Анализ финансовых результатов ООО «Медтехсервис"

Анализируя соотношение показателей прибыли с выручкой предприятия, можно сделать вывод, что доля валовой прибыли и прибыли от продаж имели устойчивую тенденцию к росту, а доля прибыли до налогообложения и чистой прибыли в динамике демонстрировали рост только в 2012 г. В целом такая динамика свидетельствует о незначительном, но повышении эффективности деятельности предприятия, снижении финансовых и производственных рисков.

Рисунок 2.5 – Соотношение показателей прибыли с выручкой предприятия

 

2.4 Факторный анализ прибыли от продаж

Основную часть прибыли предприятие получает от продажи продукции и услуг. Проанализируем динамику и определим факторы изменения ее суммы.

В качестве факторной модели используем формулу для расчёта прибыли от продаж:                

Пп = В – С – КР – УР,

 

где:   

Пп – прибыль от продаж, тыс. р.;

В -  выручка от продаж товаров, продукции (работ, услуг), тыс. р.;

С –  себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг), тыс. р.;

КР – коммерческие расходы, тыс. р.;

УР – управленческие расходы, тыс. р.

Проведем факторный анализ прибыли от продаж, который отразим в таблицах 2.6 – 2.7 и на рисунке 2.6.

Таблица 2.6

Факторный анализ прибыли от продаж за 2011 г.

Условие	Факторы, влияющие на величину прибыли от продаж				Прибыль от продаж, тыс. р.	Влияние факторов на изменение прибыли от продаж, тыс. р.
	В	С	КР	УР
2010 год	2010	2010	2010	2010	1 660	-
Условие 1	2011	2010	2010	2010	1 062	-598
Условие 2	2011	2011	2010	2010	2 420	+518
Условие 3	2011	2011	2011	2010	1 536	-44
2011 год	2011	2011	2011	2011	1 601	+65
Проверка: 1601 – 1660 = -59						-59

Анализируя данные, представленные в таблице, можно утверждать, что снижение прибыли от продаж было обеспечено в основном снижением выручки и ростом коммерческих расходов, в то время как существенное снижение переменных затрат и управленческих расходов оказывали положительное воздействие на результирующий показатель.

Таблица 2.7

Факторный анализ прибыли от продаж за 2012 г.

Условие	Факторы, влияющие на величину прибыли от продаж				Прибыль от продаж, тыс. р.	Влияние факторов на изменение прибыли от продаж, тыс. р.
	В	С	КР	УР
2011 год	2011	2011	2011	2011	1 601	-
Условие 1	2012	2011	2011	2011	-115	-1 716
Условие 2	2012	2012	2011	2011	1 781	+1 896
Условие 3	2012	2012	2012	2011	1 685	-96
2012 год	2012	2012	2012	2012	1 529	-156
Проверка: 1529 – 1601 = -72						100

По данным таблицы 2.7 можно сделать вывод о том, что снижение прибыли от продаж в 2012 г. по сравнению с 2011 г. было обусловлено во-первых, значительным уменьшением выручки, а также увеличением постоянных затрат (и коммерческих, и управленческих). Единственным фактором положительного действия явилось сокращение переменных затрат, влияние которого компенсировало большую часть отрицательного воздействия остальных факторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.6 – Влияние факторов изменение прибыли от продаж

 

2.5 Факторный анализ чистой прибыли

Учитывая отрицательную динамику чистой прибыли, проанализируем влияние факторов, обусловивших эти изменения. Анализ будем проводить по формуле:

Пч = Пп – ПУ + ПД – ПР – НП,

где:

Пп – прибыль от продаж, тыс. р.;

ПУ – проценты к уплате, тыс. р.;

ПД – прочие доходы, тыс. р.;

ПР – прочие расходы, тыс. р.;

НП – налог на прибыль, тыс. р.

Расчеты представим в таблицах 2.8 – 2.9.

Таблица 2.8

Факторный анализ чистой прибыли за 2011 г.

