Управление лизинговыми операциями банков

Управление лизинговыми  операциями банков.

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...3

1. организация лизинга…………………………………………..5
0. 1.1 Базовые понятия лизинга, объекты и субъекты лизинговых сделок……5
0. 1.2 Основные виды лизинговых сделок………..……………………….......8
2. Учет лизинговых операций и их оформление .……………………….....16

2.1 Договорные отношения лизинга……….……………..…………………..16

2.2 Характеристика счетов для учета лизинговых операций ………….…19

3Влияние международного кризиса на лизинговые сделки……………....24

Выводы и Заключение……………………………………………..…………....27

Библиографический список………..………………………………………..….29

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 Лизинг во многих  странах широко используется  и считается наиболее целесообразным  способом организации предпринимательской деятельности.

Содержание  и роль экономической сущности лизинга  в теории и на практике трактуются по-разному. Одни считают лизинг как  своеобразный и перспективный  способ кредитования производства и предпринимательской деятельности, другие авторы отождествляют его с финансовой арендой или долгосрочной, которая сводится к наемным, подрядным, прокатным отношениям,  третьи авторы  отмечают лизинг завуалированным способом купли – продажи средств производства  или права пользования чужим имуществом, а четвертые интерпретируют лизинг как действия за чужой счет, то есть  управление чужим имуществом по поручению доверителя.

Исходя  из  этого, лизинг можно  трактовать как способ реализации отношений  собственности, определяющий состояние  производительных сил и производственных отношений во взаимосвязи.

В настоящее время проблемой в сфере лизинговых операций, является ужесточение процедуры заключения договоров лизинга, увеличение процентных ставок по предмету лизинга, повышение рисков, связанное с неуплатой процентов по лизингу. Поэтому сейчас все лизинговые компании вынуждены будут более тщательно анализировать финансовое состояние компаний — лизингополучателей, оценивая сектор экономики, в котором работает клиент. Наибольшую проблему это составит для малых, средних и промышленных предприятий. С большой осторожностью в условиях нынешней нестабильности в стране стало предоставляться имущество в лизинг на долгосрочный период, т. к. лизинговые компании не могут предугадать дальнейшее развитие финансового кризиса.

Тема данного исследования интересна и актуальна, особенно в условиях экономического кризиса. Для предприятий малого и среднего бизнеса лизинг наиболее доступен по сравнению с кредитом, т.к. условия предоставления существенно мягче. Объем бизнеса в России, профинансированного при помощи лизинга с каждым годом растет и лизинговые операции становятся все более востребованной услугой. Однако негативные факторы все же имеют место быть, т.к. предприятиям малого и среднего бизнеса становится все труднее пользоваться услугами лизинговых компаний в связи с увеличением процентных ставок. Государство предприняло меры и оказывает помощь таким предприятиям посредством создания специального фонда, средства которого направляются на кредитование лизинговых схем.

Целью данной курсовой работы является приобретение знаний в сфере лизинговых отношений, порядка оформления и учета лизинговых операций и развития лизинга в условиях кризиса.

Задачами работы является:

1. Изучить основы лизинговых отношений;
2. Отразить особенности оформления и учета лизинговых операций;
3. Проанализировать развитие лизинга в текущих экономических условиях.

 Объектом исследования являются особенности осуществления активных операций в кредитных организациях, предмет – лизинговые отношения в кредитной организации.

В процессе написания  курсовой работы были использованы такие методы исследования как: описание, анализ, сравнительная характеристика и изучение.

Основными источниками  получения информации являются: нормативно-правовые документы, учебные материалы, а также материалы информационных серверов.

Методологические  основы курсовой работы:

1. Изучение материала по лизинговым операциям;
2. Составление плана работы;
3. Написание курсовой работы;
4. Подведение итогов и написание выводов.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

 

1.  ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.1 СУЩНОСТЬ ЛИЗИНГА, ОБЪЕКТЫ И СУБЪЕКТЫ ЛИЗИНГОВЫХ СДЕЛОК

Лизинг – комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества в пользование после его приобретения у производителя (продавца), где участниками (субъектами лизинга) выступают:

Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств  приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество  и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок  и на определенных условиях во временное владение и в пользование  с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель –  физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором  лизинга обязано принять предмет  лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное  владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. [16]

Продавец – физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии  с договором  купли продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный  срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли – продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя. [4]

Лизинг – это кредит, который отличается от традиционной банковской ссуды тем, что предоставляется лизингодателем лизингополучателю в форме переданного в пользование имущества, т.е. своего рода товарный кредит. [14]

Отличительные особенности  использования производителем кредитного и лизингового механизма приведены в таблице (см. Приложение № 1).

Лизингодатель оказывает  лизингополучателю финансовую услугу, приобретая имущество у производителя (продавца) за полную стоимость в  собственность, а лизингополучатель  возмещает эту стоимость периодическими взносами с процентами за кредит.

