Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

Третий  принцип – принцип свободы  выбора субъектами рынка форм безналичных  расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения.

Этот  принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности  всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации  договорных и расчетных отношений  и на повышение их материальной ответственности  за результативность этих отношений. Банку  отводится роль посредника в платежах. В Положении «О безналичных расчетах», принятом 3 октября 2002 г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Все три  названных принципа безналичных  расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября  2002 г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа¹.

Также существуют экономические принципы безналичных  расчетов:

Принцип срочности платежа означает осуществление  расчетов исходя из сроков, предусмотренных  в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, инструкциях Минфина  России, коллективных договорах с  рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и так далее.

Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой операции, то есть до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции;

- через определенный срок после завершения торговой операции – на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж – это выполнение денежного  обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность  погасить денежное обязательство в  намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, то есть продление первоначально  установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств. 
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности  платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у  плательщика или его гаранта  ликвидных средств, которые могут  быть использованы для погашения  обязательств перед получателем денежных средств.

В зависимости  от характера ликвидных средств, следует различать оперативную  и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика  или его гаранта достаточной  для платежа суммы ликвидных  средств первого класса ².

Оперативное обеспечение платежей может иметь  разнообразные формы. Перспективная  обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных  связей.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и  иных счетах, открываемых банками  своим клиентам после представления  последними соответствующих документов.

Каждое  предприятие, организация могут  иметь в банке только один основной счет – расчетный или текущий. Расчетные счета открываются  всем предприятиям независимо от формы  собственности, работающим на принципах  коммерческого расчета и имеющим  статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться  средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются  организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статуса юридического лица. Традиционно такие счета открываются  общественным организациям, учреждениям  и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно  ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в  момент открытия счета. Хозорганы, имеющие  в банке расчетные счета, могут  совершать любые операции, связанные  с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили  законодательству.

 

1.2 Структура  расчетных правоотношений

 

Структура расчетных правоотношений:

1. Объектом правоотношений являются денежные средства клиента кредитной организации;

2. Содержание как совокупность прав и корреспондирующих им обязанностей субъектов³.

Субъектами  указанных правоотношений являются:

• плательщик и получатель средств;
• кредитные организации, обслуживающие плательщика и получателя денежных средств;
• учреждение, через которые проходит платеж:

- расчетная сеть ЦБ РФ;

- кредитные организации;

- клиринговые центры (финансовые дома)⁴.

Далее необходимо разобраться с правами и обязанностями, возникающими в безналичных расчетных  правоотношениях, сторон.

Основными правомочиями плательщика и получателя средств являются:

• право свободно выбирать форму расчетов и закреплять ее в договорах с кредитными организациями;
• право осуществлять зачет взаимных требований, как посредством кредитных организаций, так и минуя их:

- право давать обязательные к исполнению банками распоряжения о перечислении денежных средств;

- право предъявлять претензии либо обращаться в суд в случае нарушения кредитными организациями порядка осуществления платежей, установленного законом либо договором.

При осуществлении  расчетов клиент кредитной организации  обязан:

- хранить денежные средства на банковском счете в кредитной организации на условиях и в порядке, определенных законом либо договором;

- выполнять требования нормативных актов, регулирующих отношения между банком и клиентом по осуществлению расчетов;

- правильно оформлять платежные документы;

- платить банку вознаграждение за осуществление расчетно-кассовых операций.

Основные  права банков:

- рекомендовать клиенту наиболее выгодную форму осуществления расчетов;

- производить на основаниях, прямо предусмотренных законодательством, безакцептного и бесспорного списания средств со счета плательщика без согласия последнего;

- оказывать клиенту дополнительные консультационные услуги⁵.

При осуществлении  расчетных операций кредитные организации  обязаны:

- вести банковские счета клиентов;

- исполнять требования нормативных актов, регулирующих отношения между банком и клиентом по осуществлению расчетов;

- не вмешиваться в договорные отношения клиентов;

- осуществлять банковские операции со счетов клиента только по его распоряжению;

- хранить денежные средства клиента на его банковском счете;

- своевременно и правильно совершать расчетно-кассовые операции;

- правильно оформлять платежные документы в соответствии с требованиями, установленными законом;

- своевременно и правильно зачислять поступающие на банковский счет, открытый клиенту, денежные суммы, выполнять распоряжение клиента об их перечислении и выдаче со счета, а так же о проведении иных банковских операций, предусмотренных законом, банковскими правами либо договором;

- осуществлять расчеты на условиях добросовестности и разумности⁶.

Добросовестность  при осуществлении расчетов предусматривает  деятельность кредитной организации  строго в рамках, установленных непосредственно  законом либо договором.

 

1.3. Основы  организации безналичных расчетов

 

Любое предприятие  совершает денежные расчеты и  как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также  денежные расчеты с рабочими и  служащими, рассчитывается с государством и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота  предприятий осуществляется безналичным  путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы  и имеют ряд преимуществ перед  расчетами с использованием наличных денег.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основные принципы организации безналичных  расчетов:

1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществлятся через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо через отгрузной товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требование предоплаты - предварительного получения денег перед отпуском товара.

4. Платежи производится со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органом, открывшим счета в банке .

5. Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению⁷.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты  при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Отметим, что в безналичном обороте  могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и  хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения  безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в  этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

Через систему  межфилиальных оборотов (МФО) рассчитываются в основном учреждения центрального банка России (ЦБР), которые имеют свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной (существуют понятия начального МФО и ответного МФО), а на балансе банков выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты.