Организация и ведение расчетно-кассового обслуживания кредитной организацией юридических лиц на примере СКБ-Банка

О таких операциях  и лицах их совершивших, банки обязаны немедленно информировать уполномоченные органы.

Мы выделили, лишь ключевые, базовые, на наш взгляд, нормативно-правовые документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно без преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми банками, или внутренней – разработанной внутри конкретного банка.

 

1.3 Организация и ведения кассового обслуживания юридических лиц

 

Для регламентирования налично-денежного оборота в стране действуют Положения «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» и «о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Кассовые операции – это операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности. Действуют следующие основные правила ведения кассовых операций:

- организации  независимо от организационно-правовых  форм и сферы деятельности  обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в учреждениях банка;

- организации  проводят расчеты по своим  обязательствам, как правило, в  безналичном порядке через банки;

-для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме;

- наличные деньги, полученные организациями в банках, должны расходоваться по целевому назначению;

- организации  могут иметь в своих кассах  наличные деньги в пределах  лимитов, установленных банками  по согласованию с их руководителями. Лимит остатка денег в кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенностей деятельности и режима ее работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, а также необходимости ускорения оборачиваемости денег, своевременного поступления их в кассу банка, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок денег; при необходимости лимиты остатков касс пересматриваются;

- организации  должны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе в порядке и в  сроки, согласованные с обслуживающими  банками; наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при организациях для последующей сдачи в банк, а также предприятия связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров;

- организации  могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендии не более 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, до 5 дней) включая день получения денег в банке;

- определены порядок приема и выдачи наличных денег, оформление кассовых документов: прием наличных денег кассами организаций осуществляется по приходным кассовым ордерам; наличные деньги из касс выдаются по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), приходные и расходные кассовые ордера, а также документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными;

- банки обязаны  систематически контролировать  кассовую дисциплину своих клиентов  для исключения злоупотреблений  с излишками денег, сохранения  налично-денежного оборота. 

Процедура открытия и закрытия счетов в коммерческих банках.

Обслуживание  платежного оборота банками заключается  в отражении соответствующих  сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий  субъект хранит свои средства в банках. Действующим хозяйственным законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банке. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрены осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и  клиентом заключается договор о  расчетно-кассовом обслуживании с открытием  соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Расчетные, текущие счета  открываются юридическим лицам  независимо от форм собственности, а  также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской  деятельностью. 

Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную  организацию предоставляются следующие  документы:

- заявление на открытие счета;

- свидетельство о регистрации;

-решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации или ликвидации юридического лица того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством;

-копии Устава и  учредительного договора или  договор аренды, в необходимых  случаях документы на право  пользования землей, заверенные  нотариально, прошнурованные и пронумерованные;

-справки из налоговой  инспекции, пенсионного фонда  о том, что юридическое лицо  зарегистрировано в этих органах;

-карточка с образцами  подписей и оттиска печати, заверенными  нотариально.

 Для открытия счетов  нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра и другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации.

Ответственный работник бухгалтерии кредитной организации проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передает их в юридический отдел для проверки законности и достоверности представленных документов.

Счет открывается при  наличии на заявлении клиента  разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Документы по оформлению счета хранятся в юридическом отделе, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту кредитной организации сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент. Номера счетов включают в себя: двадцать знаков счетов второго порядка; три знака кода валюты; два знака отраслевой принадлежности; один знак код; четыре знака номера отдельного лицевого расчетного или текущего счета и т.д.

Записи по открытым в банке счетам (или отражение  операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может  использовать имеющиеся на счете  клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету.

 Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договор банковского  счета прекращается по заявлению  клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

Закрытие счетов в  банке возможно:

- по заявлению владельца счета;

- при изменении характера деятельности, связанной с утратой хотя бы одного из признаков, предусмотренных в Уставе юридических лиц, и т.д.;

- по решению органа, создавшего предприятие, объединение,  организацию или учреждение;

- при ликвидации записей  по счету, за исключением учреждений, состоящих на бюджете, счета  которых в этих случаях не закрываются.

Кредитная организация  обязана за 10 дней письменно предупредить владельца о закрытии его счета.

При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также  при изменении подчиненности  в кредитную организацию представляются заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях, и копия решения соответствующего органа. При изменении характера деятельности владельца счета представляется копия нового Устава (положения), нотариально заверенного. Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности. При изменении наименования и подчиненности владелец счета представляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати, нотариально заверенную.

При ликвидации юридического лица представляются решение и предписание арбитражного суда о ликвидации юридического лица с указанием в нем срока действия и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати — с оттиском печати той организации, которая создала ликвидационную комиссию.

 

1.3 Организация и ведение расчетного обслуживания юридических лиц

Для ведения полноценной  деятельности любой фирме необходимо иметь банковский счет. Наличие счета  позволяет осуществлять безналичные переводы в рублях и иностранной валюте, проводить платежи под будущие поступления средств (овердрафт), зачислять торговую выручку на счет, получать наличные денежные средства, арендовать индивидуальный сейф для хранения ценностей. Практически любой банк может открыть как расчетный счет в рублях, так и текущий, транзитный, специальный транзитный счет клиентам в иностранной валюте. Существуют также накопительные счета, которые открываются для вновь создаваемых предприятий для внесения уставного капитала в случае, предусмотренном законодательством РФ (например, в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» на момент государственной регистрации учредители ООО должны оплатить 50% уставного капитала).

Открытие юридическим лицам банковских счетов производится банками при условии наличия у клиента правоспособности. Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление пакета необходимых документов.

Открытие клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные законодательством документы, а также проведена идентификация клиента.

Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета  если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения.

Открытие банковского  счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением  записи об его в Книгу регистрации  открытых счетов. Такая запись должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Условия закрытия банковского счета следующие.

Договор банковского  счета расторгается по заявлению  клиента в любое время.

Если иное не предусмотрено  договором, при отсутствии в течение  двух лет денежных средств на счете  клиента и операций по этому счету  банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив  в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

По требованию банка  договор банковского счета может  быть расторгнут судом в следующих случаях:

- когда сумма денежных  средств, хранящихся на счете  клиента, окажется ниже минимального  размера, предусмотренного банковскими  правилами или договором, если  такая сумма не будет восстановлена  в течение месяца со дня  предупреждения банка об этом;

- при отсутствии операций  по этому счету в течение  года, если иное не предусмотрено  договором.

Расторжение договора банковского  счета является основание для  закрытия соответствующего банковского  счета.

Закрытие банковского  счета осуществляется внесением записи в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть совершена не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора.

В целях организации  работы по открытию и закрытию банковского  счета, кредитная организация принимает внутренние банковские правила, основанные и не противоречащие действующему банковскому законодательству.