Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………...3

1 Теоретические аспекты функционирования безналичного денежного оборота………………………………………………………………………………5

1.1 Сущность, правовая природа и принципы организации безналичного денежного оборота……………………………………………………………..5

1.2 Структура расчетных правоотношений…………………………………13

1.3 Основы организации безналичных расчетов……………………………15

2 Организация  и характеристика основных форм  безналичных расчётов……..20

2.1 Формы организации безналичных расчетов…………………………….20

2.2 Анализ платежной системы  Российской Федерации…………………..31

2.3 Безналичный денежный оборот и его структура………………………..34

3 Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях……………………………………………………………………………..39

3.1 Управление банковскими счетами через Интернет (Интернет-банкинг)………………………………………………………………………..39

3.2 Электронные платежные системы в банковском бизнесе……………...40

3.3 Проблемы совершенствования безналичных платежей………………..44

Заключение………………………………………………………………………….47

Список использованной литературы……………………………………………...49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Сменяя  форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся  в постоянном движении между тремя  субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной  власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение.

 В  современных условиях деньги  являются неотъемлемым атрибутом  хозяйственной жизни. Поэтому  все сделки, связанные с поставками  материальных ценностей и оказанием  услуг, завершаются денежными  расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации, определенных конкретными  условиями хозяйствования, а также  форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Актуальность  темы связана с тем, что в настоящее  время обозначилась острая потребность  в изучении и внедрении всеми  участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов. Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции.

Целью написания  данной работы является изучение безналичных расчетов как средства обеспечения денежных обязательств.

В рамках достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить сущность, правовая природа и принципы организации безналичного денежного оборота;

- ознакомиться  со структурой расчетных правоотношений;

- изучить  основы организации безналичных  расчетов;

- дать  характеристику основных форм безналичных расчётов и изучить основы их организации;

- проанализировать  современные условия развития  и совершенствования системы  безналичных расчетов.

Предмет исследования - система организации безналичных денежных расчетов. Объект исследования - безналичные расчеты и их формы.

В качестве статистико-информационной базы использовались законодательные и нормативные  акты, учебники, научные публикации, средства Интернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические аспекты функционирования безналичного денежного оборота 1.1 Сущность, правовая природа и принципы организации безналичного денежного оборота

 

Безналичный денежный оборот представляет собой  часть денежного оборота, в которой  движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, Денежной — на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.

Безналичный денежный оборот охватывает:

- движение общественного продукта;

- распределение и перераспределение национального дохода;

- платежи за товары, услуги и выполненные работы;

- платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов;

- платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений;  
- расчеты, связанные с финансированием предприятий;

- бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств;

- получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения;

- другие платежи и поступления.

Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

Величина  безналичного денежного оборота  зависит от объема продукции, реализуемой  предприятиями, уровня оптовых и заготовительных цен; расчетов, размеров распределения и перераспределения денежных средств в безналичной форме.

В безналичном  денежном обороте деньги функционируют  в качестве средства платежа. Это  определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они  опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь не зачтенная разница - кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объем безналичного денежного оборота.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег  кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика  безналичный денежный! оборот может  осуществляться за счет банковского  кредита.

Коммерческие  банки России выполняют функцию  расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем  списания или зачисления средств  на их банковские счета.

Расчетный счет открывается организациям, имеющим  самостоятельный баланс и функционирующим  в соответствии с правилами коммерческого  расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.

Для выполнения ограниченного набора операций юридические  лица могут открывать в банках и другие счета Средства со счетов организаций списываются по распоряжению владельца счета.

Платежи организаций в основном проводятся в безналичном порядке со счетов, открытых в банках. При недостаточности  средств на счетах устанавливается  очередность платежей.

Система безналичных расчетов, как любая  система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных  расчетов являются:

- виды расчетных (платежных) документов;

- порядок документооборота;

- принципы организации безналичных расчетов;

- способы платежа;

- формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые  представляют собой распоряжение клиента  банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований

Расчетные документы перемещаются между организациями  и банками. Такое движение расчетных  документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.

Правовой  режим осуществления расчётов и  платежей – обусловлен ролью платёжной  системы как основного элемента любого современного общества.

К главным  законодательным источникам регулирования  расчётов относятся:

- Гражданский  кодекс РФ;

- Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ;

- Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ.

Специальные законодательные и подзаконные  акты включают:

- Федеральный  закон «О Центральном банке  РФ » от 03. 06. 2009 №102-ФЗ;

- Федеральный  закон «О банках и банковской  деятельности» от 15.02.2010 г. №11-ФЗ.

К сожалению, существующая в России неопределенность правовых условий на данный момент порождает правовой риск.

Осуществление расчётов преимущественно по банковским счетам. Наличие банковских счетов, как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счёта – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.

С развитием  экономики изменяются основы системы  безналичных расчетов, в том числе  принципы их организации.

Первый  принцип безналичных расчетов в  рыночных условиях хозяйствования состоит  в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций  через учреждения банка. Последнее  вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке  всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным  методам управления экономикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться  экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и к физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй  принцип безналичных расчетов заключается  в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной  ими очередности платежей и в  пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБ РФ с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка  самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка – участнику расчетов, – это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.