Анализ финансового состояния предприятия

 

Спр = Сед.пр*Qпр,   (2.4)

 

где Спр – себестоимость производства (выпуска), тыс.руб.;

       Сед.пр – себестоимость  единиц производимой продукции, тыс. руб./т.

 

Сед.отгр = (СГПнп+Спр)/(ОГПнп+Qпр),  (2.5)

 

где Сед.отгр – себестоимость единиц отгружаемой продукции, тыс. руб./т.;

       СГПнп – стоимость  готовой продукции на складе  на начало периода,  

                                                                                                                       тыс.руб. 

 

Сотгр = Qотгр*Сед.отгр,            (2.6) 

 

где Сотгр – себестоимость отгрузки продукции в плановом периоде, тыс. руб.

 

СГПкп = ОГПкп*Сед.отгр,         (2.7)           

 

где СГПкп – стоимость готовой продукции на конец периода, тыс.руб.

 

2.5 План потребности в сырье и материалах

Цель: определение потребности в сырье и материалах, необходимых для производства продукции в плановом периоде.

Таблица 2.4 – План потребности в материалах на производственную программу

Подразделение	Материал	Расходный коэффициент	Объем производства, т.	Потребность в ресурсах, т.
Цех 1	Заготовка углеродистая	1,0800	126570,0000	136695,6000
Цех 2	Штрипс листовой	1,2000	25030,0000	30036,0000
По заводу			151600,0000	166731,6000

 

Используемые формулы:

 

ПМОР = Кр*Qпр,   (2.8)

где ПМОР – потребность в материальных оборотных ресурсах, т.;

       Кр – расходный  коэффициент.

 

2.6 План закупки и переходящих запасов сырья и материалов

Цель: определение необходимого объёма  закупки сырья и материалов и расчет стоимости, по которой сырье и материалы планируется списывать в производство.

Таблица 2.5 – План закупки и переходящих запасов сырья и материалов

Вид сырья	Заготовка углеродистая	Штрипс листовой
Объем остатков сырья на начало периода, т.р.	300,0000	200,0000
Стоимость остатков сырья на начало периода, т.р.	3027,0000	2658,0000
Потребность на производственную программу, т.	136695,6000	30036,0000
Средняя стоимость сырья, заданного в производство, т.р./тн.	11,0978	18,9624
Стоимость сырья, заданного в производство, т.р./т.	1517020,3701	569556,0450
Необходимая закупка, т.	137395,6000	30186,0000
Вагонная норма перевозки груза, т./вагон	50,0000	30,0000
Потребность в вагонах, шт.	2747,9120	1006,2000
Скорректированная потребность в вагонах, шт.	2748,0000	1007,0000
Итого закупка, т.	137400,0000	30210,0000
Цена сырья, т.р./т.	11,1000	19,0000
Стоимость закупки, т.р.	1525140,0000	573990,0000
Норма остатков сырья на складе, т.	1000,0000	350,0000
Фактический объем остатков сырья на складе, т.	1004,4000	374,0000
Средняя себестоимость сырья, заданного в производство, т.р./т.	11,0978	18,9624
Стоимость остатков сырья на конец периода, т.р./т.	11146,6299	7091,9550

 

Используемые формулы:

 

НЗ = ПМОР-СМнп+СМкп,  (2.9)

 

где НЗ – необходимая закупка сырья и материалов в плановом периоде, т.;

      СМнп – остатки  сырья и материалов на складе  на начало периода, т.;

      СМкп – норма  остатков сырья и материалов  на складе на конец периода, т.

 

                                                    Вг = НЗ/Nв,                                                    (2.10)                                                       

 

где Вг – количество вагонов для перевозки сырья и материалов, шт.;

       Nв – вагонная норма перевозки груза, т./вагон.

 

                                                     ИЗ = Nв*Вгк,                             (2.11)

 

где ИЗ – итоговая закупка сырья в натуральном выражении, т.;

      Вгк – скорректированная  величина количества вагонов, шт.;

 

СЗ = ИЗ*Цсм,  (2.12)

 

где СЗ – стоимость закупки сырья и материалов в плановом периоде, тыс. руб.;

       Цсм – цена  на сырьё и материалы в плановом периоде (без НДС), тыс. руб./т.

 

Сед.см = (Ст.см.нп+СЗ)/СМнп+ИЗ,  (2.13)

 

где Сед.см – стоимость единицы сырья и материалов, списываемых в производство, тыс. руб./т.;

       Ст.см.нп –  стоимость остатков сырья на  складе на начало периода, тыс. руб.

 

Ст.см.пр = ПМОР*Сед.см,  (2.14)

 

где Ст.см.пр – общая стоимость сырья, списываемого в производство, тыс. руб.

 

2.7 План прямых затрат на производство и расходов по переделу 

Цель: формирование данных для определения статей цеховой и полной производственной себестоимости продукции.

 

 

Таблица 2.6.1 – Расчет себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 1

Наименование затрат	На годовую программу
	На единицу			На выпуск
	Расходный коэффициент	Себестоимость, т.р./т	Стоимость, т.р./т	Количество, т.	Стоимость, т.р.
Заготовка углеродистая	1,0800	11,0978	11,9856	136695,6000	1517020,3701
Итого сырья и материалов	1,0800	-	11,9856	136695,6000	1517020,3701
Отходы:	Кр	Цво	Ст.во.едкр	ВО	Ст.во
Концы и обрезки	0,0578	0,6000	0,0347	7315,7460	4389,4476
Некондиция	0,0000	3,5650	0,0000	0,0000	0,0000
Стружка	0,0009	0,2800	0,0003	113,9130	31,8956
Шлак и окалина	0,0211	0,0823	0,0017	2670,6270	219,7926
Угар	0,0002	0,0000	0,0000	25,3140	0,0000
Итого отходов	0,0800	-	0,0367	10125,6000	4641,1358
Итого задано за вычетом отходов	1,0000	-	11,9490	126570,0000	1512379,2343

 

Таблица 2.6.2 – Расчет себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 2

Наименование затрат	На годовую программу
	На единицу			На выпуск
	Расходный коэффициент	Себестоимость, т.р./т	Стоимость, т.р./т	Количество, т.	Стоимость, т.р.
Штрипс листовой	1,2000	18,9624	22,7549	30036,0000	569556,0450
Итого сырья и материалов	1,2000	-	22,7549	30036,0000	569556,0450
Отходы:	Кр	Цво	Ст.во.едкр	ВО	Ст.во
Концы и обрезки	0,2000	0,6000	0,1200	5006,0000	3003,6000
некондиция	0,0000	3,5650	0,0000	0,0000	0,0000
Стружка	0,0000	0,2800	0,0000	0,0000	0,0000
Шлак и окалина	0,0000	0,0823	0,0000	0,0000	0,0000
Угар	0,0000	0,0000	0,0000	0,0000	0,0000
Итого отходов	0,2000	-	0,1200	5006,0000	3003,6000
Итого задано за вычетом отходов	1,0000	-	22,6349	25030,0000	566552,4450

 

Используемые формулы:

Для того, чтобы рассчитать себестоимость единицы продукции в разрезе прямых материальных затрат необходимо рассчитать затраты с учетом технологического процесса производства:

для сырья (Ст.ед.см.Кр), тыс. руб./т.:

 

Ст.ед.см. Кр = Сед.см.*Кр,   (2.15)

 

для возвратных отходов (Ст.во.ед.Кр), тыс.руб./т.:

 

Ст.во.ед.Кр = ∑ Цвоi*Крi,   (2.16)

 

где Цвоi – цена возможного использования возвратных отходов, тыс. руб./т.;

       Крi – норма по каждому виду отходов на единицу продукции.

 

Определение количества возвратных отходов на выпуск продукции:

 

ВОi = Qпр*Крi,  (2.17)

 

где ВОi – возвратные отходы i-ого вида на выпуск в плановом периоде в натуральном выражении, т.

 

Определение стоимости возвратных отходов на выпуск:

 

Ст.во = ∑ ВОi*Цвоi,  (2.18)

 

где Ст.во – стоимость возвратных отходов на выпуск продукции в плановом периоде.

 

 

2.6.3 План расходов по переделу

Цель: расчет затрат по переделу (по цеху 1 и цеху 2) для формирования цеховой производственной себестоимости готовой продукции.

Таблица 2.6.3 – Смета затрат по переделу

Наименование затрат	Цех 1	Цех 2	По заводу
Газ природный, 1000 м3	12454,4880	588,2050	13042,6930
Энергитические затраты:
электроэнергия,т.Квт*ч	22466,1750	3031,1330	25497,3080
пар Гкал	837,6450	186,9750	1024,6200
Вода техническая, 1000 м3	2579,0250	3321,0750	5900,1000
кислород, м3	918,8250	230,1450	1148,9700
сжатый воздух,1000 м3	6710,2950	1605,1950	8315,4900
Итого энергозатрат	33511,9650	8374,5230	41886,4880
Основная заработная плата	11712,3000	9829,9500	21542,2500
Начисления на заработную плату	3045,1980	2555,7870	5600,9850
Вспомогательные материалы	142,3800	83,0700	225,4500
Амортизация основных средств	613,8450	3633,1350	4246,9800
Хозяйственные принадлежности	3328,2000	2128,3200	5456,5200
Текущие ремонты	12881,9100	1742,2200	14624,1300
Капитальные ремонты	10118,1000	373,1100	10491,2100
Содержание основных средств	10382,1000	3435,8400	13817,9400
Прочие цеховые расходы	7071,2100	5695,4400	12766,6500
Итого расходы по переделу	105261,6960	38439,6000	143701,2960

 

Используемые формулы:

 

                   Зуд.эл. = Qпр.*коэф.,                                                                  (2.19)

 

где Зуд.эл. – удельные прямые (переменные) затраты на электроэнергию;

      коэф. – коэффициент  удельного расхода электроэнергии (0,1775), исходные данные (блок 9).

 

Зуд.г.пр. = Qпр.*коэф.,    (2.20)

 

где Зуд.г.пр. – удельные прямые (переменные) затраты на газ природный;

      коэф. – коэффициент  удельного расхода газа природного (0,0984), исходные данные (блок 9).

 

Робщ.накл. = Ст.*коэф., (2.20)

 

где Робщ.накл. – накладные общепроизводственные расходы, представленные постатейно;

            Ст. – статья накладных общепроизводственных  расходов;

            коэф. – корректирующий коэффициент условно-постоянных расходов (для варианта 49 = 2).

 

2.8 План цеховой себестоимости продукции   

Цель: определение цеховой себестоимости производства продукции.

Таблица 2.7 – План цеховой производственной себестоимости

 

Наименование затрат	Цех 1		Цех 2		Всего по заводу
	т.	т.р.	т.	т.р.	т.	т.р.
Всего сырья	136695,6000	1517020,3701	30036,0000	569556,045	166731,6	2086576,4151
Всего отходов	10125,6000	4641,1358	5006,0000	3003,6000	15131,6	7644,7358
Итого за вычетом отходов	126570,0000	1512379,2343	25030,0000	566552,445	151600	2078931,6793
Расходы по переделу		105261,6960		38439,6000		143701,296
Итого цеховая себестоимость		1617640,9303		604992,045		2222632,9753