Экономическая сущность страхования, его отличительные признаки и функции

Представленный перечень рисков конкретизируется в зависимости  от сферы деятельности, условий производства, особенностей политической и социальной ситуации в стране.

Виды страхования можно  классифицировать следующим образом: Личное страхование  Имущественное страхование  Страхование ответственности  Перестрахование

Страхование жизни 

Страхование от несчастных случаев и болезней

Медицинское страхование Страхование средств наземного транспорта

Страхование средств воздушного транспорта

Страхование средств водного  транспорта

Страхование грузов

Страхование других видов  имущества 

Страхование финансовых рисков Страхование кредитов

Страхование ответственности  владельцев автотранспортных средств 

Страхование иных видов ответственности 

Критерий классификации  страхования по принципу организации  исходит из того, что страхование  в условиях развитого страхового рынка осуществляется как внутри данной страны, так и за рубежом. При этом страхование проводится специализированными страховыми организациями. Сфера их деятельности может охватывать внутренний (ограниченный), внешний  или смешанный страховой рынок.

В зависимости от системы  страховых отношений, реализуемых  в процессе страхования, кроме страхования  как такового, выделяют еще:

сострахование;

двойное страхование;

перестрахование;

самострахование.

Сострахование представляет вид страхования, при котором два страховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования каждый на страховую сумму в своей доле.

Двойное страхование –  это страхование у нескольких страховщиков одного и того же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая страховая сумма  превышает страховую стоимость.

Согласно российскому  Кодексу торгового мореплавания, страховщики при двойном страховании  несут ответственность в пределах страховой стоимости страхуемого  интереса, каждый из них отвечает пропорционально  страховой сумме по заключенному ими договору страхования. Двойное  страхование может использоваться в целях обогащения, поэтому в  законодательствах ряда стран ему  уделяется большое внимание.

Перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

Самострахование – это  создание страхового (резервного) фонда  непосредственно самим хозяйствующим  субъектом в обязательном (акционерное  общество, совместное предприятие, кооператив) или добровольном (товарищество) порядке.

Во всех странах имеется  своя классификация страхования. Однако интернационализация страхового рынка  потребовала гармонизации критериев  классификации страхования. В странах  ЕС, например, в настоящее время  действует единая классификация  видов страхования, которая имеет  цель содействовать формированию единого  страхового рынка стран – членов ЕС.

Классификация страховых  рисков имеет важное значение, поскольку страховые организации обычно специализируются на оказании отдельных страховых услуг, в то же время круг объектов страхования необычайно широк.

Методы государственного регулирования страховой деятельности и юридические основы страхования

Страховой рынок как часть  финансово-кредитной сферы является объектом государственного регулирования  и контроля в целях обеспечения  его стабильности функционирования с учетом значимости страхования  в процессе общественного воспроизводства. Повсеместно страховое дело выделяется в специальную область хозяйственного законодательства и административного  контроля. Государственное регулирование  страхового рынка осуществляется посредством  специальной налоговой политики, принятия законов по отдельным видам предпринимательской деятельности, отражающих порядок заключения договоров страхования и решения возникающих споров. Государство также устанавливает, с учетом интересов всего общества, обязательные виды страхования.

В области государственного регулирования страховой деятельности основной задачей государства выступает  защита прав и интересов страхователей, предотвращение их финансовых потерь вследствие неплатежеспособности страховых  организаций.

Вся страховая деятельность регулируется специальным страховым  законодательством. Главенствующая роль в контроле за деятельностью страховщиков и соблюдением законодательства в этой сфере принадлежит органам государственного страхового надзора, существующим во всех странах мира и различающимся не только по своей организационной структуре, но и по степени «жесткости» проводимого контроля за страхованием.

Основные задачи текущего надзора – обеспечение соответствия деятельности страховщика требованиям  закона, соблюдение утвержденных правил страхования, обеспечение добросовестной конкуренции, устранение обстоятельств, которые угрожают благополучию страхователей.

В начале 1990-х годов в  РФ была демонтирована государственная  монополия на осуществление страховых  операций. Развитие рынка неизбежно  поставило вопрос о страховании  предпринимательской деятельности, поскольку государство отказалось от своей роли единственного носителя риска. Эти функции стали выполнять  различные государственные и  частные страховые компании. Предпосылкой этого служит создание правовой основы существования и функционирования страхового бизнеса. ВС РФ 27.11.92 принял Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации», где сформулированы правовые основы взаимоотношений юридических, физических лиц и государства по вопросам страховых отношений, определены принципы государственного регулирования страховой деятельности.

Закон содержит формулировки основных понятий страхования, требующих  однозначного толкования, единого понимания  всех участников процесса страхования: страхование, его формы (обязательная и добровольная), объекты страхования, страхователи, страховщики, страховые  агенты и брокеры, страховой риск, страховая сумма, взнос, тариф и  др.

Во второй главе закона рассматриваются вопросы о договоре страхования: «Договор страхования  является соглашением между страхователем  и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом  случае произвести страховую выплату  страхователю или иному лицу, в  пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховой взнос в установленные  сроки». Закон регулирует порядок  заключения договора, период его действия, основные реквизиты подписываемых  документов, обязанности страховщика  и страхователя, порядок изменения  владельца полиса.

Весьма важным является правовое закрепление вопросов обеспечения  финансовой устойчивости страховых  организаций. Как указывается в  ст. 25 Закона, основа финансовой устойчивости страховщиков – наличие у них  оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также  система перестрахования. Страховые  резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию государством. Страховщики  имеют право размещать свои свободные средства по своему усмотрению, в том числе и на инвестиционные цели.

Учет финансовых операций страхования должен производиться  в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховой организации.

Законом определен механизм государственного регулирования страховой  деятельности, цель которого – защитить интересы страхователя и интересы тех  страховщиков, которые действуют  в установленных законом рамках.

Государственное регулирование  страховой деятельности включает осуществление  следующих основных мер.

Регистрацию страховых организаций  и выдачу им лицензий на проведение определенных видов страхования. Лицензия на проведение страховой деятельности выдается в соответствии с условиями  лицензирования страховой деятельности на территории РФ.

За выдачу лицензии взимается  плата в установленном порядке, которая поступает в бюджет. При  выявлении нарушений в деятельности страховых организаций государственный  орган по надзору за страховой  деятельностью вправе приостановить  или ограничить действие лицензии либо принять решение о ее отзыве. При  этом отказ в выдаче лицензии, ее отзыв, приостановка и ограничения  действия могут быть обжалованы в  суде.

Контроль за платежеспособностью страховщика.

Последний обязан соблюдать  нормативное соотношение между  активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой  их разность, или свободные активы страховщика.

Под активами понимается имущество  страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также  финансовых вложений. Обязательства  характеризуют задолженность страховщика  перед физическими и юридическими лицами (страховые резервы, займы  и кредиты банков, иные заемные  и привлеченные средства, резервы  предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность).

Размер норматива свободных  активов страховщика устанавливается  по:

видам страхования, иным чем страхование жизни, – 20% годовой суммы страховых взносов, поступивших по операциям страхования и перестрахования;

страхованию жизни – 5% резерва  взносов по видам, относящимся к  страхованию жизни.

Установление правил размещения страховых резервов в целях обеспечения  финансовой устойчивости страховых  организаций.

Страховые резервы размещаются  страховщиками на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Порядок использования средств страховых резервов определяется специальными правилами, утвержденными Минфином РФ.

Контроль за правильностью расчета страховых тарифов.

Разработка форм и порядок  статистической отчетности и контроль за финансовой отчетностью страховых  организаций прежде всего со стороны Федеральной службы страхового надзора.

Другие меры государственного регулирования страховой деятельности.

Органами государственной  власти, осуществляющими регулирование  и надзор за страховой деятельностью, являются:

Федеральная служба страхового надзора;

Федеральная антимонопольная  служба;

Федеральная налоговая служба;

другие органы государственной  власти РФ.

Основные функции Федеральной  службы страхового надзора:

выдача лицензий на осуществление  страховой деятельности;

введение единого Государственного реестра страховщиков и их объединений;

ведение реестра страховых  брокеров;

установление по согласованию с Федеральной службой государственной  статистики плана счетов и правил бухгалтерского учета, показателей  и форм учета страховых операций и отчетности;

установление сроков публикации годовых балансов и счетов прибылей (убытков) страховщиков;

контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;

установление правил формирования и размещения страховых резервов;

разработка нормативных  и методических документов по вопросам страховой деятельности в рамках компетенции;

обобщение страховой практики, представление предложений по совершенствованию  законодательства РФ о страховании.

Регулирующая роль органов  государственного страхового надзора  предусматривает выполнение в основном трех функций, с помощью которых  обеспечивается надежная защита страхователей:

регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением  договоров страхования, – первая и главная функция. Регистрацию  должны пройти все страховщики. В  ходе регистрации выясняется профессиональная пригодность страховщика, его финансовое положение. Органом государственного страхового надзора акт регистрации  оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии;

обеспечение гласности. Каждый, кто профессионально занимается страховой деятельностью, обязан опубликовать проспект, содержащий полную, правдивую  и четкую информацию о финансовом положении страховщика. Принцип  гласности проводится через положения  законодательных актов о страховой  деятельности. Чтобы не допускать  ограничения конкурентной борьбы, орган  государственного страхового надзора  должен проверить, насколько достоверна представленная информация.

Открытость информации о  финансовом положении страховщиков способствует сохранению конкурентной борьбы;

Поддержание правопорядка в  отрасли. Орган государственного страхового надзора может учинить расследование  нарушений закона, принять административные меры в отношении тех, кто действует  вопреки интересам страхователей, или передать дело в суд. Орган  государственного страхового надзора  наделен многими полномочиями по проверке оперативно-финансовой деятельности страховщиков.

Условия, порядок выдачи лицензий на страховую деятельность регламентируются Условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ, утвержденными приказом Росстрахнадзора 19.05.94.

Страхование – это строго лицензируемая деятельность. Ни одно юридическое лицо не вправе заниматься этой деятельностью без получения  государственной лицензии. Осуществление  же страхования без лицензии влечет за собой признание всех заключенных  сделок недействительными.

Правовое регулирование  страховых отношений обеспечивает цивилизованное взаимодействие на рынке  страховых услуг субъектов этого  сегмента рынка: страховщиков и страхователей, а также других физических и юридических  лиц – получателей страхового возмещения, если они не являются страхователями финансовых, налоговых и правоохранительных органов, организаций государственного управления и др.