Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

Учреждение  банка, начинающее МФО, посылает другому  учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение  называется авизо. Различают авизо  кредитовые (деньги перечисляются) и  дебетовые (средства списываются). В  учреждении банка, получившем авизо, совершается  ответный оборот, подтверждающий, что  полученное авизо принято к исполнению. Банки регулярно следят за совпадением  начальных и ответных оборотов, что  достигается их сличением – квитовкой.

С созданием  коммерческих банков возникла необходимость  дополнить межбанковские расчеты  еще одним элементом – расчетами  по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому  банку в ЦБР. На местах ЦБР представлен  расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские  счета коммерческим банкам. Предприятия  для получения денег с покупателей  за продаваемый товар должны в платежных документах указать и номер МФО РКЦ, и номер корсчета своего банка. РКЦ для коммерческого банка – это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка. Банк может осуществлять взаиморасчеты через РКЦ с другими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитом, выдаваемым РКЦ для покрытия дебетового сальдо по корсчету. Если дебетовое сальдо возникает часто, то банк не может нормально работать. Каждый коммерческий банк должен укладываться в пределы имеющихся у него пассивных ресурсов, т.е. не допускать дебетового сальдо на корсчете⁸.

В безналичных  расчетах обязательно участвуют  два (или более) хозяйствующих органа и банк. Без открытого в банке  счета невозможно совершение жирооборота, т.е. платежей без участия наличных денег, расчетов путем записей по банковским счетам.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, вправе открывать счета  в любом банке по месту их регистрации  или в банке вне места своей  регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить  свободные денежные средства в банках. Необоснованный отказ банка, уставом  которого предусмотрены осуществление  соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента  на хранение и открыть счет может  быть обжалован клиентом в суде. Банк может использовать имеющиеся  на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться  этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права  определять и контролировать направления  использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда. Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

Механизм  организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять  недостающие у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким  образом, чтобы не выпускались избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста  инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность  всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения  принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств  на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в  таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий⁹.

Кроме расчетных  в банках могут открываться и  текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива).

 

 

 

 

 

2 Организация  и характеристика основных форм  безналичных расчётов

2.1 Формы организации безналичных  расчетов

 

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных  расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо;

- расчеты в иных формах.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку  о перечислении определенной денежной суммы с его счета  на счет другого  предприятия – получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платёжных  поручений многообразны. С их помощью  совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно  платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения  используются в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги, при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг;

- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

- по арендной плате за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другое.

В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

- платежей в бюджет;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам государственного и социального страхования;

- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ;

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

- уплаты пени, штрафов, неустоек.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для  совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех  экземплярах, каждый из которых имеет  свое определенное назначение: 

1. Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

2. Второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа, при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки;

3. Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению.

Платежное поручение принимается банком к  исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии  у хозоргана права на ее получение. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал.

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому  банку производить такие платежи  при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий  аккредитива.

Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент  перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным  является аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств  и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после  отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен  только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем средств. Условиями  аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива. О закрытии аккредитива в банк плательщика  направляется уведомление. Использование  аккредитивной формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности  оговариваются: конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его  исполнения. Наименование банков плательщика  и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата.

Аккредитив  может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими  правилами не регламентируется. Расчеты  аккредитивом особенно выгодны поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная  форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственных средств  покупателя, либо за счет средств его  банка.

Чек –  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Чек, как и платежное поручение, оформляется  плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается плательщиком, минуя банк, непосредственно  получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который  и предъявляет чек в банк для  оплаты. В соответствии с Гражданским  Кодексом РФ чек должен содержать  следующие реквизиты:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись лица, выписавшего чек.

Положение «О безналичных расчетах в РФ»  №2-П от 12.04.01 г. предусматривает возможность  использования в безналичных  расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек  должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а  также может содержать все  дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных  организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через  подразделения расчетной сети Банка  России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских  отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков  кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков.

Помимо  этого банками предусматривается  выдача организациям лимитированных чековых  книжек. Выдача лимитированных чековых  книжек производится банком на основании  заявления организации - чекодателя и платежного поручения на депонирование  лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную  сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.

Чеки  из чековой книжки выписываются чекодателем  в момент определения суммы платежа  и вручаются получателю денег  – чекодержателю, который предъявляет  чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты.