Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2014 в 18:58, реферат
Объектом работы является условное предприятие - Трубопрокатный завод.
Предметом работы является система бюджетирования.
Цель работы - сформировать общий бюджет условного предприятия – Трубопрокатного завода.
Для достижения цели работы необходимо выполнить ряд задач, а именно:
- Рассмотреть и дать характеристику ЦФО как ключевому элементу в системе управления предприятием.
- Составить систему планов и смет.
Введение……………………………………………………………………….………4
1 Значение индикативного планирования в определении стратегии деятельности предприятия………………...…….……………………….….………..7
1.1 Сущность индикативного планирования………………………….….…………7
1.2 Анализ эффективности…………………..….……………………………………14
2 Разработка общего бюджета промышленного предприятия на примере условного трубопрокатного завода…………………………………………..............24
2.1 Исходные данные…………………………………………………………….…...25
2.2 План реализации……………………………………………………………….....28
2.3 План отгрузки…………………………………………………………...............28
2.4 План производства и переходящих запасов готовой продукции……............29
2.5 План потребности в сырье и материалах……………………………...............30
2.6 План закупки и переходящих запасов сырья и материалов………….............31
2.7 План прямых затрат на производство и расходов по переделу……...............33
2.8 План цеховой себестоимости продукции……………………………...............36
2.9 План общехозяйственных и коммерческих расходов………………...............37
2.10 План полной себестоимости продукции……………………………...............39
2.11 План реализации готовой продукции «по оплате»……………….... ...............40
2.12 План полной себестоимости реализованной продукции
«по оплате»…………………………………………………………………..............41
2.13 Бюджет доходов и расходов…………………………………………..............43
2.14 План прибыли и убытков……………………………………………...............46
2.15 План расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость...............47
2.16 Бюджет движения денежных средств………………………………...............48
2.17 Бюджет по балансовому листу………………………………………..............49
3 Анализ финансового состояния предприятия………………………..........54
Заключение…………………………………………………………………………….62
Список литературы……………………………………
Используемые формулы:
Спр = Ст.см.пр-Ст.во+РасхПер, (2.21)
где Спр – цеховая производственная себестоимость выпуска, тыс. руб.;
РасхПер – расходы по переделу.
2.9 План общехозяйственных и коммерческих расходов
Цель: разнесение общехозяйственных (ОХР) и коммерческих (КР) расходов для определения полной себестоимости продукции.
Таблица 2.8.1 – Смета ОХР и КР: распределение пропорционально производству
Подразделение |
Наименование статей |
Показатель |
Завод |
Стоимость производства, т.р. |
2222632,9753 |
ОХР, т.р. |
38812,7732 | |
КР, т.р. |
7044,9400 | |
Цех 1 |
Стоимость производства, т.р. |
1617640,9303 |
доля, % |
72,7804 | |
ОХР, т.р. |
28248,0874 | |
ОХР на единицу продукции, т.р./т. |
0,2232 | |
КР, т.р. |
5127,3348 | |
КР на единицу продукции, т.р./т. |
0,0405 | |
Цех 2 |
Стоимость производства, т.р. |
604992,0450 |
доля, % |
27,2196 | |
ОХР, т.р. |
10564,6858 | |
ОХР на единицу продукции, т.р./т. |
0,4221 | |
КР, т.р. |
1917,6052 | |
КР на единицу продукции, т.р./т. |
0,0766 |
Используемые формулы:
Спр.завод = ∑ Спрi, (2.22)
где Спр.завод – общая стоимость производства в плановом периоде по заводу в целом, тыс. руб.;
Спрi – стоимость производства i-го вида продукции.
уi = (Спрi/Спр.завод)*100%,
где уi – доля участия каждого вида продукции в общем объёме производства.
НРi = НРзавод*уi, (2.24)
где НРi – величина накладных расходов, приходящихся на конкретный вид продукции, тыс. руб.
НРгпi = НРi/Qпр, (2.25)
где НРгпi – накладные расходы на единицу готовой продукции, тыс. руб.
Таблица 2.8.2 – Смета ОХР и КР: распределение пропорционально отгрузке
Подразделение |
Наименование статей |
Показатель |
Завод |
Стоимость производства, т.р. |
3710850,0000 |
ОХР, т.р. |
38812,7732 | |
КР, т.р. |
7044,9400 | |
Цех 1 |
Стоимость производства, т.р. |
3088800,0000 |
доля, % |
83,2370 | |
ОХР, т.р. |
32306,5858 | |
ОХР на единицу продукции, т.р./т. |
0,2510 | |
КР, т.р. |
5863,9963 | |
КР на единицу продукции, т.р./т. |
0,0456 | |
Цех 2 |
Стоимость производства, т.р. |
622050,0000 |
доля, % |
16,7630 | |
ОХР, т.р. |
6506,1874 | |
ОХР на единицу продукции, т.р./т. |
0,3033 | |
КР, т.р. |
1180,9437 | |
КР на единицу продукции, т.р./т. |
0,0551 |
Используемые формулы:
НВотгр = Qотгр*Цед, (2.25)
где НВотгр – нетто-выручка отгруженной продукции, тыс. руб.
Доля участия каждого вида продукции в общем объёме отгрузки (аналогично формуле (2.23)), накладные расходы, приходящиеся на конкретный вид продукции и на единицу изделия (аналогично формулам (2.24) и (2.25)).
2.10 План полной себестоимости продукции
Цель: калькуляция затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 2.9 – Калькуляция полной себестоимости готовой продукции
Наименование затрат |
Цех 1 |
Цех 2 |
Завод | ||
себестоимость |
стоимость |
себестоимость |
стоимость | ||
Материал |
11,9856 |
1517020,3701 |
22,7549 |
569556,0450 |
2086576,4151 |
Отходы |
0,0367 |
4641,1358 |
0,1200 |
3003,6000 |
7644,7358 |
Итого задано за вычетом отходов |
11,9490 |
1512379,2343 |
22,6349 |
566552,4450 |
2078931,6793 |
Расходы по переделу |
0,8316 |
105261,6960 |
1,5357 |
38439,6000 |
143701,2960 |
Цеховая производственная себестоимость |
12,7806 |
1617640,9303 |
24,1707 |
604992,0450 |
2222632,9753 |
НЗП на начало периода |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 |
НЗП на конец периода |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 |
ОХР |
0,2232 |
28248,0874 |
0,4221 |
10564,6858 |
38812,7732 |
КР |
0,0405 |
5127,3348 |
0,0766 |
1917,6052 |
7044,9400 |
Полная себестоимость |
13,0443 |
1651016,3524 |
24,6694 |
617474,3360 |
2268490,6885 |
Используемые данные: полная себестоимость рассчитывается последовательным включением:
- цеховой себестоимости каждого цеха (таблица 2.7);
- незавершенного производства;
- общехозяйственных и
2.11 План реализации готовой продукции кассовым методом («по оплате»)
Цель: определение реализации «по оплате» в стоимостном выражении для возможного расчета налога на прибыль кассовым методом.
Таблица 2.10 – План реализации продукции «по оплате»
Наименование показателя |
Труба 1 |
Труба 2 |
Всего | ||
т. |
т.р. |
т. |
т.р. |
т.р. | |
Отгрузка в счет оплаты в плановом периоде |
117000,0000 |
2808000,0000 |
19500,0000 |
565500,0000 |
3373500,0000 |
Отгрузка в счет гашения КЗ |
5850,0000 |
140400,0000 |
975,0000 |
28275,0000 |
168675,0000 |
Поступление финансовых ресурсов в счет погашения ДЗ, без НДС |
4000,0000 |
15254,2373 |
1000,0000 |
7203,3898 |
22457,6271 |
Итого реализация "по оплате" |
126850,0000 |
2963654,2373 |
21475,0000 |
600978,3898 |
3564632,6271 |
Используемые данные: к реализации «по оплате» относятся:
- продажа в счет оплаты в плановом периоде (таблица 2.1);
- отгрузка в счет погашения кредиторской задолженности (таблица 2.2);
- поступления финансовых
2.12 План полной себестоимости реализации продукции «по оплате»
Цель: определение планируемых затрат, соответствующих оплаченной продукции.
Таблица 2.11 – План себестоимости реализации «по оплате»
Наименование показателя |
Труба 1 |
Труба 2 | ||||
Объем, т. |
Себестоимость, т.р./т |
Стоимость, т.р. |
Объем, т. |
Себестоимость, т.р./т |
Стоимость, т.р. | |
Неоплачено на начало бюджетного периода цеховых производственных затрат |
10000,0000 |
10,0000 |
100000,0000 |
2500,0000 |
8,8000 |
22000,0000 |
Отгрузка в бюджетном периоде |
128700,0000 |
13,2277 |
1702400,8457 |
21450,000 |
21,9278 |
470351,4607 |
Расчет средней величины цеховых производственных затрат в бюджетном периоде |
138700,0000 |
12,9950 |
1802400,8457 |
23950,000 |
20,5575 |
492351,4607 |
Цеховая производственная себестоимость реализации продукции "по оплате" в бюджетном периоде |
126850,0000 |
12,9950 |
1648410,5788 |
21475,000 |
20,5575 |
441471,7169 |
ОХР, неоплаченные на начало бюджетного периода |
10000,0000 |
0,3000 |
3000,0000 |
2500,0000 |
0,3000 |
750,0000 |
ОХР, начисление за бюджетный период по отгрузке |
128700,0000 |
0,2510 |
32306,5858 |
21450,000 |
0,3033 |
6506,1874 |
Расчет средней величины ОХР в бюджетном периоде |
138700,0000 |
0,2546 |
35306,5858 |
23950,000 |
0,3030 |
7256,1874 |
ОХР для расчета себестоимости "по оплате" |
126850,0000 |
0,2546 |
32290,1255 |
21475,000 |
0,3030 |
6506,3309 |
КР, неоплаченные на начало бюджетного периода |
10000,0000 |
0,0450 |
450,0000 |
2500,0000 |
0,0600 |
150,0000 |
КР, начисленные за бюджетный период по отгрузке |
128700,0000 |
0,0456 |
5863,9963 |
21450,000 |
0,0551 |
1180,9437 |
Расчет средней величины КР в бюджетном периоде |
138700,0000 |
0,0455 |
6313,9963 |
23950,000 |
0,0556 |
1330,9437 |
КР для расчета себестоимости "по оплате" |
126850,0000 |
0,0455 |
5774,5525 |
21475,000 |
0,0556 |
1193,4036 |
Полная себестоимость реализации продукции "по оплате" в бюджетном периоде |
126850,0000 |
13,2950 |
1686475,2568 |
21475,000 |
20,9160 |
449171,4513 |
Неоплачено на конец бюджетного периода цеховых производственных затрат |
11850,0000 |
12,9950 |
153990,2669 |
2475,0000 |
20,5575 |
50879,74385 |
Неоплачено на конец бюджетного периода ОХР |
11850,0000 |
0,2546 |
3016,460285 |
2475,0000 |
0,3030 |
749,856528 |
Неоплачено на конец бюджетного периода КР |
11850,0000 |
0,0455 |
539,443808 |
2475,0000 |
0,0556 |
137,5401109 |
Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия