
Шахтная себестоимость	руб.		68,77	65,53	-3,24
Прочие производственные расходы		руб.	6,63	6,31	-0,32
Производственная себестоимость		руб.	75,33	71,86	-3,47

 

За 2001 год себестоимость 1 т руды по шахте составила 71,86 руб., что ниже плана на 3,47 руб.

Сравнивая полученные результаты с плановыми нужно отметить, что экономия по материальным затратам составила 0,74 руб. на каждой тонне, так же экономия по электроэнергии по сравнению с планом составила 0,04 руб. на каждой тонне.

Из таблицы видно, что уменьшились затраты по статьям “Основная заработная плата” на 0,98 руб. а затраты по статье “Дополнительная заработная плата” увеличилась на 1,97 руб. Отчисления на социальные нужды уменьшились в связи с снижением заработной платы.

В табл. 1.17 показана себестоимость товарной продукции по видам, проводимой ОАО "Комбинат КМАруда".

Таблица 1.17

Себестоимость продукции

 

Показатели	Ед.изм	2000г Факт	2001г.		% к плату	в % к 2000г.
			план	факт
Товарная продукция	тыс.р.	518236	583814	635632	108,9	122,7
Себестоимость товарной продукции	тыс.р.	453321	589869	599515	101,6	132,2
Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп.	87,47	101,04	94,32	93,3	107,8
Себестоимость:
- сырой железной руды	руб./т	72,71	75,33	71,76	95,4	98,8
- концентрата (без ж/д тарифа)	руб./т	273,39	363,56	340,73	93,7	124,6
- ж/д перевозок	руб./ тыс. км	2004,30	2689,49	2255,26	83,9	112,5
- автомобильных перевозок	руб./м час	124,98	186,36	149,01	80,0	119,2
- кислород	руб./м3	9,32	14,57	11,16	76,6	119,7
- питьевая вода	руб./м3	1,36	1,62	1,52	93,8	111,8
- вода техническая	руб./м3	0,28	0,41	0,38	92,7	135,7
- сжатый воздух	руб./ тыс.м3	20,04	149,67	135,31	90,4	675,2
Пиломатериалов	руб./м3	2106,93	2553,73	2379,43	93,2	112,9

 

Себестоимость товарной продукции по элементам затрат приведена в табл. 1.18

 

Элементы затрат	Плановая с/с ТП	Фактически выпущенная продукция		+,-
		план	факт
Сырье и материалы, в том числе	51328	54192	60515	+6323
- воспроизводство мин.сырьевой  базы + плата за недра	23468	23964	23658	-306
- шары	27860	30228	36957	+6729
2. Покупные работы и услуги производственного характера	60987	64779	57779	-7000
3. Вспомогательные материалы	88425	96273	89555	-6718
4. Топливо	5229	5693	5659	-34
5. Энергия	129422	140381	121803	-18578
Итого материальных затрат	235391	361318	335311	-26007
6. Затраты по оплате труда	152086	165585	152415	-13170
7. Отчисления на социальные нужды	58311	63487	57217	-6270
8. Амортизация	28755	31307	29384	-1923
9. Прочие затраты	24879	25760	35666	+9906
Итого затрат на производство	264031	286139	274682	-11457
10. Списано на непроизводственные счета	19548	19959	19609	-350
Производственная себестоимость продукции	579874	627498	590119	-57379
Внепроизводственные расходы	9994	10844	9395	-1449
Полная себестоимость	589868	638342	599514	-38828

 

Плановая себестоимость фактически выполненной товарной продукции в 2001 году составила 638342тыс. руб. Затраты снижены на 38828 тыс. руб. по сравнению с планом.

Перерасход по помольным шарам получен за счет увеличения удельного расходы на производство концентрата (3,44 при плане 2,94 кг/тонну концентрата, на сумму 5149 тыс. руб.), а также неучтенного в плане роста цены.

Экономия по электроэнергии получена за счет большого перевыполнения плана производства концентрата и, соответственно, снижения удельного расхода электроэнергии за счет условно-постоянных расходов (вентиляции шахты), и снижения расходы при производстве концентрата за счет более эффективного использования мельниц.

Экономия по электроэнергии получена за счет мероприятий по энергоснабжению, а также из-за достаточно мягкой зимы.

Экономия по зарплате вызвана перевыполнением плана производства и получена по условно-постоянной части расходов.

Увеличение прочих затрат связано с получением кредитов банка и уплатой процентов по ним.

Основными источниками резервов снижения себестоимости продукции являются:

• увеличение объема ее производства;
• сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводственных расходов и т.д.

Изучение явлений природы и общественной жизни, а так же работы предприятия невозможны без анализа.

Сам термин “анализ” происходит от греческого слова “analyzis”, что в переводе означает “разделяю”, “расчленяю”. Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явлений или предмета на составные его части (элементы) для изучения для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть во внутрь исследуемого объекта, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом объекте или явлении.

В нашем случае изучаемым объектом является горнорудное предприятие ОАО "Комбинат КМАруда".

Комбинат осуществляет подземную добычу железистых кварцитов Коробковского месторождения Курской магнитной аномалии и переработку их в железорудный концентрат.

Шахта им. Губкина, на которой производится добыча руды подземным способом, объединяет бывший рудник имени Губкина, введенный в эксплуатацию в 1952 году с проектной мощностью 500 тыс. тонн и Южно-Коробковский –мощностью 2200 тыс. тонн, введенный в эксплуатацию в 1959 году.