Налоги как инструмент государственного регулирования экономики

Влияние на макроэкономическую ситуацию возможно как через политику государственных расходов, так и через политику государственных доходов. В ряде случаев изменение политики государственных доходов (налоговой политики) оказывается более предпочтительным, поскольку:

• государственные расходы в большей части регламентированы, бюджетом и, как правило, не поддаются быстрой корректировке;
• финансируемые государством инвестиционные проекты часто очень трудно передвинуть во времени (расторжение уже заключенным контрактов порождает соответствующую финансовую ответственность государства, прекращение финансирования ведет к напрасной трате уже вложенных средств и т.п.).

Однако наибольший эффект дает одновременно согласованно изменение политики расходов и доходов. Под воздействием трудов Дж. М. Кейнса и его последователей (Р. Харрода, Э. Хансена и др.) в послевоенный период отношение к фискальной политике как инструменту макроэкономического регулирования претерпело существенные изменения. В большинстве стран правительства приняли на вооружение основные положения кейнсианского подхода, которые заключаются в следующем.

В периоды экономического спада в целях стимулирования совокупного спроса и повышения  занятости необходимо увеличение государственных расходов и снижение налоговых ставок при одновременном удержании ставок денежной заработной платы. Возникающий при этом бюджетный дефицит оказывает на экономику стимулирующее воздействие.

С другой стороны, данная фискальная политика не может оставаться неизменной на протяжении продолжительного периода времени. Увеличение совокупного спроса и занятости приводит к ускорению инфляции, которая аккумулирует воздействие практически всех факторов, влияющих на увеличение размеров и изменение совокупного спроса, а чрезмерные темпы экономического роста влекут за собой приближение последующего спада. Соответственно, в период экономического подъема фискальную политику необходимо изменить на прямо противоположную: сокращение государственных расходов и повышение налоговых ставок должны соответствовать понижению темпов инфляции и ограничивать темпы экономического роста на оптимальном уровне. Возникающий при этом бюджетный профицит компенсирует дефициты, наблюдавшиеся в годы депрессии. Таким образом, сбалансированность бюджета достигается не ежегодно, а на протяжении экономического цикла в целом.

В целях успешной практической реализации кейнсианской стабилизационной фискальной политики американский экономист  Э. Хансен в 1951 г. рассмотрел трехступенчатую схему регулирования, включающую:

Встроенный механизм гибкости, действующий независимо от воли исполнительной или законодательной власти. Роль такого механизма выполняют некоторые налоги. Например, подоходный налог с крутой прогрессивной шкалой при фиксированной системе налоговых ставок приводит к тому, что бюджетные поступления от него существенно возрастают с ростом номинального дохода  и резко падают с его уменьшением. В периоды высокой инфляции за счет перехода номинально возрастающих доходов в категории, облагаемые по более высоким ставкам, возрастает не только номинальная величина налога, но и доля изымаемых доходов. В периоды экономического спада процесс протекает в обратном направлении. Аналогично действуют налоги на социальное страхование от безработицы. В периоды экономического подъема поступления от этих налогов возрастают, а суммы выплачиваемых пособий по безработице падают. С ростом безработицы суммы налоговых поступлений сокращаются при одновременном увеличении объема выплат по пособиям. Подобные встроенные механизмы способны сглаживать экономические колебания, но не в состоянии обеспечить переход от уровня депрессии к подлинному восстановлению экономики.

Автоматически действующие компенсирующие меры. Под ними

принимаются стабилизационные мероприятия, которые правительство и силу своих законодательно закрепленных полномочий обязано применить без согласования с законодательной властью в случаях, когда уровень безработицы или инфляции достигает установленных критических значений. Данные меры предусматривают изменение налоговых ставок и правительственных расходов в установленных пределах.

Управляемую стабилизационную программу, которая принимается органом законодательной власти по предложениям правительства после всестороннего обсуждения в случаях, когда описанных выше мер оказывается недостаточно.      

Подобная трехступенчатая  схема позволяет преодолеть инерционность  системы налогообложения и адекватно  реагировать на изменения экономической  ситуации.

Эффективность автоматического  стабилизирующего воздействия налогообложения  доходов на экономику страны обеспечивается только при выполнении определенных условий:

• Доля государства в экономике страны достаточно велики обеспечивает ему возможность оказывать на нее заметное влияние. Налоговые поступления немедленно реагируют на изменение объема валового национального дохода, т.е. соответствующие налоги имеют достаточно короткий налоговый или, по крайней мере, отчетный период.
• Государственные расходы на протяжении всего цикла соответствуют тренду экономического развития. При неизменяемом тренде они остаются постоянными. Профицит бюджета в периоды экономического роста используется для компенсации бюджетного дефицита, возникающего в периоды экономического спада.
• Существует возможность смягчения отклонений тренда посредством автоматического регулирования спроса. Например, повышение уровня цен возвращает избыточный спрос к нормальному уровню.

Автоматическое стабилизирующее  воздействие налогов может смягчить конъюнктурные колебания, но не в  состоянии вызвать перелом в динамике экономического развития страны. Необходимая для этого высокая эластичность налоговых поступлений (особенно при растущем тренде экономической динамики) может привести к постоянному росту общеэкономической доли государства. Чрезвычайно высокая эластичность налоговых поступлений может воздействовать как нежелательный тормозящий фактор в начале фазы экономического роста. Кроме того, многие налоги реагируют на изменение конъюнктуры со значительными задержками, а автоматическое стабилизирующее воздействие налогов снижает действенность государственных расходов, осуществляемых в антициклических целях. Поэтому сохраняется необходимость проведения дискреционных мероприятий по изменению налоговых ставок и других условий налогообложения нацеленных на конкретную  фактическую конъюнктурную ситуацию, сложившуюся в экономике страны в данный период времени.

Фискальная политика является мощным инструментом воздействия на макроэкономические параметры развития страны. Снижение налогов и увеличение государственных расходов стимулирует совокупный спрос и способствует переходу экономики страны от стадии стагнации к стадии экономического роста и повышению уровня занятости, однако данные меры являются инфляционными. Повышение  налогов и сокращение государственных расходов в период  бума противодействуют развитию инфляционных явлений и способствуют поддержанию темпов экономического роста на оптимальном уровне.

 

2.  Регулирование внешней торговли

Систематизированный в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической  деятельности свод ставок таможенных пошлин представляет собой таможенный тариф. Однако в зависимости от контекста термин «таможенный тариф» понимается и как обозначение инструмента торговой политики и государственного регулирования внутреннего рынка страны при его взаимодействии с мировым рынком, и как синоним таможенной пошлины, т.е. как конкретная ставка таможенной пошлины, подлежащей уплате при перемещении определенного товара через таможенную границу страны.

В условиях рыночной экономики  введение таможенных пошлин приводит к целому ряду экономических эффектов, которые должны учитываться при  принятии соответствующего решения.

Наиболее распространены в мировой практике импортные  таможенные пошлины, применяемые практически  всеми странам. При оценке влияния  импортного тарифа на экономику страны различают малые и большие страны. Страна считается малой, если изменения спроса с ее стороны на импортные товары не приводит к изменению мировых цен, и большой — если такое изменение спроса оказывает влияние на уровень мировых цен. Таким образом, в мировой экономике понятие малой или большой страны не связано ни с ее географическими размерами, ни даже с уровнем экономического развития. Он определяется применительно к каждому конкретному рынку доле данной страны в мировом импорте соответствующих товаров. С точки зрения мировой экономики большинство стран мира являются малыми. Вместе с тем эффект большой страны может быть достигнут за счет создания различных союзов и объединений нескольких стран и проведения ими согласованной внешнеторговой политики. Все экономические эффекты от введения импортных таможенных пошлин подразделяются на две группы: перераспределительные эффекты и эффекты потерь.

 

 

 

В случае малой страны введение импортных таможенных пошлин всегда приводит к ухудшению экономического положения страны вследствие присутствия эффектов защиты и потребления. Эффекты потерь тем больше, чем выше импортный таможенный тариф. При запретительном тарифе они достигают максимального значения. Экономика страны становится закрытой, и преимущество внешней торговли не используются.

Величина оптимальной  ставки импортного тарифа, при котором  большая страна получает максимальную выгоду от внешней торговли, всегда относительно невелика. Она обратно  пропорциональна эластичности импорта: чем выше эластичность импорта по цене, тем ниже ставка оптимального импортного тарифа. Абсолютно эластичный импорт соответствует случаю малой страны, когда положительный эффект улучшения условий торговли отсутствует и оптимальной ставки импортного тарифа не существует.

Эффект улучшения условий  торговли по своей природе является перераспределительным: дополнительные доходы большая страна получает за счет уменьшения доходов других стран. Мировое хозяйство, в целом, несет потери от введения импортного тарифа из-за эффектов зашиты и потребления во всех случаях.

Говоря о регулирующей роли импортных таможенных пошлин, следует упомянуть особый вид  этих пошлин — антидемпинговые пошлины, используемые как средство защиты отечественных производителей от недобросовестной конкуренции со стороны иностранных производителей аналогичной продукции. Под демпингом понимается метод финансовой нетарифной политики, заключающийся в продвижении товара на внешний рынок за счет снижения экспортных цен ниже нормального уровня цен, существующего в этих странах. Демпинг может осуществляться как за счет ресурсов отдельных фирм, стремящихся завладеть внешним рынком своей продукции, так и за счет государственных субсидий экспортеров.

Решение о введении антидемпинговых  пошлин обычно принимается компетентным государственным органом страны-импортера после проведения соответствующего расследования. Антидемпинговые пошлины устанавливаются на определенное время и распространяются только на импорт соответствующих товаров из конкретной страны в отношении экспортеров которой факт демпинга доказан. Ставку антидемпинговой пошлины, как правило, определяется одним из  следующих способов:

• как разница между ценами, по которым товар реально продается на внутреннем рынке экспортирующей и на рынке импортирующей стран (если товар производится исключительно на экспорт, то цена на рынке страны-импортера сравнивается с ценой данного товара на внутреннем рынке любой третьей страны);
• как разница между ценой, по которой товар должен бы был продаваться на внутреннем рынке экспортирующей страны исходя издержек производства, прибыли экспортера на внутреннем рынке стоимости упаковки и транспортировки в импортирующую страну, и ценой, по которой он реально продается на рынке импортирующей страны.

В отличие от импортных  таможенных пошлин, в той или иной мере применяемых практически всеми странами, экспортные таможенные пошлины в настоящее время используются ограниченным кругом стран. Преимущественно это развивающиеся страны, для которых поступления от экспортных таможенных пошлин на товары традиционного экспорта являются существенным источником пополнения бюджетов. Однако помимо фискального значения экспортные таможенные пошлины выполняют для этих стран и важные регулирующие пункции, обеспечивая сбалансированность цен на соответствующие товары на внутреннем и мировом рынках.

В случае большой страны, экспорт которой может существенна  влиять на уровень мировых цен  на соответствующие товары, степени  эффективности использования экспортных таможенных пошлин зависит от правильного  определения оптимальной ставки экспортной тарифа.

Для малой страны оптимальная  ставка экспортного тарифа определяется исходя из превышения мировых цен  над ценами внутреннего рынка:

 

                                           Т_э = Р_м - Р_о,

                                или Т_э = Р_м - Р_о / Р_о

 

при специфических (установленных в твердых денежных суммах на единицу измерения товара) и адвалорных (процентных) ставках соответственно.

В случае большой страны расчеты осложняются тем, что  миронам цена является функцией ставки экспортного тарифа.

3. Регулирование в сфере экологии

Одним из основных негативных внешних эффектов экономической деятельности является ее воздействие на окружающую среду, которое приводит к нарушению естественных процессов саморегуляции и неблагоприятным для жизнедеятельности людей изменениям среды их обитания. И сам человек, и результаты его деятельности вместе с окружающей природной средой образуют единую, взаимосвязанную экологическую систему (экосистему). Экономическая деятельность человека привела к созданию особой сферы экосистемы — техносферы, которая оказывает влияние (как правило, разрушающее) на все остальные ее природные сферы. Это влияние началось с того момента, когда человек от охоты и собирательства перешел к производству сельскохозяйственной продукции, но в настоящее время человечество вплотную подошло к тому пределу, за которым «ассимиляционный потенциал» экосистемы (ее способность к саморегуляции) будет исчерпан, изменения среды обитания станут необратимыми, и на повестку дня будет поставлен вопрос о самом существовании человека, как биологического вида.