Понятие, методы государственного регулирования ВЭД

По оформлению док-в 1, 6, 12, 15 док-ты.

При осущ-и ф-й вал контроля при проведении документального контроля должностные лица осущ-ют тамож контроль (методика):

1. проверка наличия док-в, необх-х для целей вал контроля

2. проверка соот-я условий внешнеэк договоров и иных док-в (инвойс, на тару, упаковку), на основании к-ых произ-ся тамож оформление требованиям вал з\д, а также з\д в области регулир-я внешнеторговых бартерных сделок

3. проверка соблюдения порядка оформления паспорта сделки, представленного при таможенном оформлении

4. проверка соот-я сведений (коды), заявленных в тамож декларации, инфы, содержащейся в док-х, представленных  для осущ-я вал контроля

5. передача в подразделения таможни, выполняющего функции вал контроля сведений о предполагаемых нарушениях вал з\д, в т.ч. не входящих в компетенцию тамож органов.

Для реализации этих ф-й должностное лицо осущ-ет след действия:

1. опред-ет вид внешнеэк договора на основании к-го товар перемещается через тамож границу РФ или изменяется его тамож режим, либо устанавливает, что товар перемещается не в связи с исполнением договора

2. проверяет соот-е заявленного в тамож декларации кода характера сделка и кода формы расчета по внешнеторговым сделкам (Приказ №900) виду внешнеэк договора и валюте платежа для возмездного договора (при средстве платежа – цб, проверяется валюта номинала цб), либо обоснованность заявления кода характера сделки соот-го перемещению товара по безвозмездной поставке или не в связи с исполнением договора на основании представленных док-в. При этом код характера сделки опред-ся для каждой декларируемой товарной партии в соот-и с Приложением 1 настоящих метод рекомендаций, а форма расчетов – для внешнеэк договора в целом и не меняется для каждой партии товаров в зав-ти от кода характера сделки

3. проверяет наличие в представленных док-в и заявленных в тамож декларации сведений рисков по напр-ю вал контроля, содержащихся в профилях риска, доведенного до тамож органов в бумажном или электронном виде.

По рез-м проверки проведенной в соот-и с п.4 опред-ся применяемые технологии вал контроля:

1. в рамках технологии основанные на применении паспортов сделки, оформляемых в соот-и с частью 1 ст.20 Закона 173-ФЗ в целях обеспечения учета и отчет-ти в т.ч., с исп-ем отдельных профилей рисков

2. в рамках технологии, основанных на применении паспортов бартерных сделок

3. вне рамок технологий, основанных на применением паспортов сделок, паспортов бартерных сделок в т.ч., с применением системы упр-я рисками.

Кроме этого вне рамок технологий при осущ-и вал контроля произ-ся проверка соот-я условий внешнеэк договоров и иных док-в требованиям вал з\д и правовых актов и проверка соот-я сведений, заявленных в тамож декларации инфы, содержащейся в представленных док-х.

30.05.2005

Уровни док-ов:

1) Конституция, Указы, Законы, Кодексы, Стандарт

Кодекс, з-н 163, 164

2) Постановления Правительства РФ, ПБУ (Приказы)

Мин Юст

3) Норм док вышестоящих орг-й

4) Внутренние документы

Приказ ГТК РФ  от 26.08.2004 №751дсп

Проверка используемых для целей вал контроля сведений, заявленных в таможенной декларации и представленных док-ов

При проверке органы исходят из следующего:

- Положения правовых актов о порядке представления необходимых док-ов с учетом заявленного там режима распространяются на паспорт сделки (паспорт бартерной сделки)

В соотв-и с приказом 1022 копии паспортов сделок в случае отсутствия в договорах изменений представлять при декларировании каждой сделки не требуется.

Для целей вал контроля подлежат проверке след сведения, заявленные в тамож декларации:

1) реквизиты российского лица (графа 9 ГТД – грузовая тамож декларация)

2) код валюты (левый подраздел графы 22 ГТД)

3) фактурная ст-ть (правый подраздел графы 22 ГТД, графа 42)

4) код хар-ра сделки (графа 24)

5) реквизиты паспорта сделки (паспорта бартерной сделки) и наименование банка, либо иного уполномоченного органа, оформившего паспорт сделки (паспорт бартерной сделки); или реквизиты банка, в котором открыт счет российского лица, через который осущ-ся расчеты по возмездному договору (графа 28 сведения под № 1 и 2)

6) код формы расчетов (графа 28, сведения под № 3)

7) реквизиты разрешения на проведение отдельных бартерных операций (графа 28 сведения № 4, 5)

8) реквизиты внешне-эк договора (графа 44 сведения № 4)

Если заявленные в ГТД сведения, используемые для целей валютного контроля, должным обр-ом не подтверждены, то тамож орган вправе мотивированно запросить дополнительно док-ты и сведения исключительно в целях проверки инф-и, содержащейся в тамож декларации и иных тамож док-ах.

При проверке правильности заявленного в ГТД кода хар-ра сделки следует исходить из того, что он должен соотв-ть договору, определяющему цель (основания) перемещения тов-в или изменения тамож режима.

Таким образом, иные самостоятельные договоры, заключенные в отношении декларируемых тов-в (об оказании транспортно-экспедиционных услуг, услуг по тамож оформлению, страхованию) не влияют на заявленный в ГТД код хар-ра сделки.

Для подтверждения заявленного в ГТД  кода хар-ра сделки, соотв-его расчетам исключительно ценными бумагами (векселями, чеками), тамож орган вправе потребовать от декларанта представления соотв-их ценных бумаг (их копий) и акты приема-передачи, если они на дату подачи ГТД оформлены или переданы др лицу. При их отсутствии допускается в соотв-и с пунктом 5 статьи 131 Тамож кодекса дать письменное обязательство о последующем представлении.

При проверке прав-м фактурной ст-ти рук-ся следующем:

Если товары ввезены и выпускаются для свободного обращения или вывозятся по договору, на который оформляются паспорта сделок, то фактурная ст-ть равна цене товара в валюте договора, приведенная в счете на оплату и\или поставку товара, или рассчитанная исходя из условий договора, если по условиям договора счет оформляется после поставки товара.

При односторонней эк сделке фактурная ст-ть равна ст-ти товаров, приведенных в ком док-те.

Осущ-е вал контроля при проверке тамож декларации и выпуске тов-в в рамках технологии основаны на применении паспорта сделки

(пункты паспорта сделки 15-17)

В технологию контроля вкл-ся возмездной поставки тов-в по сделкам, на которые распр-ся треб-я на оформление паспорта сделки.

На основании п.1 статьи 131 Тамож кодекса и в соотв-и с приказом 1022 при проведении документального контроля проверяют наличие след док-ов:

1)      оформленный в установленном порядке паспорт сделки

2)      разрешение Банка России на открытие счета за рубежом, если расчеты проводятся через счет в банке за рубежом

3)      разрешения Банка России или уполномоченного органа на проведение вал операции, связ-ой с движением капитала, реквизиты которого указаны в паспорте сделки

При принятии решения о необходимости представления паспорта сделки учитывают разные обстоят-ва, связанные с особ-тями применения Инструкции 117-и, в том числе: по вопросам оформления паспорта сделки на договор аренды (лизинга) см. п. 3 Информационное письмо ЦБ РФ от 31.12.2004 № 30.

При проверке там декларации, поданной с представлением паспорта сделки, осущ-ся проверка соблюдения правил оформления паспорта. При этом достаточным явл-ся проверка подлинности паспорта сделки.

1. Проверка подлинности осущ-ся на основе сверки:

- осн-х реквизитов договора и паспорта, позволяющих их однозначно идентифицировать (№ и дата договора, реквизиты сторон, валюта цены, сумма договора)

- представленного паспорта сделки его эл копия, содержащаяся в эл базе данных паспортов сделок, получаемых из ФТС (фед тамож служба) кассира

- копии паспорта сделки, его оригиналы (с учетом профилей риска по его вал контролю). После чего оригинал возвращается лицу, их представившему

- оттиска печати уполномоченного банка на паспорте сделки (копии паспорта сделки) с образцом оттиска печати, содержащимся в карточках образцов оттиска печати уполномоченных банков, используемых для целей вал контроля, направляемых ФТС

2. Проверка правил оформления паспорта сделки в части возможности его принятия для тамож оформления:

- соблюдение установленной формы паспорта сделок: перечень граф, наличие подписей, печатей

- правильность формир-я номера паспорта сделки

- соотв-е реквизитов уполномоченного банка, оформившего паспорт сделки (наименование, № лицензии, код ОГРН, адрес) сведениям, содержащимся в эл справочнике уполномоченных банков Bankist, направляемый ФТС

- реквизиты экспортера, импортера в объеме, достаточном для его идентификации

В приложении к методич рек-ям сод-ся рек-и по проверке правильности применения классификатора хар-ра сделки и порядок проверки правильности заполнения ГТД путем проведения форматно-логического контроля с установлением след-х соответствий м-ду кодом хар-ра сделки и треб-ям об указании реквизитов сделки в графе 28 ГТД.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО от 31 декабря 2004 г. N 30 ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ БАНКА РОССИИ ПО ВОПРОСАМ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Нормативные акты: Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке документов и информации при осуществлении валютных операций и оформления паспортов сделок" (Инструкция N 117-И) и Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (Положение N 258-П)

Анализ различных отраслей права показывает, что в большинстве случаев течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало (например,

- статья 191 Гражданского кодекса Российской Федерации,

- статья 107 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

- статья 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации,

- статья 9 Таможенного кодекса Российской Федерации,

- статья 113 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

- часть 2 статьи 14 Трудового кодекса Российской Федерации).

2. Методы таможенного контроля экспортно-импортных операций

52. Ответственность за нарушение валютного законодательства.

Отв-ть за нарушение вал з\д:

Гражданско-правовая (статья 25)

Резиденты и нерез, нарушившие положения актов вал з\д РФ и актов органов вал рег-я несут отв-ть в соотв-и с з\д РФ.

Административная отв-ть рег-ся статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Статья содержит 7 пунктов. Методич рек-и по квалификации адм правонарушений по данной статье направлены письмом ФТС от 17 марта 2005 г № 01-06\8128.

1)      Осущ-е незаконных вал операций или невыполнение треб-й о резервировании влечет наложение адм штрафа на должностных и юр лиц в размере от 3\4 до 1 размера суммы незаконной вал операции

2)      Нарушение установленного порядка открытия счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ влечет наложение адм штрафа на должностных лиц от 50 до 100 МРОТ, на юр лиц от 500 до 1000 МРОТ

3)      Невыполнение обяз-тей по обязат продаже части вал выручки, а равно нарушение установленного порядка обязат продажи части вал выручки влечет наложение адм штрафа на должностных лиц и юр лиц в размере от от 3\4 до 1 размера суммы вал выручки, не проданной установленным порядком

4)      Не выполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банк счета в уполномоченных банках ин валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентом товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентом услуги, либо за переданные нерезидентом инф-ю или рез-ты интеллектуальной дея-ти, в том числе исключительные права на них влечет наложение адм штрафа от 3\4 до 1 размера суммы ден ср-в, не зачисленных на счета в уполномоченных банках

5)      Не выполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ ден ср-в, уплаченных нерезидентом за не ввезенные на тамож территорию РФ (неполученные на тамож территории РФ) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, либо за не переданную инф-ю или рез-ты интеллектуальной дея-ти, в том числе исключит права на них, влечет наложение адм штрафа на должностных лиц и юр лиц в размере от 3\4 до 1 размера суммы ден ср-в, не возвращенных в РФ

6)      Не соблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отч-ти по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и\или резервирования, нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок, либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных док-ов или паспортов сделок влечет наложение адм штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 МРОТ и юр лиц в размере от 400 до 500 МРОТ