Отчет по практике в ПАТ КБ «Приватбанк»

Якщо позичальник не в змозі повернути кредит після 30 днів за рішенням кредитного комітету, заборгованість переноситься на рахунок сумнівної заборгованості.

Якщо повернення кредиту неможливе після прийняття банком всіх заходів заборгованість по позичці визнається безнадійною і списується за рахунок резервів.

Списану кредитну заборгованість за основним боргом за рахунок резервів банк має враховувати на позабалансі протягом строку позовної давності ( 3 роки).

Потім здійснюється списання заборгованості. Після повного погашення кредиту і процентів кредитна справа підписується виконавцем та начальником кредитного відділу і здається в архів під підпис з переліком документів в кредитній справі, де зберігається до закінчення строку зберігання.

Для визначення ефективності кредитної політики банку доцільно провести фінансовий аналіз  кредитної діяльності банку. Для цього необхідно дати загальну оцінку масштабів кредитної діяльності.

Аналіз кредитного портфеля потребує дослідження його структури в розрізі груп ризику, ступеня забезпеченості, галузевої структури, форм власності позичальників і т. п., а також вивчення динаміки кожної групи, сегментації кредитного портфеля.

Особливу увагу, як уже зазначалося, приділяють якості кредитного портфеля, захищеності його від кредитного ризику. З метою підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту інтересів кредиторів і вкладників комерційних банків постановою Правління Національного банку України № 279 від 6.07.2000 р. затверджене Положення про порядок розрахунку резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків.

Аналіз кредитної діяльності банку почнемо з визначення місця, яке посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку (Додаток Б).

Таблиця 1.1

Загальний аналіз кредитних операцій банку

Показник	2012	2013	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення	Відхилення за структурою
Кредитні операції	85385307	100792210	17706538	20,42	-4,48
Активи всього	113437222	145118473	31681251	27,93
Питома вага кредитних операцій в активах	75,27		- 5,81

 

Рис. 1.1. Динаміка питомої ваги кредитів в активах Приватбанку за 2012-2013 роки

Проаналізувавши дані, можна зробити висновок, що обидва показники перевищують оптимальне значення у 65 % (у 2012 році – 75,27 %, а у 2013 році – 69,46 %), що свідчить про те, що кредитні операції займають більшу частину активів, банк розширює свою діяльність та дохідність, але одночасно збільшується і ризик. Темпи приросту активів випереджають темпи приросту кредитних операцій. Зменшення питомої ваги кредитних операцій в активах на 5,81 % (Рис. 1.1.) свідчить про те, що банк спрямовую свою діяльність на зменшення ризику, але одночасно зменшується і дохідність.

Далі визначимо питому вагу нових кредитів відносно залишку позикової заборгованості на кінець звітного періоду (коефіцієнт надання) та коефіцієнт погашення кредитів за звітний період (Додаток Г).

 

Таблиця 1.2

Загальний аналіз кредитних операцій банку.

Показник	2012 рік	2013 рік
Кредити, надані протягом звітного періоду	85385307	100792210
Залишок заборгованості на кінець звітного періоду	16469864	22129997
Коефіцієнт наданих кредитів	518,43	455,46

 

 

Рис. 1.2. Динаміка наданих кредитів Приватбанку за 2012 – 2013 роки

 

Можна зробити висновок, що у 2013 році в порівнянні з 2012 роком  коефіцієнт наданих кредитів зменшився на (455,46 - 518,43) 62,97 % (Рис. 1.2.), що є негативним моментом, так як свідчить про скорочення кредитної діяльності банку.

Проведемо  порівняльний аналіз кредитної діяльності банку за видами забезпечення, використовуючи річний звіт ПАТ КБ «Приватбанк» (Додаток Є,Ж).

Таблиця 1.3

Аналіз кредитної діяльності за видами забезпечення

№	Показник	2012 рік	2013 рік	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення	Відхилення за структурою	Питома вага 2012	Питома вага 2013
1	Незабезпечені кредити	14322831	22564633	8241802	57,54	4,3	14,06	18,36
2	Забезпечені кредити	87532340	100357574	12825234	14,65	- 4,3	85,94	81,64
3	Всього кредитів і заборгованості клієнтів	101855171	122922207	21067036	20,68	0	100	100

 

 

Зобразимо наглядно зміни у кредитній діяльності за видами забезпечення за 2012 та 2013 роки.

Рис. 1.3. Динаміка змін у кредитній діяльності за видами забезпечення

    Проаналізувавши  дані таблиці можна зробити  висновок, що частка незабезпечених кредитів у 2013 році зросла на 8241802 тис. грн. в порівнянні з 2012 роком (Рис. 1.3.), що є негативним моментом і свідчить про зниження рівня захищеності банку від втрат за позиками за рахунок зовнішніх факторів, таких як гарантії, застава майна, страхування, поручительство.

Аналіз можна продовжувати в напрямі більш глибокого вивчення структури за видами забезпечення (застава майна позичальника, гарантія або поручительство, договір страхування тощо).

Таблиця 1.4

Аналіз забезпечених кредитів

№	Показник	2012 рік	2013 рік	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення	Відхилення за структурою	Питома вага 2012	Питома вага 2013
1	Кредити, які забезпечені:	87532340	100357574	12825234	14,65	- 4,3	85,94	81,64
1.1	Гарантіями і поручительствами	-	-	-	-	-	-	-
1.2	Заставою, в тому числі:	87532340	100357574	12825234
1.2.1	Нерухоме майно житлового призначення	4784657	3753954	- 1030703	- 21,54		5,47	3,74
1.2.2	Інше нерухоме майно	3463486	2731843	- 731643	- 21,12		3,96	2,72
1.2.3	Цінні папери	4299983	3000564	- 1299419	- 30,22		4,91	2,99
1.2.4	Грошові депозити	1061562	1150828	89266	8,41		1,21	1,15
1.2.5	Інше майно	73922652	89720385	15797733	21,37		84,45	89,4
2	Всього кредитів і заборгованості клієнтів	101855171	122922207	21067036	20,68	0	100	100

 

 

Рис. 1.4. Динаміка забезпечення кредитів в 2012-2013 роках

Таким чином, з даних табл. 1.4 видно, що найбільш поширеним видом забезпечення кредитів є інше майно. У базисному періоді їх частка становила 84,45 %, а у звітному — 89,4 %. Меншою є частка таких видів забезпечення, як нерухоме майно (3,74 %) та цінні папери (2,99 %). Приблизно така сама тенденція була й у звітному періоді (Рис. 1.4). Частка нерухомого майна була незначною (5,47 % у базисному періоді та 3,74 %  — у звітному).

1.4. Вкладні операції на сучасному етапі

Операції з депозитами юридичних осіб та їх облік  
ПАТ КБ "ПриватБанк" приймає тимчасово вільні кошти в національній валюті від юридичних осіб. Відкриття і ведення депозитних рахунків юридичних осіб здійснюється згідно Інструкції про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті, затвердженої Постановою НБУ від 18.12.1998 року № 527 із змінами та доповненнями, внесеними Постановою НБУ від 22.07.1999 року № 364 та внутрішнього положення "Про депозити та вклади".  
Документи, необхідні для відкриття депозитного рахунку повинні подавати в банк особи, що мають право першого і другого підписів. Повноваження цих осіб перевіряються уповноваженим працівником банку. Якщо депозитний рахунок відкривається підприємству, про його відкриття банк зобов’язаний повідомити податкові органи. Юридична особа для відкриття депозитного рахунку повинна представити банку пакет необхідних документів.  
Депозитні рахунки юридичними особами відкриваються на підставі депозитного договору , що укладається між банком та клієнтом на певний термін. Якщо термін складає менше 1 року, то такий депозит є короткостроковим; якщо термін депозиту більше року, то такий депозит вважається довгостроковим. Після підписання депозитного договору кошти на депозитний рахунок перераховуються з поточного рахунку підприємства.  
Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку не дозволяється. Мінімальна сума депозиту для юридичних осіб становить 10000 гривень. Власник депозитного рахунку отримує дохід у вигляді відсотків, які можуть перераховуватись або на поточний рахунок, або на поновлення депозиту. Відсоткова ставка по депозитах складає від 14% до 17% в залежності від суми депозиту та строку. Банк може коригувати процентну ставку за депозитами в залежності від змін облікової ставки НБУ та ситуації на зовнішньому ринку кредитних ресурсів. В такому разі банк надсилає повідомлення клієнту про зміну процентної ставки. В разі, коли повідомлення банку залишається без відповіді, банк самостійно змінює процентну ставку за депозитом. Бухгалтерський облік депозитних операцій здійснюється відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку депозитних операцій у комерційних банках України, затвердженої Постановою НБУ від 20.08.1999 року № 418.

 Прийняття депозиту оформляється  проводкою:

Дт     2600 (поточний рахунок) Кт  2610(короткострокові депозити СГД)  
Нарахування відсотків по депозиту оформляється проводкою:  
Дт   702…(процентні витрати за строковими коштами)    Кт     2618  (нараховані витрати за строковими коштами СГД)  

Сплата відсотків по депозиту супроводжується проводкою:  
Дт     2618  (нараховані витрати за строковими коштами СГД)   Кт     2600  (поточний рахунок) 2610   (короткострокові депозити СГД)  
          Повернення депозиту супроводжується проводкою:

Дт     2610  (короткострокові депозити СГД)  Кт     2600  (поточний рахунок)       
У разі дострокового повернення частини або повної суми депозитного вкладу за ініціативою клієнта, відсотки за фактичне знаходження коштів на депозитному рахунку не  сплачуються. 

Операції з депозитами фізичних осіб та їх облік.

Основна мета  ПАТ КБ "ПриватБанк" щодо операцій з депозитами та вкладами – забезпечення ресурсами активних операцій банку і надання клієнтам можливості розмістити тимчасово вільні кошти. Здійснення таких операцій покладено на відділ по роботі з фізичними особами. 

Вкладні рахунки відкриваються резидентам та нерезидентам.  
Зарахування  кошти на депозитний рахунок можливий шляхом: внесення готівки через касу, перераховані з поточного рахунка, який відкритий в установі банку або в іншому банку.  Депозитний рахунок відкривається на підставі депозитного договору. 

Можуть відкриватися рахунки: 

- на своє ім’я; 

- іншим особам за нотаріально  засвідченою довіреністю; 

- на ім’я неповнолітньої особи  без надання довіреності;

Розрізняють: короткострокові депозити (строк дії договору 1 рік), а також довгострокові (більше 1 року). 

Порядок відкриття депозитного рахунку: 

1. Заява на відкриття депозитного рахунку.

2. Ознайомлення фізичної особи  з умовами залучення грошових     коштів на депозит. 

3. Наявність у особи, що бажає  розмістити кошти на депозит: 

- документу, що засвідчує особу (паспорт);

- копію довідки про присвоєння  ідентифікаційного номеру; 

- ноторіально-завірена довіреність на відкриття рахунка.   

 Для нерезидентів (додатково):

- візи 

4. Укладання депозитного договору; 

5. Відкриття депозитного рахунку  реєструється у Книзі реєстрації  відкритих депозитних рахунків, де вказується номер рахунку, назва контрагента, тип договору, дата залучення коштів, сума та валюта депозиту, процентна ставка, дата нарахування процентів, умова сплати процентів, дата погашення депозиту.  
6. Видача вкладної книжки (за бажанням клієнта).