Организация и учет кредитными организациями кассовых операций юридических лиц

       Оформление объявления и прием денег от клиентов проводятся аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка. По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их фактического наличия с данными приходных

документов  и кассового журнала по приходу  и подписывают кассовый жур-

нал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и

печать по окончании операций вечерней кассы  хранятся в сейфе, который

сдается под  охрану. Утром следующего дня работники  вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал  поступления наличных денег в  банк — через аппарат инкассации.

        Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных

средств и  ценностей, а также денежных средств  и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

        В конце операционного дня расходный кассир сверяет сумму денег, полученных им от заведующего кассой под отчет, с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет

справку о  сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

      Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку

кассовый  работник сдает под расписку в  книге учета принятых и выданных

денег заведующему  кассой.

 

1.3 Виды и характеристика кассовых  операций клиентов банка.

Прием наличных денег от предприятий и организаций  производится, в основном, при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).

Документом  на прием наличности в приходную  кассу банка является

объявление  на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

 

С точки  зрения формы денег, используемой для  целей платежа, банковские операции делятся на операции наличными и  операции безналичными. Первые проводятся путем непосредственной передачи банкнот  и монеты. Что касается вторых, не предполагающих использования наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных документов, известных как инструменты безналичных  платежей (безналичного оборота).

Виды  счетов:

- расчетный счет. Открывается коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением производства, расходами. На него зачисляется выручка. Со счетов списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости сырья, уплачиваются налоги. Счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств.

Существует  две разновидности расчетного счета:

а) счет для  осуществления совместной деятельности, особенностью которого является множественный  состав его владельцев. Но совместное распоряжение счетом не распространено, поскольку предполагает получение  согласия всех владельцев по отдельным  платежам, что крайне не удобно.

б) счет для  выполнения работ по соглашению о  разделе продукции. Его особенность - счет используется исключительно  для выполнения определенных работ. Может открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Если выручка на этот счет поступает  в инвалюте, то правила об обязательной продаже 50 % не действуют.

- текущий счет - счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Он предназначен для хранения денег, расчетных операций. По сравнению с владельцами расчетного счета, самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена, они распоряжаются деньгами в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Разновидности текущего счета:

а) бюджетный  счет - счет, который открывается  предприятиям при выделении им денежных средств из Федерального, региональных или местных бюджетов для осуществления  определенных видов деятельности. Это могут быть субсидии, дотации. Особенность бюджетного счета проявляется, во-первых, в целевом назначении зачисленных денег, контролировать которые должен собственник (либо доверенное лицо) и во-вторых, в ограниченном сроке существования счета, составляющим 1 год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, следовательно в конце года счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

б) инвестиционные и конверсионные счета - счета  по учету средств Федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и  платной основе на финансирование инвестиций и конверсионных программ. Владельцами  таких счетов являются предприятия.

 

 

1.4 Порядок и особенности  организации кассовых операций  клиентов банка.

После открытия счета банк предоставляет следующий  набор услуг:

1. ведение счета, организация и проведение безналичных расчетов
2. выполнение операций с наличными деньгами
3. Прием от клиентов юридических лиц денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными с зачислением суммы на его расчетный (текущий) счет. Выдача и списание денег производится по денежным чекам, при проведении расчетов в безналичном порядке используются расчетные чеки.

В соответствии с договором банк принимает на себя обязательства:

• проводить по счету клиента все виды банковских операций, предусмотренных законодательством
• обеспечивать сохранность и конфиденциальность всех денежных средств на счете
• зачислять и списывать средства по поручению клиента не позже дня, следующего за днем поступления платежных документов
• выдавать выписки по счету, информирующие клиента об остатках

 Закрытие  счета может быть осуществлено, во-первых, по решению владельца  (в любое время без каких-либо  претензий и условий); во-вторых, по решению банка (при несоблюдении  условий договора, например, требования  минимального размера остатка  по счету, а также при отсутствии  операций по счету в течение  1 года); и в-третьих, по решению арбитражного суда (при признании предприятия – клиента банка банкротом).

В соответствии с положением № 14-п «О правилах организации наличного денежного оборота на территории РФ» (от 15.01. 98г.) все предприятия и организации обязаны хранить свободные денежные средства в кредитных учреждениях. В своих кассах они могут иметь наличность в пределах установленных банком лимитов. Сверхлимитный остаток должен сдаваться в банк.

Выдача  наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет  операционному работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя.

Проверив  правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу.

Получив денежный чек, кассир:

• проверяет  наличие подписей должностных лиц  кредитной организации,

оформивших  и проверивших денежный чек, и  тождественность этих подписей имеющимся у кассира образцам;

• сличает  сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

• проверяет  наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег,

сведений  о предъявлении паспорта или другого  документа, удостоверяющего

личность  получателя денег;

• подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

• вызывает получателя денег по номеру чека и  спрашивает у него сумму получаемых денег;

• сверяет  номер контрольной марки с  номером на чеке и приклеивает  контрольную марку к чеку;

• повторно пересчитывает подготовленную к  выдаче сумму денег в присутствии клиента;

• выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение  операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Клиент  имеет право по своему желанию  пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения банка.

 

1.5 Организация и  осуществление банком проверки  соблюдения клиентами кассовой  дисциплины.

Для установления лимита остатка наличных денег в  кассе, порядка и сроков сдачи  выручки, предприятия предоставляют  в банк специальный расчет (заявку). В данной заявке предприятия показывают:

• 3-х месячный объем денежных поступлений
• предполагаемый расход из выручки наличными деньгами
• сумму среднедневной выручки

 Лимит  устанавливается исходя из указанных  расчетов и особенностей предприятия.  Тем из них, которые имеют  постоянную выручку и сдают  ее в конце рабочего дня,  лимит устанавливается в размере,  необходимом для нормальной работы  с утра следующего дня. Для  предприятий, не имеющих постоянной  выручки, лимит устанавливается  в пределах среднедневного расхода.

Лимит кассы  может быть превышен лишь в дни  выдачи заработной платы (в течение 3-х дней).

При несоблюдении условий кассовой дисциплины взимаются  штрафы:

1. за неоприходование в кассу денежной наличности – штраф в 3-х кратном размере не оприходованных сумм;
2. за расчеты наличными деньгами сверхустановленных сумм – 2-х кратный размер произведенных платежей;
3. за накопление сверхлимитных денег – 3-х кратный штраф сверхлимитной наличности.

 Сумма  штрафов перечисляется в Федеральный  бюджет.

  После  установления лимита кассы все  предприятия предоставляют в  банк кассовые заявки, на основе  которых коммерческий банки составляют  расчет кассового прогноза и  осуществляет кассовое обслуживание  предприятий.

В Российской Федерации на банки возложена обязанность контроля и проверки соблюдения клиентами - юридическими лицами, с которыми у банка заключены договора на расчетно-кассовое обслуживание, кассовой дисциплины. Проверка кассовой дисциплины является несвойственной функцией для банков, но, тем не менее, за невыполнение должностным лицом банка обязанностей по контролю за соблюдением клиентами банка-юридическими лицами кассовой дисциплины предусмотрены штрафные санкции в размере от 2000 до 3000 рублей в соответствии со ст.15.2 Кодекса об административных правонарушениях РФ.