Управление лизинговыми операциями банков

В январе — феврале  данного года лизинговые ставки повысились примерно на 2%, но на спросе это не отразилось, т. к. растущая инфляция позволила лизингополучателям выгодно приобретать оборудование и с более высокими ставками. [12]

В настоящее время 15—17% малых и средних предприятий  используют лизинговые схемы. Лизинг особенно выгоден для небольших компаний, т. к. дает ряд выгодных налоговых  преференций, а в будущем и  преференций по выкупу арендуемого  помещения или оборудования в собственность.

Справиться с повышением лизинговых ставок малые предприниматели  смогут за счет средств Фонда содействия кредитованию малого и среднего бизнеса, разработанного в рамках программы  «Открытое небо», средства которого будут использоваться для кредитования лизинговых схем. Ранее средства фонда не направлялись на лизинговые сделки.

Ситуация на данный момент сложная, но кризисные явления всегда оздоравливают экономику. [13]

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: В настоящее время ситуация в экономике в целом достаточно сложная, но не смотря на это лизинг остается востребованной услугой на рынке, т.к. является очень выгодной операцией для малого, среднего бизнеса и предприятий работающих в сфере промышленного производства, ведь в условиях кризиса предприятиям достаточно тяжело выделять средства на покупку необходимого имущества. Повышение процентных ставок по операциям лизинга практически не сказывается на спросе. В России в 2007 году был создан фонд содействия малому бизнесу «Открытое небо», в то время фонд занимался кредитованием малого бизнеса, однако в условиях нынешнего кризиса фонд  будет направлять свои средства на кредитование лизинговых схем, за счет чего предприятия смогут справиться с повышением ставок по лизинговым операциям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ И ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог вышесказанного, хотелось бы отметить значимость лизинговых отношений, т.к. именно лизинг считается  наиболее целесообразным способом организации  предпринимательской деятельности.

Мировой опыт показывает перспективность лизингового механизма, который обеспечивает комплекс возникающих имущественных отношений связанных с передачей имущества в пользование после его приобретения у производителя, где субъектами лизинга выступают лизингодатель, лизингополучатель, продавцы или поставщики имущества, кредитно-финансовые учреждения и др.

Лизинг подразделяется на 2 основных вида: финансовый и оперативный. Наиболее распространенным видом является финансовый лизинг, т.к. именно при данном виде лизинга срок, на который подписывается  договор совпадает со сроком полной амортизации предмета лизинга и по окончании срока действия договора лизингополучатель получает имущество с нулевой балансовой стоимостью.

Счета для учета лизинговых операций ориентированы на объективное  отражение  совершения хозяйственных  операций, состояние пассивов и активов экономического субъекта, систематизацию и предоставление полной и достоверной информации о доходах и расходах, связанных с передачей или получением имущества посредством лизинга. При совершении лизинговой сделки обязательным является заключение договора финансовой аренды (лизинга), который должен быть составлен в письменной форме и содержать в себе все необходимые условия.

В настоящее время  ситуация в экономике в целом  достаточно сложная, но не смотря на это  лизинг остается востребованной услугой на рынке, т.к. является очень выгодной операцией для малого, среднего бизнеса и предприятий работающих в сфере промышленного производства, ведь в условиях кризиса предприятиям достаточно тяжело выделять средства на покупку необходимого имущества. Повышение процентных ставок по операциям лизинга практически не сказывается на спросе. В России в 2007 году был создан фонд содействия малому бизнесу «Открытое небо», в то время фонд занимался кредитованием малого бизнеса, однако в условиях нынешнего кризиса фонд  будет направлять свои средства на кредитование лизинговых схем, за счет чего предприятия смогут справиться с повышением ставок по лизинговым операциям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс Российской Федерации -  ст. 610, 665, 666
2. Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" от 29.10.98 г. № 164-ФЗ, с внесением изменения в статью 3 от 26 июля 2006 г – ст. 3
3. Положение Банка России от 26 марта 2007 г. №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
4. Банковские операции: учебник для студентов сред. проф. учеб. заведений / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. – 3-е изд., перераб. и доп. -  М.: Издательский центр «Академия», 2007. - 400 с.
5. Банковские операции / И.О. Лаврушин, изд. «КНОРУС», 2009. – 384 с.
6. Лизинг: задачи и решения / Г.И. Просветов, Издательский центр «Альфа-Пресс», 2008. - 160 с.
7. Лизинг: основы теории и практики / А.В. Кошкин, Е.А. Федулова, В.А. Шабашев, Издательский центр «КноРус»,  2009. - 191 с.
8. Лизинговые операции: документальное оформление и организация учета / В.В. Семенихин, Издательский центр «Эксмо», 2007. - 160 с.
9. Лизинг / В.А. Горемыкин, Издательский центр «Информцентр XXI века», 2006. - 106 с.
10. Лизинг / Т.Г. Философова, Издательский центр «ЮНИТИ», 2008. - 191 с.
11. Учет в банках: учеб. пособие для проф. образования / Т.Н. Бондарева; Департамент образования г. Москвы. – М.: МГФПШК, 2008. - 320 с.
12.   Деловая неделя / Экономический кризис в мире [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

 http://www.dnspb.ru/fresh/business-adviser/2938.html

13. Малые, средние и промышленные предприятия в условиях экономической ситуации в стране [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.financial-lawyer.ru

14. История лизинга [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.leasing.ru/ru/benefit/leasing_history/

15. Договор лизинга [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.leasingforum.ru/

16.    Лизинг – основные понятия [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.pn-leasing.ru/241/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 1

Таблица 1

Отличительные особенности  использования кредитных и лизинговых механизмов

Кредит

Лизинг

Инвестиции направляются на любую предпринимательскую деятельность       Контроль за целевым  расходованием средств затруднен  из-за отсутствия действенных инструментов       Необходима 100% гарантия возврата кредита и процентов  за его использование     Приобретенное имущество  отражается на балансе предприятия, на него начисляется амортизация     Плата за кредит покрывается  за счет полученных предприятием доходов, на которые начисляются все предусмотренные  налоги

Инвестиции направляются на активизацию производственной деятельности, развитие и модернизацию мощностей    Гарантирован контроль за целевым использованием средств, так как в лизинг отдается конкретно оговоренное имущество (оборудование, машина и др.)   Размер гарантий снижается  на стоимость передаваемого в  лизинг имущества, которое само является гарантией    Имущество отражается на балансе лизингодателя или предприятия – лизингополучателя; начисляется ускоренная амортизация   Лизинговые платежи (включаются в себестоимость продукции) снижают  налогооблагаемую базу и стимулируют  развитие производства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2

График 1

 

 

Механизм лизинга

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 3

Таблица 2

 

Классификация основных видов лизинга

 

Признаки

Формы организации лизинга  и техники проведения

Объект лизинга   Продолжительность сделки           Условия амортизации       Сфера рынка     Вид организации сделки     Объем обслуживания       Тип лизинговых платежей     Отношение к налоговым  льготам

Движимое и недвижимое имущество   Финансовый лизинг с  нормативным сроком использования  объекта, оперативный лизинг с периодом меньше нормативного срока использования   С полной (ускоренной) амортизацией, с неполной амортизацией   Внутренний, международный, транзитный   Прямой, косвенный, возвратный, «леведж-лизинг»   Чистый, с полным и  неполным набором услуг, комплексный, генеральный   Денежный, компенсационный, смешанный   Действительный, фиктивный

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 4

Схема 1

 

Схема финансового лизинга

     

4 5 5

4

6

 6 1

 2

 2

7

3 2 8

                 3

 

 7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 5

Схема 2

 

Упрощенная схема транзитного  международного лизинга

 

 

2 3

 3

2

 

 

4

 4

 

1. 1

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 6

Схема 3

 

Схема прямого лизинга

 

 

1

1

2 2

 

3 3

 

 

 

 

 

 

Приложение № 7

Схема 4

 

Схема косвенного лизинга

 

1

 

 1

 

 

4 4

 

2 2 

 

 3  3

 

 

 

 

 

 

Приложение № 8

Схема 5

 

Схема возвратного лизинга

 

 

1

1

 2 2

 

3 3

 

 

 

 

 

 

Приложение № 9

Схема 6

 

Схема полного лизинга

 

 

2 

 

2

 4 4

 

6

 5 5

 

 

7  1

 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 10

 

ДОГОВОР ЛИЗИНГА (ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ) № ___

г.Москва

«___» ___________ 200_г.

 

 

ООО «ХХХ», именуемое  в дальнейшем «Лизингодатель», в  лице Генерального директора Иванова  Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «YYY», именуемое в дальнейшем «Лизингополучатель», в лице Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

 

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

 

1.1. Лизингодатель в соответствии с заявкой Лизингополучателя обязуется приобрести в собственность для последующей передачи последнему в лизинг с правом выкупа Предмет лизинга, а Лизингополучатель обязуется принять указанный Предмет лизинга и выплачивать Лизингодателю лизинговые платежи в порядке и сроки, предусмотренные Договором.

1.2. Предмет лизинга выбран Лизингополучателем. Лизингодатель не несет ответственности за выбор Лизингополучателем Предмета лизинга и (или) Продавца и не отвечает перед Лизингополучателем за выполнение Продавцом обязательств по Договору купли-продажи, в частности в отношении качества и комплектности Предмета лизинга, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения Продавцом своих обязательств. Риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по Договору и связанные с этим убытки несет Лизингополучатель.

1.3. Предмет лизинга приобретается у указанного Лизингополучателем Продавца – ООО «ZZZ» в рамках заключаемого с ним договора купли-продажи.

1.4. Предмет лизинга передается Лизингодателем Лизингополучателю во временное владение и пользование сроком на __ (___) месяцев с момента подписания Акта сдачи-приемки Предмета лизинга.