Условие	Факторы, влияющие на величину чистой прибыли					Чистая прибыль тыс. р.	Влияние факторов на изменение чистой прибыли, тыс. р.
	Пп	ПУ	ПД	ПР	НП
2010 год	2010	2010	2010	2010	2010	436	-
Условие 1	2011	2010	2010	2010	2010	377	-59
Условие 2	2011	2011	2010	2010	2010	413	+36
Условие 3	2011	2011	2011	2010	2010	377	-36
Условие 4	2011	2011	2011	2011	2010	388	+11
2011 год	2011	2011	2011	2011	2011	398	+10
Проверка: 398 – 436 = -38							-38

Факторами снижения чистой прибыли в 2011 г. выступили уменьшение прибыли от продаж и прочих доходов. Под их влиянием результирующий показатель сократился на 95 тыс. р. Частично сокращение доходов было компенсировано сокращением расходов по уплате процентов, прочих расходов и платежей по налогу на прибыль. В сумме положительное влияние этих факторов привело к увеличению прибыли на 57 тыс. р.

Таблица 2.9

Факторный анализ чистой прибыли за 2012 г.

Условие	Факторы, влияющие на величину чистой прибыли					Чистая прибыль тыс. р.	Влияние факторов на изменение чистой прибыли, тыс. р.
	Пп	ПУ	ПД	ПР	НП
2011 год	2011	2011	2011	2011	2011	398	-
Условие 1	2012	2011	2011	2011	2011	326	-72
Условие 2	2012	2012	2011	2011	2011	302	-24
Условие 3	2012	2012	2012	2011	2011	364	+62
Условие 4	2012	2012	2012	2012	2011	358	-6
2012 год	2012	2012	2012	2012	2012	366	+8
Проверка: 366 -398 = - 32							-32				2012	2011	2011	2011	2011

Уменьшение чистой прибыли в 2012 г. по-прежнему преимущественно было обусловлено сокращением дохода от основной деятельности (прибыли от продаж). Негативное влияние также оказало увеличение платежей по кредитам и займам и прочих расходов. Суммарно под влиянием вышеперечисленных факторов чистая прибыль сократилась на 102 тыс. р.  Факторами положительного влияния выступили увеличение прочих доходов и снижение платежей по налогу на прибыль, в сумме способствовавшими росту результирующего показателя на 70 тыс. р.

 

2.6 Анализ показателей рентабельности

Расчет показателей, характеризующих рентабельность и оборачиваемость, основан на определении средних за период величин, что необходимо для приведения числителя и знаменателя дроби в сопоставимый вид. Это обусловлено тем, что выручка и прибыль насчитываются нарастающим итогом с начала периода и за  весь период, а величина в знаменателе может существенно изменяться в конце и в начале периода. Поэтому при расчете показателей рентабельности и деловой активности в знаменателе используются средние за период величины.

Исходные данные для анализа эффективности представлены в таблице 2.10. 

Таблица 2.10

Исходные данные для анализа показателей эффективности

Показатели	2010 год, тыс. р.	2011 год, тыс. р.	2012 год, тыс. р.	Абсолютное  изменение (+,-),  тыс. р.
				2011/ 2010 гг.	2012/ 2011 гг.
Выручка	13 906	13 308	11 592	-598	-1716
Себестоимость	10 339	9 821	7 925	-518	-1896
Прибыль от продаж	1 660	1 601	1 529	-59	-72

 

Продолжение таблицы 2.10

Показатели	2010 год, тыс. р.	2011 год, тыс. р.	2012 год, тыс. р.	Абсолютное  изменение (+,-),  тыс. р.
				2011/ 2010 гг.	2012/ 2011 гг.
Чистая прибыль	436	398	366	-38	-32
Среднегодовая величина основных средств, тыс. р.	6319,5	6497,5	7124	178	626,5
Среднегодовая величина капитала, тыс. р.	12757	12935,5	13628	178,5	692,5
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. р.	3536	3953	4335	417	382
Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. р.	6437,5	6438	6504	0,5	66
Среднегодовая величина запасов, тыс. р.	5504,5	5461	5420,5	-43,5	-40,5
Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс. р.	646,5	708,5	840,5	62	132
Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. р.	3302,5	3389,5	3521,5	87	132
Среднегодовая численность персонала, чел.	15	16	16	1	0