Организация и ведение расчетно-кассового обслуживания кредитной организацией юридических лиц на примере СКБ-Банка

БОУ СПО ВО  « ВОЛОГДСКИЙ АГРАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  КОЛЛЕДЖ»

 

 

 

 

 

 

 

 

Дипломная работа

 по теме  «Организация и ведение расчетно-кассового  обслуживания кредитной организацией юридических лиц на примере СКБ-Банка»

 

 

 

                       Выполнил студент  531 гр 2 курса

Миронов Артур  Эдуардович

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г.Вологда 2013

  Содержание

 

Введение

1. Теоретические  основы организации и ведения  расчетно-кассового обслуживания  юридических лиц

1.1 Нормативное  регулирование расчетно-кассового  обслуживания юридических лиц

1.2 Организация и ведение кассового обслуживания юридических лиц

1.3 Организация и ведение расчетного обслуживания юридических лиц

2. Расчетно-кассовое  обслуживание юридических лиц  в филиале «СКБ-Банк»

2.1 Краткая организационно-экономическая  характеристика банка

2.2 Кассовое  обслуживание юридических лиц:  организация, ведение учет

2.3 Расчетное  обслуживание юридических лиц:  организация, ведение учет

3. Совершенствование расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

3.1 Мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания клиентов

3.2 Экономическое  обоснование

Заключение

Список использованных источников

Приложения 
Введение

 

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. В структуре денежного оборота страны выделяются две сферы: наличная и безналичная. Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя средств без участия наличных денег через счета в банках.

Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и  уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Выбор темы для дипломной работы обусловлен желанием изучить имеющуюся информацию для более полного понимания современных процессов происходящих в этой сфере.

Предмет исследования дипломной работы – организация расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческими банками. В работе освещены лишь основные наиболее распространенные формы и способы участия предприятий в платежной системе. При этом работа базируется на нормативных, теоретических и общих аспектах.

Цель данной работы – систематизировать, закрепить  и расширить теоретические знания по теме «Расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческими банками».

Задачи, предстоящие  решить в ходе выполнения дипломной работы:

- рассмотреть нормативные и теоретические аспекты выбранной темы;

- познакомиться с методологией оперативной финансовой работы предприятий с коммерческими банками;

- описать текущее состояние расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих банках в Российской Федерации

Написанию работы предшествовало изучение учебной литературы, периодических изданий, нормативных документов по организации денежного оборота в РФ в Правовой системе «Консультант Плюс. Версия Проф.», статистических данных.

В первом разделе Дипломной работы рассматриваются законодательная, нормативная, теоретическая основа организации наличных и безналичных расчетов. Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства на счетах в банке.

Расчетные и кассовые операции предприятий и выбор  формы расчетов и способа платежа  предприятиями рассматриваются в третьем разделе. В этом же разделе сосредоточен материал об организации расчетно-кассового обслуживания предприятий банками.

Третья глава посвящена Совершенствованию расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.

 

 

Глава 1. Система расчетов предприятий и организаций

 

1.1. Теоретические основы организации и ведения расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.

 

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период. По всей структуре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.

Основная часть  денежного оборота — безналичный  оборот, представляющий собой совокупность платежей, совершаемых путем безналичных  перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований. В ведущих промышленно развитых странах он составляет 80—90% всего денежного оборота.

Безналичный платежный  оборот в России обеспечивает такие  сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ, услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих хозяйственных связей являются организации, объединения, кооперативы, банки, финансовые учреждения, а также население.

Связь безналичного и налично-денежного оборотов проявляется в систематическом переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

Система расчетов организаций включает следующие  основные элементы

- наличные расчеты,  порядок ведения кассовых операций;

- безналичные  расчеты и принципы их организации;

- порядок открытия  организациями счетов в банках  для осуществления расчетов;

- заключение  договора банковского счета между  банком и клиентом;

- формы безналичных  расчетов.

Гражданский кодекс РФ предусматривает применение на территории Российской Федерации платежей в наличной и безналичной форме и раскрывает сущность основных форм безналичных расчетов.

Установлен  различный порядок расчетов с  участием граждан в зависимости  от связи этих платежей с предпринимательской  деятельностью граждан. Разрешено осуществлять расчеты с участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме.

В настоящее  время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 100 тыс. рублей. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

Порядок расчетов предприятий, фирм, компаний с покупателями и заказчиками, а также с поставщиками и подрядчиками определяется:

- нормативными документами Центрального банка РФ;

- указаниями  и разъяснениями его сети по  вопросам осуществления расчетов. Это главные управления и управления  Банка России по соответствующим  административно-территориальным единицам, а также расчетно-кассовые центры;

- договорами  на расчетно-кассовое обслуживание  предприятий, фирм, компаний, заключенными  с коммерческими банками на  ведение рублевых и валютных  операций.

Учетную сторону  расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций, т.е. порядок отражения их расчетных операций при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, определяет департамент по методологии бухгалтерского учета министерства финансов страны. В рамках действующего порядка учета, организации и регулирования платежно-расчетных отношений в хозяйстве, предприятия, фирмы, компании самостоятельно осуществляют выбор и определяют в хозяйственных договорах особенности проведения конкретных расчетов.

Правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в Российской Федерации регламентируются Законом «О банках и банковской деятельности», принятым 03 февраля 1996 г. Функция организации денежного оборота возложена на Центральный банк Российской Федерации. Правила проведения операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации определены Центральным банком в Положениях «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» №14-П от 05.01.1998 года, «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199 от 09.10.2002 года. Законом «О банках и банковской деятельности», принятым 03 февраля 1996 г. Федеральным законом от 29.12.2006 N 246-ФЗ абзацы сто тридцать шестой и сто тридцать восьмой статьи 1 признаны утратившими силу.

Этот порядок применяется  всеми организациями и учреждениями независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности.

Для более рационального  оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия. Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком РФ (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер, которого зависит от объема выполняемых банком операций.

В отличие от наличного денежного оборота, при  котором деньги передаются из кассы  плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации.

Организация безналичных  расчетов регулируется Положение Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 года N 4068 ("Вестник Банка России" от 28 декабря 2002 года N 74), за исключением части II.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

- плательщик  имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

- без согласия  плательщика или его поручения  списание средств со счетов, как  правило, не допускается;

- платежи осуществляются  из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

- на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

- выполнение  правил документооборота, разработанных  Центральным банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов;

- общий срок  безналичных расчетов не должен  превышать двух операционных  дней в пределах субъекта Российской  Федерации, пяти операционных  дней в пределах Российской  Федерации; 

- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов;

- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений через суд.

Безналичные расчеты  могут осуществляться с расчетного, текущего, бюджетного счетов, счета  финансирования капитальных вложений, текущего валютного счета, корреспондентского счета банка.

Расчетные счета  открываются всем организациям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. По расчетному счету в отличие от текущего проводятся операции коммерческого характера.

Текущие счета  открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Бюджетные счета — бюджетным учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего и бюджетного счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета.