Анализ доходов торговой организации

План по сумме валового дохода, остающегося в распоряжении Докшицкого райпо перевыполнен на 628 млн. р. (на 6%) и в динамике он возрос на 2414 млн. р. (на 28,1%). На выполнение плана по валовому доходу, остающемуся в распоряжении Докшицкого райпо, положительно повлиял рост общей суммы реализованных торговых надбавок (на 719 млн. р.) и отрицательно -  увеличение суммы налогов, взимаемых за счет валового дохода (на 91 млн. р.). Аналогичная закономерность наблюдается по изменению в динамике реализованных торговых надбавок-нетто.

Для изучения влияния на валовой доход, остающийся в распоряжении Докшицкого райпо, изменения объема розничного товарооборота и среднего уровня реализованных торговых набавок по плану и в динамике составим таблицу 2.5.

 

Таблица 2.5 – Алгоритм расчета влияния факторов на сумму ВД, остающегося в распоряжении Докшицкого райпо за 2009-2010гг.

 

Факторы	Влияние на выполнение плана по ВД		Влияние на динамику ВД
	расчет	Сумма, млн.руб	расчет	Сумма, млн. руб
1	2	3	4	5
Изменение объема тов-та в дейст. ценах	- 3485 x 16,9 : 100	-589	+10584 x 18,2 : 100	+1926,3
В том числе за счет изменения розн. цен на товары	x	x	(57800-51932) x 18,2 : 100	+1068
Изменение ур-ня ВД, остающ. в распоряжении, в % к обороту	57800 x (+2,1) : 100	+1213,8	57800 x (+0,8) : 100	+462,4
Всего	x	+624,8	x	+2388,7

 

Примечание – Источник: собственная разработка

 

В связи с недовыполнением плана по розничному товарообороту в 2010 году на 5,7%  валового доход, остающейся в распоряжении Докшицкого райпо  снизился на 589 млн. р., увеличение уровня валового дохода, остающегося в распоряжении организации на 12,4% привело к увеличению валового дохода на 1213,8%.  Рост товарооборота в динамике на 10584 млн. р.(22,4%) увеличил валовый доход, остающийся в Докшицком райпо на 1926,3 млн. р. Если бы не было повышения розничных цен на товары, то реализованные торговые надбавки за счет этого фактора возросли бы на 858,3 млн.р. (1926,3-1068). Увеличение уровня валового дохода, остающегося в распоряжении на 0,8% к обороту привело к увеличению дохода от реализованных торговых надбавок, остающейся в распоряжении на 462,4 млн. р.

Размер доходов в значительной степени зависит от финансовых результатов деятельности, не связанных с реализацией продукции. Это доходы от операционной и внереализационной деятельности. В процессе анализа изучают состав, выполнение плана и факторы изменения суммы полученных доходов по каждому конкретному случаю.

Анализ операционных и внереализационных доходов представлен в таблице 2.6.

 

 

 

 

Таблица 2.6 Информация о фактических операционных и внереализационных доходах Докшицкого райпо за 2009-2010гг.

 

Доходы	2009 год		2010 год		Изменение в динамике		В % 2009 году
	Сумма, млн.р.	Уд. вес,%	Сумма, млн.р.	Уд. вес,%	В сумме, млн.р.	По уд. весу,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Операционные доходы, в т. ч.:	253	100	142	100	-111	-	56,1
Доходы от операций с активами	32	12,6	14	9,9	-18	-2,7	43,8
Прочие операционные доходы	221	87,4	128	90,1	-93	+2,7	57,9
Внереализационные доходы, в т. ч:	99	100	214	100	+215	-	216,2
Штрафы, пени, неустойки полученные	3	3	3	1,4	-	-1,6	100
Прибыль прошлых лет	1	1	_	-	-1	-1	-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств	5	5,1	2	0,9	-3	-4,2	40
Курсовые разницы	2	2	2	0,9	-	-1,1	100
Списание кредит. задолженностей, по которым истек срок исковой давности	-	-	1	0,5	+1	+0,5	-
Прочие доходы	88	88,9	206	96,3	+118	+7,4	234,1

 

Примечание – Источник: собственная разработка

 

На основании приведенных данных можно сделать вывод о том, что операционные доходы в 2010 году снизились на 43,9% по сравнению с 2009, что привело к снижению доходов на 111 млн. р. Внереализационные доходы наоборот значительно увеличились, а именно на 215 млн. р., что в процентном выражении составило 116,2%. Произошли изменения в структуре внереализационных доходов, что положительно повлияло на доходы в общем.

 

2.3  Выявление  и обобщение возможностей и  прогнозных резервов оптимизации  доходов

 

 

Как показал проведенный анализ доходов Докшицкого райпо данного предприятия имеются неиспользованные возможности и резервы роста валового дохода, а также операционных и внереализационных доходов.

В будущем году можно значительно улучшить звенность товародвижения, сократить поступление товаров от оптовых посредников, что даст возможность полностью получать максимальные надбавки. Проведенный анализ показал, что можно расширить закупки товаров непосредственно у производителей и сократить примерно на одну треть их поставки от оптовых предприятий и других посредников. В результате валовой доход Докшицкого райпо возрастет на 462 млн. р., или на 0,8% к обороту

В связи с предоставлением скидок в магазинах  покупателям на товары в праздничные и выходные дни Докшицкое райпо потеряло валовый доход в сумме 91 млн. р., что составляет 0,16% к обороту.

За счет улучшения хозяйствования можно примерно наполовину уменьшить списание сверхнормативных товарных потерь, уценки и порчи товаров, что даст прибавку валового дохода 98 млн. р., или 0,17% к обороту.

Обобщим реальные (прогнозные) резервы роста валового дохода Докшицкого райпо, которые могут быть использованы в будущей хозяйственной деятельности, составив таблицу 2.7.

 

Таблица 2.7 - Обобщение выявленных прогнозных резервов роста валового дохода по Докшицкому райпо.

 

Наименование прогнозных резервов роста валового дохода	Размер прогнозных резервов
	Сумма, млн.руб.	Уровень в % к обороту
1	2	3
Резервы роста валового дохода за счет сокращения закупки товаров через оптовых посредников	462	0,8
Резервы увеличения реализованных торговых надбавок за счет сокращения сверхнормативного списания товарных потерь, уценки и порчи товаров	98	0,17
Всего	560	0,97

 

Примечание – источник: собственная разработка

 

По Докшицкому райпо прогнозные резервы роста валового дохода составляют 560 млн. р., или 0,97% к обороту. Для их реализации необходимо улучшить экономическую, организационную работу, и результаты хозяйствования.

Упущенные возможности роста доходов в Докшицком райпо представлены в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 – Упущенные возможности роста доходов Докшицкого райпо

 

Наименование упущенной возможности	Размер упущенных возможностей
	Сумма, млн.руб.	Уровень в % к обороту
1	2	3
Недовывполнение плана по розничному товарообороту в 2010 году	3485	6,03
Сокращение операционных доходов	111	0,19
Предоставление скидок покупателям для стимулирования розничной продажи товаров	91	0,16
Всего	3687	6,4

 

Примечание – источник: собственная разработка

 

Таким образом, упущенные возможности роста доходов Докшикого райпо составили 3687 млн. р, что составляет 6,4% розничного товарооборота. Следует принять это к сведению при планировании розничного товарооборота на следующий год.

Для получения более полной картины влияния факторов на размер прибыли от реализации товаров проведем корреляционно-регрессионный анализ. Исходные данные для проведения анализа представлены в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 - Исходная информация для проведения корреляционно-регрессионного анализа
порядковый номер наблюдения	прибыль от реализации товаров (Ух)	Ур. издержек обр-я в % к обороту (Х1)	объем товарооборота (Х2)	уд. вес осн. тов. группы в тов-те (Х3)	товарооборачиваемость в днях (Х4)
1	25	20,81	3935	66,07	3,80
2	26	13,61	4011	77,34	3,88
3	23	17,75	5765	61,87	3,18
4	20	27,69	2290	76,86	5,24
5	34	14,75	5431	76,04	1,98
6	18	23,09	2456	81,47	6,52
7	28	43,97	1999	72,84	9,17
8	29	12,66	5678	60,87	1,25
9	20	52,62	2345	51,17	11,21

 

 

Окончание таблицы 2.9

 

1	2	3	4	5	6
10	33	22,70	4013	33,82	2,58
11	26	18,14	4647	52,85	1,53
12	40	18,21	4646	49,76	2,31
13	45	21,30	4817	63,30	3,61
14	49	17,34	5346	68,74	2,42
15	58	19,95	6786	67,30	3,87
16	21	30,34	4018	86,01	3,40
17	19	24,85	2567	64,32	1,47
18	64	17,60	5431	63,63	2,95
19	55	15,62	6541	70,16	4,38
20	45	20,07	3976	50,55	0,94
21	34	13,08	7650	71,01	2,23
22	33	19,80	4531	76,16	2,07
23	35	41,13	3010	78,70	2,44
24	45	39,63	3129	76,70	2,57