За лизингодателем сохраняется  право собственника на весь период лизинга, которое переходит лизингополучателю  только после полной выплаты согласованного платежа по истечении срока договора.

Субъектов лизинговой сделки можно подразделяют на прямых и косвенных.

К прямым участникам лизинговой сделки относят:

- лизинговые фирмы,  компании и банки, выступающие  как лизингодатели;

- производственные, торговые  и транспортные предприятия и  население (лизингополучатели);

- поставщики  объектов сделки – промышленные и торговые компании.

Косвенными участниками  лизинговой сделки являются:

- коммерческие и инвестиционные  банки, кредитующие лизингодателя  и выступающие гарантом сделок;

- страховые компании;

- брокерские и другие  посреднические фирмы.

В классической лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами строятся по определенной схеме. (см. Приложение № 2) [9].

   Плата за пользование  лизинговым имуществом осуществляется  лизингополучателем в виде лизинговых  платежей, уплачиваемых лизингодателю. Размеры, способ, форма и периодичность выплат устанавливаются по соглашению сторон. Как правило, общая сумма лизинговых платежей включает:

- сумму, возмещающую  стоимость лизингового  имущества;

- плату лизингодателю  за использование кредитных ресурсов на приобретение имущества по лизинговому договору;

- комиссионное вознаграждение  лизингодателю;

- плату за страхование  имущества, если оно застраховано  лизингодателем;

- плату за дополнительные  услуги лизингодателю, предусмотренные  договором;

- сумма налога на  лизинговое имущество;

- иные затраты лизингодателя,  предусмотренные договором.

Лизинговый механизм имеет преимущества и в объемах гарантий, необходимых  для инвесторов: при кредитном  варианте инвестор требует 100%-ной гарантии возврата средств и процентов по кредиту, в то время как при реализации лизингового процесса требования инвестора к гарантиям могут быть снижены до 40 % в зависимости от схемы лизинга и условий лизингового контракта.

Инвестирование, в том числе и через лизинговый механизм, во многом зависит от надежности гарантии возврата вложенных средств, страховой защиты от потерь в результате неисполнения обязательств из-за временной или полной неплатежеспособности лизингополучателя. Важным гарантом в инвестиционной деятельности  являются страховые организации, которые при заключении лизинговых соглашений производят по ним страхование от возможных потерь в случае неисполнения обязательств.

При больших объемах  поставляемого по лизингу имущества  страховые организации прибегают  к коллективной форме страхования, она наиболее часто используется при страховании имущества, поставляемого по международному финансовому лизингу. [10]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 ВИДЫ ЛИЗИНГОВЫХ  ОТНОШЕНИЙ

 

Для организации на практике целенаправленного использования  лизинга важное значение приобретает правильное определение видов, форм и способов их реализации.

Виды лизинговых отношений  дифференцируются в зависимости  от: форм организации сделок, их продолжительности; объемов обязанностей сторон; особенностей объектов лизинга и условий их амортизации; типов лизинговых платежей; отношения к налоговым льготам; сектора рынка. (см. Приложение № 3)

Лизинг принято подразделять на два основных вида – финансовый и оперативный.

 Финансовый лизинг (лизинг с полной амортизацией) - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

- участие третьей стороны  (производителя или поставщика  объекта сделки);

- невозможность расторжения  договора в течение так называемого  основного срока аренды, т.е. срока,  необходимого для возмещения  расходов арендодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;

- более продолжительный  срок лизингового соглашения (обычно  близкий сроку службы объекта  сделки);

- объекты сделок, как правило, отличаются высокой стоимостью.

После завершения срока  контракта лизингополучатель может:

- купить объект сделки, но по остаточной стоимости; 

- заключить новый договор  на меньший срок и по льготной  ставке;

- вернуть объект сделки  лизинговой компании.

О своем выборе лизингополучатель  сообщает лизингодателю за 6 месяцев  или в другой период до окончания  срока договора. Если в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, то стороны  заранее определяют остаточную стоимость объекта. Обычно она составляет от 1 до 10% первоначальной стоимости, что дает право лизингодателю начислять амортизацию на всю стоимость оборудования.

Т.к. финансовый лизинг по экономическим признакам схож с  долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений, то особое место на рынке финансового лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные компании, тесно связанные с банками. [10]

В мировой практике при  выделении видов лизинга исходят  прежде

всего из признаков их классификации, которые характеризуют:

-  отношение к арендуемому  имуществу;

-  тип лизингового  имущества;

-  состав участников  лизинговой сделки;

-  тип передаваемого  в лизинг имущества;

-  степень окупаемости  лизингового имущества;

-  сектор рынка,  где проводятся лизинговые операции;

-  отношение к налоговым,  таможенным и амортизационным  льготам;