Организация и ведение расчетно-кассового обслуживания кредитной организацией юридических лиц на примере СКБ-Банка

Из числа работников банка исполнительный орган банка  в распорядительном акте определяет должностных лиц, ответственных  за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам, установив им соответствующие должностные права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены под роспись.

Должностные лица банка  осуществляют прием документов, необходимых  для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности. В указанных целях должностные лица банка непосредственно взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию, проводят оценку полученных сведений.

Банк обязан располагать  копиями документов, удостоверяющих личность лица, идентифицируемого банком, или личность которого необходимо установить при открытии банковского счета. При изготовлении копии документа, удостоверяющего личность, допускается копирование отдельных страниц, содержащих сведения, необходимые для идентификации клиента. Банк обязан систематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях, подлежащую установлению при открытии банковского счета.

Для открытия банковского  счета в банк представляются оригиналы  документов или их копии, заверенные нотариально. В банк могут быть представлены копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, при условии  установления банком их соответствия оригиналам документов. Должностное лицо банка также может изготовить и заверить копии с документов, представленных клиентом для открытия банковского счета в помещении банка. Все документы или их копии, собранные банком при открытии банковского счета помещаются в юридическое дело клиента.

Банки открывают счета  в валюте Российской Федерации и  иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские  субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Юридическим лицам открываются  расчетные счета. Для открытия расчетного счета юридическому лицу - резиденту в банк представляются:

а) свидетельство о  государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы  юридического лица;

в) лицензии, выданные юридическому лицу на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного  органа юридического лица;

ж) свидетельство о  постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу - нерезиденту, в том числе корреспондентского счета кредитной организации - нерезиденту, в банк представляются [9]:

а) документы, предусмотренные  подпунктами "в", "д", "е" и "ж" предыдущего абзаца;

б) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица - нерезидента  по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое  лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица - нерезидента;

 

в) карточка.

Для открытия расчетного счета обособленному подразделению  юридического лица - резидента (филиал, представительство) в банк представляются [9]:

а) документы, указанные  для открытия счета юридическому лицу-резиденту;

б) положение об обособленном подразделении юридического лица;

в) документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного  подразделения юридического лица;

г) документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

Карточка с образцами  подписей и оттиска печати оформляется  на бланке формы N 0401026 по ОКУД (Приложение 1), и представляется клиентом в банк вместе с другими документами, необходимыми для открытия банковского счета.

Банк изготавливает  необходимое для использования в работе количество копий карточки. Использование копий карточки, полученных на множительной технике, допускается при условии, что копирование производится без искажения. Копии карточки должны быть заверены подписью главного бухгалтера банка (его заместителя) либо сотрудника банка, уполномоченного распорядительным актом банка оформлять карточку. Вместо копий возможно использование дополнительных экземпляров карточек, представленных клиентом. В случае обслуживания одним операционным работником банка нескольких счетов клиента и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, банк вправе не требовать оформления карточки к каждому счету.

После прекращения договора банковского счета приходные  и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операции по перечислению остатка средств по счету в соответствии с указаниями клиента. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками.

Наличие неисполненных  расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового Кодекса банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации в налоговый  орган по месту их учета в пятидневный  срок со дня соответствующего открытия или закрытия счета. В соответствии с Положением Банка России «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета» от 7 сентября 2007 г. № 311-П и письмом Федеральной Налоговой Службы от 5 февраля 2007 г. № ЧД-6-09/74 «Об утверждении форм сообщении банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета», банки направляют такие извещения в электронном виде (Приложение 2).

Налоговые органы не позднее следующего рабочего дня после получения от учреждений Банка России или кредитных организаций извещения об открытии налогоплательщику - предприятию расчетного (текущего) счета факсом и почтой направляют в учреждение Банка России или кредитную организацию информационное письмо о получении извещения.

За неисполнение или  несоблюдения сроков извещения налоговых  органов об открытии или закрытии расчетного счета на банк, допустивший  нарушение налагается штраф в  размере 20000 руб. в соответствии со ст.132 Налогового Кодекса РФ.

 

Глава 2. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в филиале

Вологодского  ОАО «СКБ-Банк»

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика банка

 

Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу (СКБ-банк) — крупнейший частный региональный банк на территории Свердловской области - крупный сетевой универсальный банк федерального масштаба. Входит в ТОП-40 банков России, а также в ТОП-5 самых ярких банковских брендов России по оценке РБК.

Головной офис находится  в Екатеринбурге Свердловской области. Подразделения банка расположены более чем в 180 городах России. Банк тесно связан с руководством Свердловской области (уполномоченный банк Правительства Свердловской области) и финансово-промышленными группами региона. Является партнером Свердловского областного фонда поддержки малого предпринимательства.

Банк создан осенью 1990 года (зарегистрирован Госбанком  РСФСР 2 ноября 1990 г.) в процессе преобразования региональных управлений Агропромбанка  СССР в независимые банки. Через полтора года большинство из этих банков были присоединены к Росагропромбанку или ликвидированы, а СКБ-банк остался в числе банков, продолживших самостоятельное существование.

Первоначальное название банка  — Свердловский коммерческий банк (СКБ-БАНК). 20 апреля 1992 года банк был преобразован в акционерное общество и переименован в Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу (СКБ-банк).

В августе 1993 года банк получил генеральную  лицензию на осуществление банковских операций

В марте 1995 года 51% акций СКБ-банка приобрёл банк Менатеп Михаила Ходорковского.

В феврале 1996 года СКБ-банк стал уполномоченным банком Правительства Свердловской области.

В апреле 2001 года контроль над банком перешёл к группе «Синара» бизнесмена Дмитрия Пумпянского.

В январе 2003 года банк получил комплект лицензий профессионального участника  рынка ценных бумаг: на ведение брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и лицензию на осуществление доверительного управления.

В июне 2003 года создана объединенная сеть банкоматов, в которую вошли СКБ-банк и Уралвнешторгбанк.

В ноябре 2003 года банком выдан первый ипотечный кредит в рамках федеральной  программы ипотечного жилищного  кредитования.

В ноябре 2004 года банк включён в  Систему страхования вкладов.

В декабре 2004 года банк стал ассоциированным членом системы VISA.

27 января 2005 года СКБ-банк первым  среди банков Свердловской области  получил комплект лицензий ФСБ  в сфере информационной безопасности.

В июне 2007 года 26% акций СКБ-банка  приобрёл Европейский банк реконструкции и развития, выкупив полностью дополнительный выпуск за 902 млн руб.

В ноябре 2008 года СКБ-банк и Группа Синара осуществили санацию Свердловского  губернского банка, одновременно начался  процесс его присоединения к  СКБ-банку.

В октябре 2009 года в результате получения субординированного займа от Внешэкономбанка собственный капитал СКБ-банка превысил 8,1 млрд. рублей.

В 2011 году СКБ-банк вошел в число 50 крупнейших банков России по размеру  активов, заняв в рейтинге 42-е место.

В 2011 году приобрел статус федерального банка: увеличил число точек продаж до 200, присутствует во всех федеральных округах страны.

В 2012 году завоевал национальную банковскую премию Ассоциации российских банков "Лучший банк России"

СКБ-банк – один из самых быстрорастущих банков России. По данным ЦЭА «Интерфакс» на 1 января 2005 года СКБ-банк занимал 129 место по величине чистых активов, а по итогам 2010 года поднялся уже до 46-й строчки. По итогам 2010 года объем нетто-активов Банка увеличился на 40%, что позволило улучшить позицию Банка сразу на 9 позиций (с 55 до 46) позиции в рейтинге ТОП-100 российских банков. По итогам 2011 года на 31% (с 47 до 39 позиции в рейтинге ТОП-100 российских банков).

К январю 2013 года объем  нетто-активов СКБ-банка превысил 136 млрд. рублей, а величина Капитала Банка превысила отметку 14,3 млрд. руб.

Портфель кредитов населению  на 1 января 2013 превысил 61 млрд. рублей. Портфель кредитов малому бизнесу, на 1 января 2013 года составил 23 млрд. рублей.

К началу 2013 года объем  вкладов населения превысил 60 млрд. рублей. Объем средств юридических лиц (векселя, депозиты и расчетные счета) достиг отметки 34,5 млрд. рублей.

Помимо профессиональной деятельности банк активно участвует  в благотворительности. При совместной работе СКБ-банка и благотворительного фонда «Синара» в Екатеринбурге проходят многочисленные конкурсы юных талантов, концерты классической музыки, футбольные турниры. Кредитная организация также проводит благотворительные акции помощи сиротам, детям с ограниченными возможностями, детям-отказникам.

 

2.2 Кассовое  обслуживание юридических лиц: организация, ведение и учет

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе регламентируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. Решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 № 40); (далее по тексту -- Порядок ведения кассовых операций).

Для осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные  расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу.

Помещение кассы должно быть специально оборудовано для  обеспечения сохранности денежных средств.

Кассовые операции выполняет  отдельный работник предприятия -- кассир.

После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия  обязан под расписку ознакомить его  с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассир в соответствии с действующим законодательством  о материальной ответственности  рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.