Организация и ведение расчетно-кассового обслуживания кредитной организацией юридических лиц на примере СКБ-Банка

Со счета  финансирования капитальных вложений проводятся расчеты по договору подряда (субподряда) на капитальное строительство.

Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается и безакцептное списание денег со счета плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами.

Принципы  организации безналичных расчетов

В условиях развития рыночных отношений применяются следующие основные принципы организации безналичных расчетов.

Первый принцип — осуществление  безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип — при  всем многообразии форм собственности  и характера деятельности предприятий  за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

Третий принцип — перечисление средств по счетам предприятий осуществляется по поручению плательщика или  с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.

Четвертый принцип — очередность  списания денежных средств со счета клиента. Установлены два правила определения очередности платежей со счетов клиентов банка. Первое правило относится к тем случаям, когда на счете имеются денежные средства, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету. В этой ситуации предъявленные расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очередности платежей, т.е. в порядке их поступления в банк плательщика.

Второе правило — при  недостаточности денежных средств  на счете списание средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь выполняется  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь  — списание по исполнительным  документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных  пособий и оплате труда с  лицами, работающими по трудовому  договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь —  списание по платежным документам, предусматривающим платежи в  бюджет и во внебюджетные фонды;

- в четвертую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь — списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств  со счета по требованиям, относящимся  к одной очереди, осуществляется в порядке календарной очередности или наступления сроков платежа.

Безналичные расчеты  способствуют уменьшению издержек обращения  в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного  количества денежных знаков, которые  потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

 

Формы безналичных  расчетов

В современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов, установленные законодательством РФ:

- платежные поручения; 

- чеки;

- аккредитивы; 

- платежные требования;

- инкассовые поручения;

- электронные платежи .

Платежное поручение  — это документ, представляющий собой распоряжение предприятия обслуживающему его банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежным поручением могут  производиться:

-перечисление средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

-перечисление средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

-перечисление средств  в целях возврата/размещения кредитов/депозитов  и уплаты процентов по ним;

-перечисление средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Поручения действительны  в течение 10 дней, не считая дня выписки. Банк принимает платежные поручения от плательщика к исполнению независимо от наличия средств на его счете. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты документов сверх имеющихся на счете средств, платежные поручения помещаются в картотеку 90902. Платежные поручения предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Документы из банка плательщика направляются в учреждение банка, обслуживающее получателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на счет получателя.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться, чекодержателем является лицо юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия  использования чеков в платежном  обороте регулируются Гражданским кодексом РФ.

Для осуществления безналичных  расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки использоваться клиентами  банка, выпускающего эти чеки, а также  в межбанковских расчетах при  наличии корреспондентских отношений, на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками.

Внутрибанковские правила  проведения операций с чеками должны предусматривать форму чека, порядок  его заполнения, срок предъявления к оплате, бухгалтерское оформление операций с чеками, ведение расчетов и состав операций по чекообороту.

Аккредитив - обязательство  коммерческого банка, возникающее  по поручению клиента, произвести платежи  в пользу получателя средств на основании  предоставленных документов, соответствующих  условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. При этой форме расчетов платеж производится не в учреждении банка, обслуживающей покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачисляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Исполнение аккредитива  производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные. 
 При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может применяться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские  счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут  быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое обязательство банка  осуществлять выплаты по аккредитиву  при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик, правда, может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

Преимущество аккредитивной формы расчетов — в отсутствии задержки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми  аккредитивами существуют некоторые особенности — в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения.

Платежные требования – расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной суммы через банк. Платежные требования широко применяются при расчетах за поставленные товары, оказанные услуги с предварительным акцептом и без акцепта. При акцептной форме расчетов кредитор (получатель средств) указывает срок акцепта, установленного договором, по истечении которого производится оплата. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

 Платежное требование  содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, дату и сумму товарных документов, способ отправления, дату отгрузки, номера транспортных документов, грузоотправителя и грузополучателя и другую необходимую информацию. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему банку взыскать платеж. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в учреждение банка, обслуживающее покупателя, взыскать с покупателя средства и перечислить денежные средства на расчетный счет поставщика.

После проверки, сдаваемые на инкассо документы, направляются в учреждение банка, обслуживающее покупателя. Поступающие деньги банк покупателя зачисляет на счет банка поставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись с документами, дает 'согласие на платеж или отказывается от их акцепта.

Акцепт является тем  элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т. д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель в праве не дать согласие на оплату. Расчеты платежными требованиями с акцептом - это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками.

Отказ от акцепта имеет  довольно широкое распространение  и применяется в расчетах между  хозяйственными организациями, предприятиями  и учреждениями. Покупатель в течение  установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ считается акцептованным.

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения.. Инкассовые поручения — это расчетный  документ, на основании которого производится списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения  применяются:

- в случаях, когда  бесспорный порядок взыскания  средств установлен законодательством;

- для взыскания по  исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных  сторонами по договору.

Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой  на дату и номер исполнительного  или приравненного к нему документа.

В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы, с какого счета плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения  с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо  – банку, обслуживающему взыскателя или непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам — учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

 

2.2 Нормативно регулирование расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

 

Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.